ФЗ 54 о применении контрольно-кассовой техники: полный текст и изменения

Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» устанавливает правила и требования к применению кассовых аппаратов и систем автоматизации расчетов. Данный закон определяет порядок регистрации и эксплуатации ККТ, а также ответственность за нарушение его положений. Он вводит контрольно-кассовую технику как неотъемлемую часть процесса обращения денежных средств и нормализует деятельность предпринимателей и организаций в сфере торговли и услуг.

Закон № 54-ФЗ был изменен неоднократно с целью улучшения его действия и согласования с современными технологиями. В частности, были установлены новые требования к регистрации ККТ и особым образом регулируется использование электронного документооборота. Более того, последние изменения к закону в 2021 году ввели новые механизмы контроля и отчетности, с целью борьбы с нарушениями в сфере налогообложения.

Статья 1.2. Сфера и правила применения контрольно-кассовой техники

Сфера применения ККТ включает в себя следующие виды деятельности:

розничная торговля товаров (работ, услуг);
оптовая торговля товаров;
продажа товаров (работ, услуг) по технологическим картам;
оказание услуг населению;
торговля на рынке и иные виды торговых операций;
предоставление транспортных услуг;
оказание медицинских услуг;
оказание образовательных услуг;
оказание автомобильных услуг;
предоставление гостиничных услуг.

Правила применения ККТ

Применение ККТ регулируется следующими правилами:

На каждой торговой точке, в которой производится розничная продажа товаров (работ, услуг), должна быть установлена ККТ. Количество ККТ на одной торговой точке не может быть меньше числа операционных мест, на которых одновременно осуществляется продажа товаров (работ, услуг).
ККТ должна быть подключена к онлайн-системе передачи фискальных данных в ФНС. При отсутствии интернет-соединения допускается использование ККТ в автономном режиме с последующей передачей фискальных данных в ФНС после восстановления соединения.
Все операции продажи товаров (работ, услуг) должны быть зарегистрированы в ККТ с выдачей покупателю чека, содержащего информацию о продаже.
Предприниматели обязаны хранить фискальные документы (чеки) в течение срока, установленного законодательством, и предоставить их по требованию налоговых органов.

Ответственность за нарушение правил применения ККТ

За нарушение правил применения ККТ предусмотрена ответственность в соответствии с действующим законодательством. Предпринимателям, не выполнившим обязанностей по применению ККТ или нарушившим правила ее использования, могут быть применены такие меры ответственности, как оштрафование, аннулирование свидетельства на использование ККТ, привлечение к уголовной ответственности и т.д.

Статья 4. Требования к контрольно-кассовой технике TEXT ()

В соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники», устанавливаются следующие требования к контрольно-кассовой технике (ККТ):

Технические требования

ККТ должна быть зарегистрирована в Государственном реестре контрольно-кассовой техники;
ККТ должна иметь уникальный индивидуальный номер (регистрационный номер);
ККТ должна иметь встроенный принтер, осуществляющий печать чеков и отчетов;
ККТ должна иметь встроенную электронную журнализацию чеков, а также возможность передачи данных в ФНС;
ККТ должна быть совместима с электронным кассовым аппаратом (ЭКА), используемым для отображения информации о суммах операций и управления ККТ;
ККТ должна обеспечивать защиту от несанкционированного доступа и контроль доступа к данным;

Эксплуатационные требования

Владелец ККТ обязан организовать хранение данных, полученных с помощью аппаратно-программных комплексов ККТ и ФНС, в соответствии с требованиями законодательства;
ККТ должна быть помещена в надежную физическую защиту от несанкционированного доступа и повреждений;
ККТ должна быть подключена к интернету для передачи данных в ФНС;
Владелец ККТ обязан регулярно проводить плановую проверку и консервацию ККТ;
ККТ должна быть использована только для учета операций, совершаемых в ходе предпринимательской деятельности в соответствии с действующим законодательством.

Ответственность за нарушение требований

Нарушение требований к контрольно-кассовой технике может повлечь за собой административную, а в некоторых случаях и уголовную ответственность. Владелец ККТ обязан следовать всем требованиям, установленным законодательством, и своевременно производить замену устаревшей техники на соответствующую новым требованиям.

Статья 2. Особенности применения контрольно-кассовой техники

Статья 2 Фз 54 устанавливает особенности применения контрольно-кассовой техники (ККТ) и определяет правила, которым должны соответствовать предприятия и организации, осуществляющие расчеты за товары (работы, услуги) с использованием ККТ.

Требования к ККТ:

ККТ должна быть зарегистрирована в установленном порядке и иметь соответствующий реестрационный номер;
ККТ должна быть сертифицирована и соответствовать требованиям, установленным федеральными законами и нормативно-техническими актами Российской Федерации;
ККТ должна быть оборудована специальными техническими средствами, обеспечивающими принудительное формирование фискального документа, включая электронный фискальный чек.

Обязанности оператора ККТ:

Регистрация и применение только зарегистрированных ККТ, соответствующих требованиям законодательства Российской Федерации;
Регулярное проведение проверок технического состояния ККТ и своевременное устранение выявленных неисправностей;
Соблюдение требований по оформлению и хранению фискальных документов;
Обеспечение безопасности ККТ и защиту фискальных данных от несанкционированного доступа;
Своевременная передача фискальных данных в налоговые органы и обработка информации, полученной от налоговых органов.

Ответственность за нарушение требований:

За нарушение требований, установленных статьей 2 Фз 54, может быть предусмотрена административная и уголовная ответственность. Органы контроля и надзора имеют право проводить проверки и выявлять нарушения в области применения ККТ. В случае выявления нарушений, предусмотренных Фз 54, могут быть применены штрафные санкции, вплоть до ликвидации предприятия или организации.

Особенности применения контрольно-кассовой техники определены статьей 2 Фз 54. ККТ должна соответствовать требованиям регистрации, сертификации и оборудования специальными техническими средствами. Операторы ККТ обязаны следовать требованиям по применению, обслуживанию и безопасности ККТ, а также обрабатывать фискальные данные в установленном порядке. Нарушение требований может повлечь за собой административную и уголовную ответственность со стороны контролирующих органов.

Статья 4.3. Порядок и условия применения контрольно-кассовой техники

Статья 4.3. Порядок и условия применения контрольно-кассовой техники устанавливаются Федеральным законом «О применении контрольно-кассовой техники». Данная статья регулирует порядок использования контрольно-кассовой техники и устанавливает требования к ее применению.

Советуем прочитать: Ответчик заявил в суд о превышении срока исковой давности по кредиту - образец

Основные положения статьи:

Компании и предприниматели, осуществляющие розничную торговлю или оказывающие услуги, обязаны применять контрольно-кассовую технику в соответствии с законодательством.
Установленные требования к контрольно-кассовой технике должны быть соблюдены, в том числе относительно ее регистрационного учета и программного обеспечения.
Применение контрольно-кассовой техники должно обеспечивать контроль и учет наличных и безналичных расчетов по совершенным операциям.
Контрольно-кассовая техника должна иметь встроенный блок фискальной памяти, а также быть соответствующим образом протоколирована и запечатана.
Компании и предприниматели обязаны ежедневно сохранять данные, полученные с помощью контрольно-кассовой техники, в защищенном от несанкционированного доступа месте хранения на протяжении пяти лет.

Цитата из статьи:

«Использование контрольно-кассовой техники является неотъемлемой частью ведения бизнеса и обеспечивает прозрачность и надежность финансовых операций. Это также помогает установить доверительные отношения с клиентами и гарантирует соблюдение налогового законодательства.»

Требования к контрольно-кассовой технике:

Требование	Описание
Регистрационный учет	Контрольно-кассовая техника должна быть зарегистрирована в установленном порядке и иметь соответствующий регистрационный знак.
Программное обеспечение	Программное обеспечение контрольно-кассовой техники должно быть утверждено налоговыми органами и соответствовать требованиям законодательства.
Фискальная память	Контрольно-кассовая техника должна иметь встроенный блок фискальной памяти, который обеспечивает хранение информации о совершенных операциях.
Протоколирование и запечатывание	Контрольно-кассовая техника должна быть протоколирована и запечатана, чтобы обеспечить невозможность несанкционированного доступа и модификации данных.

Статья 1.1. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе

В настоящем тексте будут рассмотрены основные понятия, используемые в Федеральном законе от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

1. Контрольно-кассовая техника

Контрольно-кассовая техника (ККТ) — это специальное электронное устройство, предназначенное для регистрации операций по приему денежных средств от покупателей и выдаче их сдачи, а также для формирования кассовой документации.

2. Регистрация расчетов

Регистрация расчетов — это процесс, при котором ККТ фиксирует информацию о сумме и виде денежных средств, а также о других данных, связанных с расчетами между продавцом и покупателем.

3. ККТ-принтер

ККТ-принтер — это компонент контрольно-кассовой техники, отвечающий за печать кассовых чеков, а также других документов, связанных с расчетами.

4. Автоматический устройство фискального накопления

Автоматическое устройство фискального накопления — это компонент контрольно-кассовой техники, предназначенный для хранения информации о каждой операции, а также данных организации, проводящей расчеты.

5. Единица технической формы

Единица технической формы — это уникальный идентификатор, присваиваемый каждому экземпляру контрольно-кассовой техники, который позволяет однозначно определить устройство.

6. Фискальный признак

Фискальный признак — это защитный элемент контрольно-кассовой техники, который гарантирует целостность данных в ККТ и является основным средством контроля со стороны налоговых органов.

7. ФНО

ФНО — это фискальный накопительный оператор, осуществляющий функции по обработке и хранению данных, полученных от контрольно-кассовых техник.

8. Отчет о регистрации ККТ

Отчет о регистрации ККТ — это документ, подтверждающий факт регистрации контрольно-кассовой техники в налоговом органе.

Статья 4.4. Разрешение на обработку фискальных данных

Статья 4.5. Требования к соискателю разрешения на обработку фискальных данных, оператору фискальных данных:

Соискатель разрешения на обработку фискальных данных должен соответствовать следующим требованиям:

Вести свою деятельность на территории Российской Федерации;
Обладать соответствующими ресурсами и техническими возможностями для обработки фискальных данных;
Обеспечивать безопасность и защиту обрабатываемых фискальных данных;
Иметь необходимые полномочия для обработки фискальных данных.

Оператор фискальных данных обязан:

Обеспечивать правильную и надежную обработку фискальных данных;
Соблюдать требования законодательства Федерации и иных нормативных актов;
Обеспечивать сохранность и конфиденциальность фискальных данных;
Предоставлять релевантные сведения контролирующим органам по запросу;
Проводить систематический аудит и контроль за обработкой фискальных данных.

Статьи 4.4 и 4.5 ФЗ 54 определяют основные требования к разрешению на обработку фискальных данных и обязанности оператора фискальных данных. Эти положения направлены на обеспечение надежности, безопасности и конфиденциальности обрабатываемых данных, а также на соблюдение законодательства Федерации и требований контролирующих органов.

Статья 4.6. Договор на обработку фискальных данных

Для эффективной работы с контрольно-кассовой техникой и обеспечения надлежащей обработки фискальных данных, предусмотренных ФЗ 54, необходимо заключить договор на обработку таких данных. В соответствии с пунктом 4 статьи 4.6 ФЗ 54, договор регулирует отношения между оператором контрольно-кассовой техники и обработчиком данных.

Договор на обработку фискальных данных представляет собой документ, в котором определены права и обязанности сторон, а также условия обработки данных. Договор должен содержать следующую информацию:

наименование и реквизиты оператора контрольно-кассовой техники;
наименование и реквизиты обработчика данных;
перечень фискальных данных, передаваемых оператором обработчику;
сроки хранения и уничтожения фискальных данных;
меры по обеспечению безопасности и конфиденциальности обработки данных;
ответственность сторон по выполнению условий договора.

Договор на обработку фискальных данных должен быть составлен в установленном законодательством порядке, а именно:

должен быть заключен в письменной форме;
должен содержать реквизиты каждой из сторон;
должен быть подписан уполномоченными представителями сторон;
должен быть скреплен печатью каждой из сторон (при наличии).

Нарушение требований договора на обработку фискальных данных может привести к:
наказанию в установленном законодательством порядке;
утрате доверия со стороны клиентов и контрагентов;
материальным и имиджевым убыткам;
потере лицензии на осуществление экономической деятельности;
иным последствиям, прямо или косвенно связанным с нарушением требований договора.

Советуем прочитать: Покупка квартиры с ипотекой - возможно ли это и каковы способы?

Важно соблюдать все условия договора на обработку фискальных данных, чтобы избежать неприятных последствий и обеспечить надежную защиту фискальных данных.

Статья 1. Законодательство Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники

Введение

Законодательство Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники определяет порядок установки, эксплуатации и использования контрольно-кассовых аппаратов в коммерческой деятельности. В соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» все организации, осуществляющие наличные денежные расчеты, обязаны установить контрольно-кассовые аппараты и вести учет операций.

Основные положения законодательства

Правовое регулирование в области применения контрольно-кассовой техники осуществляется Федеральным законом от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
Контрольно-кассовые аппараты должны соответствовать требованиям, установленным Государственным стандартом Российской Федерации и пройти процедуру государственной регистрации.
Используемые контрольно-кассовые аппараты должны быть зарегистрированы в Федеральной налоговой службе Российской Федерации, которая выдает регистрационные удостоверения.
Организации, осуществляющие наличные денежные расчеты, должны ежедневно регистрировать все операции с помощью контрольно-кассовых аппаратов и предоставлять налоговым органам соответствующую отчетность.
Для защиты от фальсификации операций контрольно-кассовые аппараты должны быть оснащены защитными механизмами и предоставлять возможность контроля и анализа.
Нарушение требований законодательства о применении контрольно-кассовой техники может повлечь за собой наложение административного штрафа или других мер ответственности в соответствии с законом.

Законодательство Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники является важным инструментом для соблюдения налогового законодательства и обеспечения прозрачности и надежности наличных денежных расчетов. Установка и использование контрольно-кассовых аппаратов обязательны для всех организаций, осуществляющих наличные денежные расчеты, и подлежат строгому контролю со стороны налоговых органов.

Статья 7. Контроль за применением контрольно-кассовой техники

Статья 7 Федерального закона № 54 «О применении контрольно-кассовой техники» устанавливает основы контроля за применением контрольно-кассовой техники на территории Российской Федерации. Ниже представлены особенности применения положений данного закона на территории Республики Крым и на территории города федерального значения Севастополя, а также на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области.

Статья 7.1. Особенности применения положений настоящего Федерального закона на территории Республики Крым и на территории города федерального значения Севастополя

На территории Республики Крым и на территории города федерального значения Севастополя положения Федерального закона № 54 применяются в полном объеме, за исключением отдельных случаев, установленных законодательством Российской Федерации.
При применении контрольно-кассовой техники на указанных территориях, субъекты предпринимательской деятельности обязаны получить разрешение на использование кассового аппарата у соответствующего органа исполнительной власти, определенного законодательством Республики Крым и города федерального значения Севастополя.
Суточные формы отчетности по применению контрольно-кассовой техники на территории Республики Крым и на территории города федерального значения Севастополя подаются в установленном порядке органам исполнительной власти данных регионов.

Статья 7.2. Особенности применения положений настоящего Федерального закона на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области

На указанных территориях Донецкой и Луганской Народной Республик, Запорожской и Херсонской областей применение контрольно-кассовой техники осуществляется в соответствии с законодательством, принятым в данных регионах.
Субъекты предпринимательской деятельности на указанных территориях обязаны получить разрешение на использование кассового аппарата у органа исполнительной власти, уполномоченного в соответствии с законодательством Донецкой и Луганской Народной Республик, Запорожской и Херсонской областей.
Отчетность по применению контрольно-кассовой техники на данных территориях предоставляется органам исполнительной власти, уполномоченным в соответствии с законодательством Донецкой и Луганской Народной Республик, Запорожской и Херсонской областей.

Статья 8. Признание утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации в связи с принятием настоящего Федерального закона

Статья 8 Федерального закона № 54 определяет перечень законодательных актов Российской Федерации, утративших силу в связи с принятием данного закона. Актуальный перечень указанных актов приведен в тексте Федерального закона № 54.

Статья 9. Внесение дополнений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием настоящего Федерального закона

В статье 9 Федерального закона № 54 содержится перечень законодательных актов Российской Федерации, в которые вносятся дополнения в связи с принятием данного закона. Актуальные изменения в указанные акты приводятся в тексте Федерального закона № 54.

Статья 10. Вступление в силу настоящего Федерального закона

Вступление в силу Федерального закона о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации, текст которого был изменен Федеральным законом от 3 июля 2018 г. N 192-ФЗ, произошло с 25 апреля 2003 года. Одобрен Советом Федерации 14 мая 2003 года.

Изначально Федеральный закон требовал применения контрольно-кассовой техники только при наличных денежных расчетах и расчетах с использованием платежных карт. Однако, с течением времени, сфера применения контрольно-кассовых машин была расширена и актуализирована. Теперь они должны использоваться всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при продаже товаров, выполнении работ или оказании услуг.

Изменения и дополнения Федерального закона о применении контрольно-кассовой техники

3 июня 2009 г.: расширено применение контрольно-кассовых машин на кредитные организации и усиление контроля со стороны Банка России.
27 июля 2010 г.: введены требования о регистрации используемых ККМ в налоговых органах.
27 июня 2011 г.: внесены изменения, касающиеся порядка утверждения формы бланков строгой отчетности и их учета, хранения и уничтожения.
25 июня 2012 г.: уточнены требования к моделям контрольно-кассовых машин, которые должны быть внесены в Государственный реестр. Устанавливается структура реестра и ответственный федеральный орган.
7 мая 2013 г.: внесены изменения, предусматривающие запрет на использование контрольно-кассовой техники без фискальной памяти при наличных денежных расчетах и или расчетах с использованием платежных карт.
31 декабря 2017 г., 27 ноября 2018 г., 25 декабря 2018 г.: введены дополнительные изменения.
6 июня 2019 г.: уточнена дата вступления в силу запрета на применение ККМ без фискальной памяти.
27 декабря 2019 г.: введены новые изменения в Федеральный закон.
1 октября 2020 г., 23 ноября 2020 г.: дополнительные изменения, касающиеся применения контрольно-кассовой техники.
11 июня 2021 г.: уточнены требования к применению ККМ.
6 марта 2022 г., 21 ноября 2022 г., 28 декабря 2022 г.: введены новые изменения, сроки вступления в силу которых указаны в тексте Федерального закона.

Таким образом, Федеральный закон о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации неоднократно изменялся и дополнялся, расширяя сферу применения контрольно-кассовых машин и усиливая контроль за их использованием. Все субъекты хозяйственной деятельности обязаны регистрировать используемые машины в налоговых органах. Вступление в силу Федерального закона произошло один месяц после его официального опубликования.

Статья 5. Обязанности организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих расчеты, пользователей TEXT (Статья 6 утратила силу)

Статья 5 Фз 54 о применении контрольно-кассовой техники устанавливает обязанности для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих расчеты, а также для пользователей TEXT. Они должны соблюдать следующие требования:

Организации и индивидуальные предприниматели должны использовать только контрольно-кассовую технику, удовлетворяющую требованиям Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Они обязаны обеспечивать возможность регистрации всех расчетов с помощью контрольно-кассовой техники.
Расчеты, производимые организациями и индивидуальными предпринимателями, должны быть оформлены с использованием кассового чека.
Организации и индивидуальные предприниматели должны хранить документацию о регистрации расчетов и о формировании кассовых чеков в течение сроков, установленных законодательством.
Пользователи TEXT также обязаны осуществлять расчеты с использованием контрольно-кассовой техники.
Они должны получать и сохранять кассовые чеки при проведении покупок или оплате услуг.
Пользователи TEXT несут ответственность за нарушение требований Фз 54 о применении контрольно-кассовой техники.

Обязательное использование контрольно-кассовой техники является необходимым условием для всех организаций и предпринимателей, осуществляющих свою деятельность в Российской Федерации. Контрольно-кассовая техника помогает установить прозрачность расчетов и способствует борьбе с налоговыми нарушениями.

Статья 4.7. Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности

Статья 4.7 ФЗ о применении контрольно-кассовой техники устанавливает требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности. Эти требования направлены на обеспечение прозрачности и надежности процесса фискального контроля.

Требования к кассовому чеку:

Кассовый чек должен содержать следующую информацию: название и ИНН организации, адрес места осуществления деятельности, дата и время продажи товаров или оказания услуг, наименование товаров или услуг, их цена, сумма налога и общая сумма платежа.
Текст кассового чека должен быть нанесен печатными символами и легко читаемым.
Кассовый чек должен быть выдан покупателю сразу после совершения операции.

Требования к бланку строгой отчетности:

Бланк строгой отчетности должен содержать наименование организации, ИНН, ОГРН, адрес места осуществления деятельности.
Бланк строгой отчетности должен иметь защитные элементы, такие как водяные знаки, микротексты, маркировку, защитные голограммы и прочие меры, обеспечивающие его подлинность и защищенность от подделки.
Бланк строгой отчетности должен быть отпечатан на бумаге определенного формата и иметь уникальные номера для каждого бланка.

Использование контрольно-кассовой техники и соблюдение требований к кассовому чеку и бланку строгой отчетности является важным условием для предпринимателей, позволяющим им сохранить свою репутацию, обеспечить прозрачность ведения бизнеса и соответствовать требованиям законодательства.

Статья 4.1. Требования к фискальному накопителю

Фискальный накопитель должен отвечать следующим требованиям:

обладать надежностью хранения информации на протяжении всего срока эксплуатации;
обеспечивать защиту данных от несанкционированного доступа, изменения и уничтожения;
иметь возможность передачи данных в ФНС по установленному порядку;
должен быть совместим с контрольно-кассовой техникой, с которой будет работать;
иметь возможность блокировки и разблокировки функционала ФН;
обладать возможностью взаимодействия с электронными базами данных операторов поставляемых товаров;
обеспечивать передачу фискальных данных внешней контрольной системе;

Статья 4.2. Порядок регистрации, перерегистрации и снятия с регистрационного учета контрольно-кассовой техники:

Перед началом использования контрольно-кассовой техники, ее необходимо зарегистрировать в налоговом органе.
При регистрации необходимо представить следующие документы: экземпляр договора на поставку или договора аренды контрольно-кассовой техники, копию сертификата соответствия, копию уведомления сотрудников, зарегистрированных в качестве пользователей данной техники, и другие необходимые документы.
При изменении сведений, указанных в регистрационной карте, контрольно-кассовая техника должна быть перерегистрирована в налоговом органе.
Снятие с регистрационного учета контрольно-кассовой техники осуществляется по основаниям, предусмотренным законодательством РФ.

Итак, требования к фискальному накопителю являются важной составляющей правил применения контрольно-кассовой техники. Контрольно-кассовая техника должна соответствовать определенным стандартам, чтобы обеспечить сохранность и защиту данных. В то же время, порядок регистрации, перерегистрации и снятия с регистрационного учета контрольно-кассовой техники регулируется законодательством и требует соблюдения определенных процедур со стороны операторов.