Возможность сэкономить на налогах — одно из важнейших преимуществ лизинга для компаний. По сути, это гарантированная выгода для компании, достигающая 40 %.
В чем же заключаются эти преимущества?
До 20 % — экономия на уплате налога на прибыль
Юридическое лицо имеет право распределять платежи по лизингу на балансовые расходы, тем самым уменьшая налоговую базу по прибыли. Налог уплачивается с меньших сумм — это дает экономию, которая может быть достигнута всеми компаниями, платящими законный налог на прибыль.
До 20 % — экономия за счет возврата НДС
Предприятия, уплачивающие НДС, имеют возможность вернуть в оборот до 20 % от суммы договора аренды, которые затем могут быть направлены на развитие бизнеса. Это происходит от суммы ежемесячных платежей, которые могут включать сопутствующие услуги. Например, в случае со страхованием оплата регистрации в государственных органах номинально увеличивает стоимость договора, но не увеличивает фактические расходы. НДС вычитается из полной суммы договора. Чем выше достигнутая экономия, тем больше экономия.
Частные предприниматели, чья система налогообложения включает уплату НДС и налога на прибыль, также могут сэкономить до 40 % стоимости приобретаемого автомобиля.
Что будет, если я не нахожусь на упрощенной системе налогообложения?
Предприниматели, работающие в рамках упрощенной системы налогообложения по ставке 15 %, также могут списать платежи по договору лизинга в расходы и существенно сэкономить на этом.
Действует ли освобождение от налога при оперативном лизинге?
Конечно! Оперативный лизинг позволяет компаниям заявлять НДС и уменьшать налог на прибыль. Обратите внимание, что в данном случае речь идет также о лизинговых расходах на техническое обслуживание автопарка.
У вас есть вопросы? Обращайтесь! Телефон 88005511918 Telegram-бот @vtbleasingbot
Менеджер ВТБ Лизинг подготовит предложение для Вас
Заполните форму, и мы позвоним вам, чтобы уточнить условия лизинга и подготовить выгодное предложение!
Спасибо, Петр Петрович!
Менеджер ВТБ Лизинг перезвонит вам в ближайшее время.
АО ВТБ Лизинг (ИНН 7709378229), далее именуемое ВТБ Лизинг.
Следует отметить, что, если в соответствующей информации на сайте прямо не указано иное, информация, размещенная на сайте, носит информационный характер и не является публичным конкурсом, как это определено положениями статьи 437 Гражданского кодекса Российской Федерации. АО ВТБ Лизинг оставляет за собой право в любое время изменять, удалять, дополнять или обновлять в одностороннем порядке информацию об условиях лизинговой программы, продажи транспортных средств/автомобилей и другую информацию, размещенную на сайте.
Конкретные условия договора лизинга, договора купли-продажи устанавливаются индивидуально при заключении. АО ВТБ Лизинг оставляет за собой право отклонять договоры купли-продажи, договоры купли-продажи по своему усмотрению без объяснения причин отклонения. Ни ОАО ВТБ Лизинг, ни его сотрудники не несут ответственности за любой прямой или косвенный ущерб, возникший в результате использования информации, содержащейся на сайте, в инвестиционных или иных целях, а также за любой прямой или косвенный ущерб, возникший в результате сбоев или перерывов в работе сайта. Номер телефона: +7 (800) 551-87-93.
АО ВТБ Лизинг размещает информацию на странице ООО «Интерфакс ЦРКИ» в сети Интернет — информационно-аналитического агентства, уполномоченного Центральным банком Российской Федерации на раскрытие информации.
АО ВТБ Лизинг использует файлы cookie, чтобы персонализировать свои услуги и сделать сайт более удобным для пользователей. Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь с условиями соглашения об использовании пользовательских данных и принимаете их. Если вы не хотите, чтобы ваши пользовательские данные обрабатывались, вы можете отключить cookies в настройках вашего браузера.
АО ВТБ Лизинг обрабатывает персональные данные в соответствии с условиями Политики обработки персональных данных АО ВТБ Лизинг.
АО ВТБ Лизинг 2024©Все права защищены.
Учет платежей по лизингу при УСН доходы минус расходы
Лизинг в условиях упрощенной системы налогообложения прибыли имеет свои тонкие моменты как для лизингодателя, так и для лизингополучателя, за исключением расходов. Давайте рассмотрим этот процесс с двух сторон.
Особенности договора лизинга
Лизинг — это передача в долгосрочное пользование имущества в отношении амортизируемого объекта, помещения или оборудования (ОС). Срок действия договора аренды может истечь либо в результате приобретения арендованного актива, либо в результате его возврата. Арендодатель всегда остается собственником арендованного актива на протяжении всего срока действия договора.
Общая сумма арендной платы включает в себя затраты арендодателя на приобретение и аренду для целей договора и стоимость услуг. Сумма к оплате может включать сумму стоимости приобретения актива, которая переходит в собственность получателя по завершении договора.
Важно. С 2022 года обязательно применение МСФО (IAS) 25/2018, который регулирует порядок учета аренды. Получите бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс и ознакомьтесь с учетом аренды сотрудников в соответствии с новыми стандартами.
Учет у лизингодателя с УСН «доходы минус расходы»
Важно. Приведенная ниже речь относится к налоговому учету объектов аренды, а не к бухгалтерскому учету!
Упрощенная система налогообложения «Доходы минус расходы», при которой лизинговая компания отвечает по лизинговым платежам, приобретенное получателем имущество признается выручкой (от реализации или бездействия) на дату поступления средств (ст. 346. 15 и ст. 346. 17 Доходы). (Налоговый кодекс РФ). При этом стоимость авансов (письмо Минфина России от 25 августа 2010 г. № 03-11-06/2/42282) и приобретений (письмо Минфина России от 8 апреля 2017 г. № 03- 11-11/49896, реквизиты которых также следует учитывать в составе доходов
Некоторые особенности доходов и расходов при УСН могут привести к образованию убытков по договорам аренды. Убытки не освобождают плательщиков упрощенки от обязанности уплачивать минимальный упрощенный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
Арендодатель может заявить стоимость затрат, приобретенных для аренды, по правилам амортизации расходов на приобретение основных средств (п. 3 ст. 346. 16 НК РФ), материалов или материальных затрат — в зависимости от того, как арендодатель описывает аренду.
Кроме того, если компания решает сотрудничать с «упрощенцами» и обратиться к лизингу недвижимости, необходимо помнить, что возможность применения упрощенного режима налогообложения ограничена не только доходами (п. 2 ст. 346. 12 НК РФ), но и остатком его НДФЛ стоимости (п. 16(3) ст. 346.12 НК РФ).
ВАЖНО: С 2025 года изменилась остаточная стоимость основных средств для возможности применения упрощенной системы налогообложения. Подробнее о нововведении — в материале.
Объекты ЛИЗИНГА, подотчетные и снятые с учета в качестве ГЧП, если снятые с учета были проданы до истечения срока, предусмотренного последним подп. 3 п. 3(3) ст. 346.16 НК РФ, может возникнуть необходимость пересчитать расходы на приобретение основных средств по правилам главы 25 НК РФ.
О том, нужно ли «упрощенцам» при продаже основных средств переходить на «упрощенку», читайте в материале об «упрощенке», «продаваемой» в течение трех лет.
Все вышесказанное свидетельствует о том, что становиться арендодателем на упрощенном режиме налогообложения довольно невыгодно.
Подробнее о теме аренды для арендодателей читайте в серии бухгалтерских счетов в КонсультантПлюс Готовые решения. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к специализированным материалам.
Учет у лизингополучателя с УСН «доходы минус расходы»
Работая по упрощенной системе налогообложения «Доходы-расходы», «Квадратный бизнес» вправе учесть лизинговые платежи в составе расходов на оплату (ст. 346.16 НК РФ, стр. 4, подп. 1. РФ). В этом случае, если это отдельно оговорено в договоре, платежи в счет погашения стоимости аренды являются авансовыми и не включаются в расходы до момента перехода права собственности на объект аренды. Платежи, произведенные авансом, также считаются авансами.
Стоимость имущества, полученного по окончании договора аренды, равная стоимости приобретения, списывается на расходы в соответствии с правилами пп. 3 п. 5 п. 5 абз. 1 § 346.16 абз. 1 (для малоценного имущества).
Невозможность определить стоимость возмещения по договору аренды может привести к спорам с налоговыми инспекторами. В этом случае можно предположить, что вся сумма лизинговых платежей по договору является затратами на приобретение основного средства.
При дальнейшей реализации основного средства, полученного после завершения договора лизинга, арендатор и компания-арендодатель могут столкнуться с ситуацией, требующей пересчета расходов на приобретение основного средства в соответствии с главой 25 Налогового кодекса РФ. Российской Федерации (последний подпункт статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации). В этом случае доход от продажи облагается в обычном порядке плательщиком УСН в день получения денег (ст. 346.15 и 346.17 НК РФ).
Таким образом, получение лизинга для бизнеса, работающего по упрощенной системе налогообложения «доходы-расходы», является вполне приемлемым вариантом. Особое внимание следует обратить на следующие моменты
Ответы на все остальные вопросы можно найти в «Руководстве по лизингу. Если у вас нет доступа к системе, получите его бесплатно на несколько дней.
Итоги
При аренде или получении имущества в лизинг или лизинг налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны учитывать сумму дохода и ограничения по остаточной стоимости модифицированного материального актива до 2025 года. Признанная стоимость арендованного имущества, установок и оборудования зависит от того, предусмотрена ли договором стоимость приобретения имущества и на каком балансе она числится.
Лизинг: как сэкономить на налогах при разных системах налогообложения
Могу ли я сэкономить на налогах, приобретая машины или оборудование для своего бизнеса? Да, если это оборудование приобретается по договору лизинга.
Простая форма взаимодействия с лизинговой компанией, четкие условия долгосрочной аренды, экономия на налогах и другие преимущества делают лизинг все более привлекательным для частных предпринимателей и юридических лиц. Предлагается детально проработать вопрос о правилах налогообложения, предусмотренных законодательством о работниках.
Режимы налогообложения
Для российских компаний с различными формами собственности законодательством предусмотрены различные налоговые режимы. Всю налоговую систему можно разделить на две группы условий
Основную систему используют организации и предприятия, которые ведут полный бухгалтерский учет и уплачивают все установленные законом налоги в федеральный, региональный и местный бюджеты.
Специальные системы используются в основном малыми и средними предприятиями, которые освобождены от некоторых обязательных налоговых платежей.
К специальным режимам относятся
Упрощенная система налогообложения, предусматривающая упрощение налогообложения и учета, а также снижение налогового бремени для предприятий, относящихся к субъектам МСП.
Патентная система налогообложения предусмотрена для индивидуальных предпринимателей, получающих специальные документы (патенты) на осуществление определенных видов деятельности (выдаются на срок до 12 месяцев).
Единый сельскохозяйственный налог — это система налогообложения для сельскохозяйственных и фермерских хозяйств и других предприятий, деятельность которых связана с производством, переработкой и реализацией лесной и сельскохозяйственной продукции.
Виды налогов и расчеты налогов при лизинге
Теперь рассмотрим экономию на налогах, которую могут получить организации и индивидуальные предприниматели, учитывая разнообразие существующих систем, налогов и ставок.
Лизинг организаций ОСН
Среди налогов, предлагаемых ОСН, нас интересует налог на прибыль и налог на добавленную стоимость (НДС) при лизинге.
Плата за финансирование основных средств (в нашем случае — передачи и оборудование), приобретенных с помощью лизинга, полностью обременяет расходы на продажу. В итоге налоговая экономия на прибыли от лизинга составляет 20% от суммы договора.
Пример: ваша компания находится на ОСН и намерена взять в лизинг профессиональный автомобиль с фиктивной стоимостью 1 000 000 рублей, третьей демпинговой группы.
Лизинговые услуги также облагаются НДС, и лизингополучатели ОСН имеют право зачесть этот налог в счет лизинговых платежей.
Корпоративный лизинг, подпадающий под специальные налоговые режимы
Упрощенный налоговый режим регулирует уплату налога по следующим ставкам
При договоре лизинга со ставкой налога 6% само предприятие не имеет финансовой выгоды, но особым преимуществом является отсутствие единовременных повышенных затрат на приобретение транспорта, так как средства расходуются постепенно и равномерно. по графику лизинговых платежей.
Предприятия, работающие в условиях упрощенной системы налогообложения с системой «доходы минус», экономят за счет отнесения лизинговых платежей к расходам.
В примере с профессиональным автомобилем стоимостью 1 000 000 рублей это выглядит следующим образом
Налоговая ставка по режиму ПСН составляет 6%. Налог рассчитывается следующим образом.
Налогоплательщики освобождены от уплаты подоходного налога в рамках режима КПД, поэтому при заключении договора лизинга экономии по данному налогу нет.
Что касается НДС, то есть компании, которые платят его в рамках режима CAP, и есть налогоплательщики, которые получают льготы по нему. Те, кто платит налог при лизинге, могут компенсировать НДС лизинговым платежом, что дает финансовую экономию.
Кроме того, отсутствие гарантий и единовременные затраты больших средств для рынка по-прежнему актуальны.
При расчете налога на основе патентов учитывается не фактический доход, а потенциальный, который ИП может получить, осуществляя деятельность в рамках заявленного вида деятельности. Налог по ставке 6% уплачивается сразу после покупки или рассрочки платежа патента, при этом налог на прибыль или НДС индивидуальному предпринимателю не полагается.
Таким образом, они пользуются специальными предложениями лизинговых компаний и не получают финансовой экономии от приобретения транспортных средств или спецтехники, от покупки выгодного оборудования.
Таким образом, подводя итоги, можно сказать, какие виды налогообложения по лизингу являются непосредственно финансово выгодными. Это ОСН, УСН (15%) и КОАП:
Как мы убедились в парадигме расчетов, экономия на налогах крайне важна для компаний, подпадающих под эти налоговые режимы и получающих транспортные средства в лизинг.
Дополнительные выгоды лизинга
Экономия от лизинга также может быть достигнута в виде возможности компенсировать затраты на лизинг за счет государственного бюджета.
Преимущества лизинга транспортных средств не могут быть выражены исключительно в денежном эквиваленте. Еще один важный (и практически невосполнимый) ресурс — это наше время. Сотрудничество с лизинговой компанией позволит сэкономить его следующим образом
Если вы решили приобрести технику в лизинг, «ЯрКампЛизинг» предлагает полный комплекс услуг, начиная от выбора необходимого типа машины и заканчивая доставкой транспорта в Российскую Федерацию. Упрощенная тарификация для сотрудников, прозрачные условия торговли и взаимовыгодное сотрудничество гарантированы.
Особенности учета для лизингодателей и лизингополучателей
Лизинг с упрощенной системой налогообложения.
УСН (упрощенная система налогообложения) — это специальная система налогообложения, предназначенная для малого и среднего бизнеса и индивидуальных предпринимателей. Она упрощает порядок ведения бухгалтерского учета и составления отчетности, позволяет применять пониженные налоговые ставки и упрощенную отчетность. УСН позволяет налогоплательщикам выбирать доходы или доходы минус расходы. Это позволяет налогоплательщикам выбрать наиболее выгодный для них вариант.
В рамках упрощенной системы налогообложения лизинг работники могут учитывать лизинговые платежи в составе расходов.
Лизинг при УСН
Аренда в контексте упрощенной системы налогообложения — это форма финансирования, при которой одна сторона (арендодатель) предоставляет другой стороне (арендатору) право пользования активом (например, оборудованием, транспортным средством) за определенную цену в течение определенного промежутка времени. Контракт.
Такой лизинг позволяет предприятиям получить доступ к необходимым им активам без необходимости их приобретения. Это может быть особенно полезно для малых и средних предприятий.
При использовании упрощенной системы налогообложения (УСН) (отрицательный доход) существуют особенности учета как для арендодателей, так и для работников.
Поскольку с 2022 года вступает в силу МСФО (IAS) 25/2018, регулирующий процесс учета аренды, важно знать, как правильно учитывать арендные операции.
Учет арендных платежей
Учет у работников: работники могут учитывать арендные платежи в составе расходов при условии соблюдения критериев, установленных Налоговым кодексом РФ. Для осуществления расходов необходимы договор аренды, платежные документы и акт приема-передачи. Расходы признаются в конце срока — либо на дату перечисления платежа, либо на последний день месяца.
Учет арендной платы: для арендодателей учет арендной платы включает в себя доходы и расходы на приобретение имущества. Кроме того, учет ведется с учетом нового ФСА, который актуализирует подход к арендным операциям.
Особенности учета при изменении объектов налогообложения
При переходе с налогообложения «доходы» на «доходы минус расходы» расходы по лизинговым платежам будут учитываться по-другому. Это важно для предприятий, поскольку влияет на их финансовые результаты и налоговые обязательства.
В последние годы многие российские компании рассматривают возможность перехода с упрощенной системы налогообложения (УСН) «доходы» на систему, учитывающую «доходы минус расходы». Такой переход может привести к существенным изменениям в бухгалтерском учете и налогообложении, особенно в части арендных платежей.
Влияние на финансовые результаты и налоговые обязательства
Если будет принято решение о переходе на систему «доходы минус расходы» для налогоплательщиков, важно понимать, как рассчитываются расходы на аренду. Это очень важно для предприятий, поскольку повлияет на финансовые результаты и налоговые обязательства.
Преимущества перехода на объект «доходы минус расходы
Переход от «выручки» к «доходам за вычетом расходов» для налогоплательщиков оказывает значительное влияние на учет аренды и финансовые результаты компаний. Благодаря возможности признавать арендные платежи в качестве расходов у компаний появляются дополнительные инструменты для оптимизации налогового бремени и улучшения финансовых показателей. Однако для успешной реализации этого перехода важно уделить внимание правильному оформлению бухгалтерской документации и соблюдению всех требований налогового законодательства.
Другие расходы, которые необходимо учитывать.
Арендаторы могут включать расходы на обязательное страхование, но не на необязательное. Кроме того, возмещение страховых надбавок должно признаваться в составе выручки на дату их получения. Затраты на ремонт арендованного имущества могут быть признаны в качестве расхода, если ремонт осуществляется за счет арендатора.
Учет платежей
Стоимость возврата арендованных объектов признается в качестве расхода только в конце срока действия договора аренды. Важно отметить, что входной НДС, уплаченный в составе цены погашения, также должен учитываться отдельно.
Бухгалтерский учет
Для минимизации налоговых рисков при уплате цены погашения в рассрочку рекомендуется разделить цену погашения на отдельные платежи или организовать отдельные счета.
Бухгалтерский учет
С введением МСФО (IAS) 25/2018 при заключении сделки аренды учитывается дисконтированная стоимость аренды. Арендаторы обязаны признавать право на использование актива и обязательство по аренде по дисконтированной стоимости, что существенно меняет подход к учету.
Учет лизинговых операций по упрощенной системе налогообложения «расходы минус доходы» требует серьезного внимания к деталям и понимания всех оттенков. Грамотный учет позволит вам оптимизировать расходы, избежать налоговых рисков и более эффективно использовать возможности, предоставляемые лизингом.
За индивидуальными советами и стратегиями учета zayavka@leasing. com. ru рекомендует обратиться к профессиональному бухгалтеру