Узнайте, как получить денежную компенсацию вместо дополнительных суток отдыха за проведение мероприятий. Ознакомьтесь с правилами и условиями получения компенсации и узнайте, какие шаги следует предпринять для обеспечения выплаты компенсации за работу во время отдыха.
В случае, если сотрудник не способен воспользоваться дополнительными выходными, предоставленными предприятием в связи с организацией какого-либо мероприятия, он имеет право на получение компенсации в денежном виде за указанные дни. Чтобы получить компенсацию, сотрудник должен обратиться в отдел кадров и подать заявление, в котором указана причина невозможности использования отпуска. Предприятие должно выплатить сотруднику долю его дневного оклада за каждый неиспользованный день отпуска.
Важно знать, какие виды доходов могут быть освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в России, когда речь идет о доходах, налогооблагаемых или освобождаемых от налогообложения. Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации (НК РФ), статья 217, определенные виды доходов освобождаются от НДФЛ. В данном случае мы рассмотрим несколько видов доходов, которые освобождаются от обложения НДФЛ согласно статье 217 НК РФ:
1. Законом установленная денежная компенсация, выплачиваемая вместо ожидаемого земельного участка (пункт 41.2 статьи 217 НК РФ).
2. Выплаты, предоставляемые гражданам, подвергшимся радиационному воздействию (пункт 76 статьи 217 НК РФ).
3. Выплаты в денежной и натуральной формах, связанные с рождением ребенка (пункт 77 статьи 217 НК РФ).
4. Инвалиды или дети-инвалиды, согласно Федеральному закону от 24.11.1995 № 181-ФЗ (пункт 78 статьи 217 НК РФ), могут получать выплаты в денежной или натуральной форме.
5. Некоторым категориям граждан, оказывающим социальную поддержку, предусмотрены выплаты в денежной и натуральной формах (пункт 79 статьи 217 НК РФ).
6. Поощрительные выплаты почетным донорам устанавливаются ежегодно (пункт 80 статьи 217 НК РФ).
В дополнение к указанным видам доходов существует иной доход, который также может быть освобожден от уплаты НДФЛ. Это денежная компенсация, которая выплачивается военнослужащим органов федеральной службы безопасности, проходящим военную службу по контракту, вместо дополнительных дней отдыха.
Чтобы получить это возмещение, военнослужащий должен написать рапорт сразу после получения права на дополнительные выходные дни и до конца года, следующего за годом, когда возникло это право. После подачи рапорта в приказе указываются количество дополнительных выходных дней, год и сумма денежного возмещения в рублях.
Размер денежного возмещения рассчитывается путем деления суммы месячного оклада на 30 и умножения на количество возмещаемых дополнительных выходных дней. Само возмещение выплачивается из бюджетных средств, выделенных для денежного довольствия военнослужащих.
Таким образом, военнослужащие органов федеральной службы безопасности, проходящие военную службу по контракту, имеют возможность получить компенсацию вместо предоставления дополнительных суток отдыха, а данная компенсация освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Это является одним из видов доходов, на который не распространяется налогообложение согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации.
Оплата дней, предоставляемых для ухода за ребенком-инвалидом, не облагается НДФЛ
Вопрос об обложении дней, предоставляемых родителям для ухода за ребенком-инвалидом, налогом вызывал споры и различные интерпретации. Однако на данный момент законодательство четко указывает на то, что оплата этих дней не подлежит налогообложению.
Согласно Письму Минфина РФ от 12.12.2007 № 03-04-05-01/407 и Постановлению Президиума ВАС РФ от 08.06.2010 № 1798/10, оплата дополнительных выходных дней для родителей детей-инвалидов не подлежит налогообложению НДФЛ. Это мнение подтверждено и другими официальными документами: письмами Минфина РФ от 30.04.2019 № 03-04-06/32407, от 10.07.2018 № 03-04-05/47688 и письмом ФНС РФ от 11.12.2018 № БС-3-11/9358@.
В 2019 году был принят Федеральный закон № 147-ФЗ, который вводит новую статью 217 НК РФ, которая четко указывает, что оплата дополнительных выходных дней, предоставляемых родителям, опекунам и попечителям детей-инвалидов согласно статье 262 Трудового кодекса РФ, не облагается НДФЛ. Эта норма вступила в силу с 1 января 2020 года, но она распространяется на правоотношения, возникшие с начала налогового периода 2019 года.
Таким образом, родители могут быть уверены в том, что обращаясь за компенсацией дней, которые они тратят на уход за ребенком-инвалидом, они не будут облагаться налогом и ее выплачивание будет полностью осуществляться.
Выплаты героям войны и труда освобождены от НДФЛ
Согласно измененной редакции пункта 69 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, определенные виды доходов, полученные героями войны и труда, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц. Освобождение от налога на доходы физических лиц распространяется на доходы, полученные в форме денег или натуральных благ, и применяется в соответствии с соответствующими законами.
Освобождение от налога на доходы физических лиц для ветеранов
- Согласно Федеральному закону от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах», ветераны войны освобождаются от налога на доходы, которые они получают.
- Данное освобождение применяется к ежемесячным выплатам, предоставляемым ветеранам боевых действий.
Освобождение от налогообложения Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы
- Закон РФ от 15.01.1993 года № 4301-1 «О статусе Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы» также предусматривает освобождение от налогообложения доходов, полученных указанными категориями лиц.
- Это освобождение распространяется на различные виды доходов, получаемых героями в форме денежных или натуральных выплат.
Освобождение от налогообложения Героев Социалистического Труда, Героев Труда Российской Федерации и полных кавалеров ордена Трудовой Славы
- Героям Труда, Героям Труда РФ и полным кавалерам ордена Трудовой Славы предоставляются социальные гарантии в соответствии с Федеральным законом от 09.01.1997 года № 5-ФЗ. Эти лица освобождаются от уплаты налога на доходы.
- Освобождение от налога на доходы распространяется на полученные Героями Труда суммы денег или на натуральные формы оплаты.
Это означает, что героям войны и труда предоставляются определенные социальные гарантии, которые включают освобождение от обложения их доходов налогами. Такая мера признается как проявление уважения и признания их подвигов и достижений перед Российской Федерацией.
Медицинским работникам, переехавшим в сельскую местность, выплаты освобождены от обложения налогом на доходы физических лиц
В соответствии со статьей 37.2 Налогового кодекса РФ, выплаты, сделанные в виде одноразовых компенсаций медицинским работникам после 1 января 2018 года, освобождены от обложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).
До 2018 года этого освобождения не применялось к компенсациям, выплачиваемым медицинским работникам в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации».
Но начиная с 2018 года данное освобождение было отменено, и теперь выплаты медицинским работникам осуществляются в соответствии с Правилами предоставления и распределения субсидий, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 26.12.2017 № 1640.
С учетом новых правил выплаты единовременных компенсаций врачам, фельдшерам и медицинским работникам, которые переехали работать в малонаселенные населенные пункты, рабочие поселки, поселки городского типа или города с населением до 50 тысяч человек, освобождаются от налогообложения.
Сумма компенсаций, на которую не начисляется налог на доходы физических лиц (НДФЛ), не может превышать 1 000 000 рублей. Финансирование выплат осуществляется в соответствии с утвержденными Правительством Российской Федерации правилами в рамках соответствующей государственной программы.
Важно отметить, что данный закон вступил в силу с 1 января 2018 года, поэтому тем, кто уплатил налог на полученные компенсации в 2018-2019 годах, можно ожидать возврат излишне уплаченного налога.
Социальный вычет на лекарства
С 1 января 2019 года вступили в силу изменения в законодательстве, позволяющие физическим лицам получать вычет со стоимости всех лекарственных препаратов, а не только тех, которые включены в утвержденный перечень. Для этого нужно обратиться в налоговое управление и подать соответствующую заявку.
Как получить вычет?
Чтобы получить социальный вычет на лекарственные средства, налогоплательщику необходимо выполнить следующие действия:
- Получить направление на прием лекарств от врача.
- Приобрести лекарственное средство за свой счет.
- Сохранить чек или другой документ, подтверждающий покупку.
- Обратиться в налоговое управление с заявлением о получении социального вычета на медикаменты.
Какую сумму можно вернуть?
Сумма, которую можно ожидать при получении социального вычета, соответствует стоимости приобретенных лекарственных средств. Налогоплательщик может запросить вычет в размере суммы, уплаченной за медикаменты из собственных средств.
Сроки и процедура получения вычета
Заявление на получение социального вычета должно быть подано в течение трех лет с даты приобретения лекарственных средств. После подачи заявления, налоговый орган рассматривает предоставленные документы и возвращает сумму социального вычета налогоплательщику в течение 3 месяцев.
Необходимо отметить, что законодательом были внесены изменения в положение о социальном вычете на медикаменты, и налогоплательщики теперь имеют возможность получить вычет со стоимости всех лекарств, назначенных врачом. Для этого нужно обратиться в налоговый орган с необходимыми документами и заявлением. Подача заявления должна происходить в течение трех лет со дня покупки лекарств, и налоговый орган возвращает сумму социального вычета в течение 3 месяцев.
Итог
Вопреки решению Конституционного суда, указавшему на неопределенность положений статьи 217 и определенную неоднозначность в понимании налогообложения денежной компенсации заработной платой, Федеральный законодатель принял поправки к Налоговому кодексу РФ, установив обязательное обложение этой компенсации налогом с начала 2020 года.