Договор купли-продажи и договор поставки — основные отличия

Договор купли-продажи и договор поставки являются двумя распространенными типами коммерческих соглашений. Они имеют свои сходства, но также существуют и существенные различия между ними, которые важно учесть при заключении таких сделок.

Главное различие между договором купли-продажи и договором поставки заключается в том, что первый направлен на передачу собственности на конкретный товар, в то время как второй — на обязательство поставить товар или выполнить работы или услуги. Другими словами, в договоре купли-продажи осуществляется передача права собственности, а в договоре поставки – исполнение обязательств по поставке.

Определяем предмет договора

Главной составляющей любого договора является его предмет. Именно предмет договора несет первоначальный смысл всего договора в целом, позволяет квалифицировать договор и определить обязанности сторон. Необходимо определить перечень товаров, которые должны быть указаны в договоре поставки. Родовые признаки таких товаров могут включать наименование товара, вес, ассортимент, артикул и другие характеристики. Однако, законодательство не запрещает включение в договор товаров с индивидуальными особенностями.

В случаях, когда точное определение товара для поставки невозможно (например, поставщик не располагает необходимыми товарами), стороны могут согласовать условия о товаре путем подписания приложений к договору.

Субъективный состав

Для договора поставки свойственен субъективный состав, то есть поставщиком может являться как юридическое лицо (коммерческая организация, некоммерческая организация), так и индивидуальный предприниматель. Особенностью договора поставки является то, что поставщик-продавец обязательно должен осуществлять предпринимательскую деятельность.

Таким образом, в большинстве случаев сторонами по договору поставки являются коммерческие организации, которые созданы с целью извлечения прибыли. Ошибочное определение субъективного состава договора может привести к потере признаков, характеризующих его как договор поставки.

Изготовление и закупка товаров

Поставщик имеет право самостоятельно изготавливать товары, а также закупать их у других контрагентов. Это дает поставщику большую гибкость в выборе и предлагаемых товаров и ценовой политике. Договор поставки таким образом дает возможность сторонам заключать выгодные для них сделки и заниматься предпринимательской деятельностью.

Налоговые риски: налогообложение и расходы

Момент перехода права собственности

Один из ключевых моментов, влияющих на налогообложение, — это момент перехода права собственности на товар. Договором определяется, когда именно это право переходит от одной стороны к другой.

Если стороны договора поставки согласовали, что право собственности на товар переходит в момент подписания договора, соответствующие налоговые обязательства возникают в этот самый момент. То есть, продавец будет обязан уплатить налоги на реализацию товара, а покупатель – налоги на приобретение.

Важно отметить, что физическое перемещение товара не всегда связано с моментом перехода права собственности на него. Таким образом, товар может оставаться на месте, но если право собственности перешло к покупателю, то налоговые обязательства возникают именно у него.

Налогообложение и расходы

В контексте договора купли-продажи и договора поставки, различные налоговые ставки могут применяться в зависимости от момента и условий перехода права собственности. Кроме того, расходы также могут оказывать влияние на налогообложение.

Например, при заключении договора поставки, продавец может иметь расходы на доставку товара до места назначения. В зависимости от договоренностей и условий, эти расходы могут учитываться в налоговом учете продавца.

Налоговые риски также могут возникнуть при определении стоимости товара или услуги в договоре. Неправильное определение стоимости может привести к нарушению налогового законодательства и возникновению дополнительных налоговых обязательств для сторон.

Правильное понимание налогообложения и расходов в контексте договора купли-продажи и договора поставки является важным аспектом для предотвращения налоговых рисков и обеспечения соблюдения налогового законодательства. Стороны сделки должны учитывать условия договора и моменты перехода права собственности, чтобы избежать дополнительных налоговых обязательств и неожиданных расходов.

Когда договор поставки могут признать недействительным

1. Одна из сторон не подписывала договор.
2. Договор поставки нарушает требования закона.
3. Одна из сторон оформила договор поставки только для вида так называемая мнимая сделка.
4. Одна из сторон не заключала и не исполняла договор поставки: вместо него была совершена другая сделка так называемая притворная сделка.
5. При заключении договора одна из сторон обманула другую.

Однако, перед обращением в суд необходимо собрать доказательства для отстаивания своей правоты. Перечень доказательств зависит от ситуации и основания для признания договора недействительным, на которое вы планируете ссылаться в иске.

Случаи, когда товар можно вернуть поставщику

Помимо признания договора недействительным, есть ряд случаев, когда товар можно вернуть поставщику. Например, если товар не соответствует заявленному качеству или было привезено неверное количество товара.

Главное

• По договору поставки поставщик передаёт покупателю товары.
• Для заключения договора поставки важно указать существенные условия.
• Укажите срок и порядок поставки, стоимость товара и условия расчетов.
• Также необходимо определить ответственность сторон, порядок расторжения договора, форс-мажоры, срок действия договора поставки и порядок решения споров.
• Учитывайте, что в некоторых случаях договор поставки товара может быть признан недействительным.

Важно быть внимательным и проконсультироваться с юристом, чтобы избежать проблем при заключении и исполнении договора поставки.

Реклама. Рекламодатель ООО «КОРУС Консалтинг СНГ» ИНН 7801392271

Особенности исчисления НДС

Оплата товаров может быть полной или частичной, и это также влияет на исчисление НДС. Стороны могут называть аванс задатком, чтобы избежать уплаты НДС. Однако судебная практика уже давно считает задаток авансом, поэтому лучше избегать таких формулировок в договоре. Важно разграничивать юридическую сущность аванса и задатка, чтобы избежать проблем в суде. Задаток является гарантией исполнения обязательства, а авансом является предоплата за товар. Задаток вносится до заключения основного договора, а аванс уплачивается после подписания договора в качестве частичного расчета. Аванс используется продавцом для погашения будущих платежей, а задаток возвращается покупателю после исполнения обязательств. Если ваш «задаток» перечисляется в счет погашения стоимости товара, то это аванс, и на него должен быть уплачен НДС.

Покупателю предоставляется право на налоговый вычет по НДС только после регистрации товара в соответствии со статьей 172 Налогового кодекса РФ и в зависимости от условий договора о переходе права собственности на товар.

Виды договоров поставки, различия и сходства

Договоры поставки можно разделить на два основных вида: договоры между поставщиком и покупателем, и договоры поставки товаров для государственных или муниципальных нужд. В рамках этих видов договоров также существуют различные подвиды:

• Договор поставки продукции
• Договор поставки оборудования
• Договор поставки электрической энергии
• Договор поставки строительных материалов и т.д.

Договоры поставки товаров для государственных или муниципальных нужд осуществляются на основе государственных или муниципальных контрактов. Разница между этими двумя видами договоров заключается в том, что в случае договора поставки для государственных или муниципальных нужд поставщик осуществляет поставку товаров государственным или муниципальным организациям.

Однако, оба вида договоров подпадают под правила о договоре поставки, их сходство заключается в применении этих правил к отношениям по поставке товаров для государственных или муниципальных нужд.

Различия между договором поставки и договором купли-продажи

Главное различие между договором поставки и договором купли-продажи заключается в субъективном составе этих договоров. Договор поставки связан с предпринимательской деятельностью и не предполагает использования товаров для личных, семейных или домашних нужд. В то время как договор купли-продажи розничной применяется для удовлетворения бытовых потребностей граждан.

Кроме того, покупателем в договоре купли-продажи может являться физическое лицо, в то время как договор поставки чаще заключается для предпринимательской деятельности, такой как перепродажа товаров или обеспечение деятельности юридического лица.

Другим отличием является правовой статус покупателя и цель покупки. В договоре поставки покупателем обычно выступает предприниматель, а целью покупки может быть перепродажа, переработка или использование товаров в хозяйственных целях. В договоре купли-продажи покупатель может быть физическим лицом, и цель покупки — удовлетворение личных потребностей.

Сходства и отличия отношений по договору поставки

Если рассмотреть общее определение договора поставки, можно выделить несколько отличий от договора купли-продажи:

• Субъективный состав договора поставки основан на предпринимательских отношениях, в то время как договор купли-продажи розничной применяется для бытовых или личных нужд.
• Договор поставки чаще заключается с предпринимателями, в то время как в договоре купли-продажи покупателем может быть физическое лицо.
• Договор поставки может иметь признаки других типов договоров, таких как подряда или смешанных договоров. В таких случаях, стороны будут нести обязательства, определенные соответствующими законодательными актами.
• В договоре поставки признаются существенными нарушениями поставка товаров ненадлежащего качества, несоблюдение сроков поставки и оплаты, а также невыборка товаров. В случае таких нарушений, сторона договора вправе отказаться от исполнения договора или изменить его условия.

Для избежания рисков при заключении договора поставки, необходимо учесть следующие моменты:

• Вписать в договор условия о товаре и сроках поставки.
• Определить формы расчетов и ответственность за нарушение сроков оплаты.
• Указать наименование необходимой документации при приемке товара.
• Предусмотреть положения о недопоставке или поставке товаров ненадлежащего качества.
• Указать случаи и порядок одностороннего отказа от исполнения обязательств.

Стоит помнить, что за нарушение обязательств в договоре поставки предусмотрена ответственность, такая как неустойка или штраф в соответствии с условиями договора.

Как составить и заключить договор поставки

1. Преамбула

Преамбула — это начало договора, в которой указываются основные детали сделки:

• Название договора;
• Место и дата подписания;
• Стороны сделки;
• Ответственные лица;
• Документы, подтверждающие права ответственных лиц.

2. Предмет договора

Предмет договора — это товары или услуги, которые будут поставляться. Необходимо четко и конкретно указать наименование и характеристики товара. Если товар один, информацию можно указать в тексте договора. Если товары разные, можно использовать спецификацию. Для удобства, при регулярных поставках, информацию о товарах можно написать в приложении к договору.

В предмете договора или спецификации указываются следующие характеристики:

• Модель;
• Производитель;
• Марка;
• Серийный номер;
• Артикул;
• Сорт;
• Размер, вес, габариты;
• Количество;
• Качество с указанием конкретных параметров (например, «масло сливочное несолёное 82,5%»).

Передача товара оформляется определённым документом, например, ТОРГ-12 или УПД, в котором прописаны необходимые реквизиты. Если необходимо передать документы на товар, это также отражается в договоре, указывая, какие документы должны быть переданы.

3. Срок и порядок поставки

В данном разделе указываются все важные детали доставки товара. Например, товар может поставляться частями или одной отгрузкой. Также может быть предусмотрен самовывоз. Четко пропишите сроки и порядок поставки товара.

4. Цена товара и порядок расчетов

В договоре обязательно указывается цена товара, а также валюта цены и наличие или отсутствие НДС. Дополнительно прописываются условия оплаты товара: наличная или безналичная оплата, сроки оплаты, а также условия пост- или предоплаты. Также следует прописать условия приемки товара, ответственность сторон за проверку и оформление разногласий.

5. Ответственность сторон

В случае неисполнения обязательств по договору, каждая из сторон может нести ответственность в виде пени или штрафа. Обычно поставщик платит за задержку поставки и нарушение целостности товара, а покупатель — за задержку оплаты. Также могут быть указаны другие случаи неисполнения обязательств и соответствующие санкции.

6. Обстоятельства непреодолимой силы

В договоре следует включить положения о форс-мажорных обстоятельствах и прописать, какие обязательства прекращают свое действие в случае их наступления. Это очень важно, чтобы предусмотреть ситуации, в которых выполнение договора становится невозможным, например, при наводнении, пожаре или забастовке.

7. Срок действия и порядок расторжения договора

Договор поставки товара может быть расторгнут по соглашению сторон или в одностороннем порядке при существенных нарушениях условий договора. В данном разделе указываются действия в отношении товара и аванса в случае расторжения, возврат предоплаты и другие положения.

8. Разрешение споров

В данном разделе прописывается порядок разрешения споров. Первоначально следует указать срок для ответа на претензию. Далее можно назвать суд, к которому будет обратиться в случае нерешения спора в досудебном порядке.

9. Заключительные положения

В заключительных положениях следует указать дополнительную информацию, которая важна для сторон, например, сроки действия договора, изменения и дополнения, сведения о сторонах и другие.

10. Реквизиты сторон

В данном разделе указываются реквизиты сторон, включая номера контактных телефонов и адреса электронной почты.

Важно помнить, что каждый договор поставки может иметь свои особенности в зависимости от конкретной ситуации. Поэтому, рекомендуется обратиться за консультацией к юристу или специалисту в данной области, чтобы договор был составлен правильно и соответствовал всем требованиям законодательства.

Что такое договор поставки?

Особенности договора поставки:

• Договор между предпринимателями или компаниями, а не между физическими лицами;
• Покупатель приобретает товары для использования в бизнесе, а не для личного, семейного или домашнего использования.

Существенными условиями договора поставки являются:

• Предмет договора: наименование и количество товара, его ассортимент и комплектность. Если договор поставки не позволяет определить количество подлежащего передаче товара, он считается незаключённым.
• Любые другие условия, которые стороны сочтут существенными, например, цена и сроки поставки.

Как заключить договор поставки?

Для заключения договора поставки необходимо составить его на бумаге или в электронном виде и подписать. Иногда может возникнуть ситуация, когда одна сторона направила договор, а вторая не подписала его, но своими действиями согласилась с условиями, например, начата отгрузка товара. В таком случае договор будет считаться заключённым.

Преимущества электронного документооборота

Для ускорения и упрощения обмена документами со своими контрагентами рекомендуется использовать электронный документооборот. Это позволяет видеть актуальный статус документов в режиме онлайн и сокращает расходы на печать и почтовые отправления.

Особенности исчисления налога на прибыль

У поставщика налог на прибыль возникает с реализацией товара, то есть напрямую связан с переходом права собственности. Пока у продавца сохраняется право собственности на переданный покупателю товар, никакой реализации у продавца нет, соответственно, нет дохода, нет и налоговой базы по налогу на прибыль.

Покупатель же учитывает покупку товара в расходах по налогу на прибыль в момент перехода права собственности. Распределение расходов между покупателем и продавцом в соответствии с условиями договора.

В договоре поставки необходимо распределить между сторонами сделки расходы по договору. В противном случае налоговые органы могут признать расходы необоснованными.

Так, например, на практике часто встречается ситуация, когда условиями договора не предусмотрено, кто будет осуществлять доставку товара. Поставщик во исполнение своих обязательств осуществляет доставку товара за свой счет, а в дальнейшем учитывает понесенные на доставку расходы в целях налогообложения. В описанной ситуации налоговый орган может исключить такие расходы у поставщика, так как условие о доставке в разделе обязанности поставщика отсутствует. Такая же ситуация наблюдается и с разгрузкой/погрузкой товара и с его страхованием. Поэтому, прежде чем взять на себя какие-то расходы в надежде учесть их потом в целях налогообложения, необходимо убедиться, предусмотрена ли соответствующая обязанность вашим договором. Важно заранее понимать, где заканчиваются расходы продавца и начинаются расходы покупателя.

Подводя итог, помните, что ваши налоговые последствия зависят исключительно от положений договора, который вы заключаете. Внимательно относитесь к каждой формулировке договора, контролируйте указание всех существенных и необходимых условий и указывайте те обязанности, которая будут исполнены по факту. Не забывайте, что ваш договор может пристально изучить налоговый инспектор. Отсутствие в договоре некоторых условий может повлечь за собой дополнительные налоговые риски.

Прописываем существенные условия

Определяя предмет договора, стороны обязаны указать название поставляемого товара, а, в случае необходимости, дополнительно конкретизировать его номерами артикулов, стандартов качества и иных условий, характерных для данного вида товара. Следует обозначить признаки поставляемого товара, что будет гарантировать сторонам в договоре отсутствие претензий друг к другу относительно технических характеристик товара. Следующим элементом предмета договора является измерение товара. Для того, чтобы измерить товар, используются такие общепризнанные единицы измерения как параметры объема, веса, длины, ширины, количества, комплектности и т.д.

От правильности измерения зависит не только стоимость товара, но и срок его поставки, поэтому не указать данный момент предмета договора поставки нельзя. Встречаются ситуации, когда товар обладает специфическими свойствами, не позволяющими его измерить с точностью. Такими свойствами обладают сухие смеси бетон, песок, зерновые культуры и т.д. Некоторые товары могут также изменять свой вес, в зависимости от температуры хранения, деформации и иных способов воздействия на продукцию. К таким товарам можно отнести продукты питания, фрукты, морепродукты, подвергнутые глубокой заморозке, некоторые виды овощей и т.д. Законом разрешается использование сторонами отдельных соглашений, которые будут оберегать стороны и давать право на применение отступлений от точного измерения поставляемой продукции.

Определенно, сроки периоды поставки товаров играют одну из главных ролей при заключении договора поставки. Весомым аргументом важности срока поставки является тот факт, что Гражданский кодекс РФ обязывает продавца-поставщика передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю, а также то, что срок действия договора, в большинстве случаев, определяет начало и окончание обязательств сторон. Под сроками поставки принято понимать временные периоды, в течение которых продавец-поставщик обязан передать товар покупателю.

Законом установлено, что в случае, когда сторонами предусмотрена поставка товаров в течение срока действия договора поставки отдельными партиями и сроки поставки отдельных партий периоды поставки в нем не определены, то товары должны поставляться равномерными партиями помесячно, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов, существа обязательства или обычаев делового оборота. Наряду с определением периодов поставки в договоре поставки может быть установлен график поставки товаров.

Цена товара также является существенным условием договора поставки. Цена определяется исходя из условий поставки товара. Поставка осуществляется силами поставщика или силами покупателя самовывоз. Стороны также могут указать фиксированную или скользящую цену в договоре, в зависимости от конкретных условий.

Условия о качестве товара также являются существенным элементом договора. Продавец обязан передать покупателю товар, качество которого соответствует договору. При отсутствии в договоре купли-продажи условий о качестве товара продавец обязан передать покупателю товар, пригодный для целей, для которых товар такого рода обычно используется. Если продавец был поставлен покупателем в известность о конкретных целях приобретения товара, продавец обязан передать покупателю товар, пригодный для использования в соответствии с этими целями. В случае предоставления гарантии качества товара, продавец обязан передать покупателю товар в течение установленного гарантийного срока. Качество продукции должно подтверждаться сертификатом.

Тара и упаковка также являются существенным условием предмета договора поставки. Продавец обязан передать товар в таре и упаковке, обеспечивающей сохранность товара при обычных условиях хранения и транспортировки. Покупатель должен вернуть многооборотную тару и средства пакетирования в порядке и сроки, установленные законом или договором.

Таким образом, существенные условия договора купли-продажи и договора поставки включают в себя предмет договора, сроки периоды поставки, качество товара, цену, а также тару и упаковку. Эти условия являются основой для заключения договора и обеспечивают взаимные права и обязанности сторон.