Оплата за третье лицо — это процесс, в рамках которого одна сторона осуществляет платеж от имени другой стороны. Такой механизм позволяет упростить процесс транзакции и обезопасить участников.
Оплата за третье лицо находит применение во многих сферах деятельности, особенно в электронной коммерции и платежных системах. Например, покупатель может осуществить платеж через посредника, который получит деньги и переведет их продавцу после подтверждения доставки товара.
Основные особенности операции TEXT
Операция TEXT представляет собой процесс, при котором предприятие отправляет письмо дебитору с просьбой о выплате его задолженности. Дебитор перечисляет свои средства основному кредитору, при этом в поручении указывается назначение платежа как «плата за должника». Это важно, так как компания, погасившая долг за третье лицо, может начать взыскание уплаченных средств с получателя.
Для подтверждения проведения операции нужно иметь письмо-просьбу от предприятия и само поручение с соответствующей пометкой. Без подтверждающих документов компания, осуществившая платеж, не сможет обратиться в суд для взыскания средств, уплаченных в качестве долга за третью организацию. Также риски связаны как с дебитором, так и с кредитором. Если компания, погасившая задолженность, начнет взыскание средств, дебитору придется самому выплачивать сумму перед кредитором.
Преимущества операции TEXT:
- Данное предложение может быть удобным способом для предприятий, имеющих сложную дебиторскую задолженность.
- Письмо-просьба и поручение с пометкой «плата за должника» являются документальным подтверждением проведения операции, чем снижаются риски для всех сторон.
- Операция TEXT позволяет предпринимателю иметь контроль над процессом оплаты долга третьего лица и снижает вероятность возникновения оспоренных ситуаций.
Риски и предостережения:
- Предприниматель не имеет возможности контролировать, что указывает третье лицо в своем платежном поручении.
- Поэтому важно правильно составить письмо-просьбу и получить подтверждение его получения, так как эти документы будут служить доказательством проведения операции.
- Неправильное документальное оформление операции TEXT может повлечь за собой риски для дебитора и кредитора и привести к необходимости выплаты задолженности перед кредитором самостоятельно.
Правила составления письма-просьбы о погашении задолженности
Ниже приведены основные разделы, которые должны быть включены в письмо-просьбу о погашении задолженности:
1. Наименование ЮЛ, которому поручается покрытие долга:
В письме-просьбе следует обязательно указать наименование юридического лица (ЮЛ), которому поручается покрыть долг. Это очень важно, так как указание наименования ЮЛ позволяет доказать цель платежа, даже если ЮЛ не поставит нужную отметку в платежном поручении.
2. Обязательство, которое передается третьему лицу:
В письме-просьбе необходимо раскрыть детали обязательства, которое передается третьему лицу. В частности, нужно указать реквизиты договора, на основании которого возникла задолженность, а также ее сумму.
3. Уведомление о том, что средства, выплачиваемые третьим лицом, идут в счет его долга:
Если третье лицо является дебитором предприятия, рекомендуется указать, что средства, выплачиваемые им, идут в счет его долга. Это выгодно и для первой, и для второй стороны. Предприятие получает больше шансов, что контрагент согласится на подобную сделку. Дебитор же может быть уверен, что платеж действительно пойдет в счет его обязательств и кредитор не потребует повторного погашения долга.
4. Информация о необходимости указания цели платежа в платежном поручении:
Дебитор, которому направляется письмо, может не знать всех тонкостей составления платежного поручения. Поэтому желательно упомянуть о необходимости указания цели платежа – погашение долга другой компании.
5. Подпись руководителя предприятия:
Письмо-просьба должно быть подписано руководителем предприятия или лицом с соответствующими полномочиями. Наличие подписи является интересом дебитора, так как это доказывает, что поручение действительно было.
6. Запрос копии платежного поручения:
Поскольку платеж производится третьей стороной, предприятие не имеет непосредственного доступа к документам, подтверждающим сделанные выплаты. Однако наличие таких документов необходимо для доказательства погашения всей суммы задолженности. Поэтому от дебитора имеет смысл запросить копию платежного поручения, на котором должна быть поставлена отметка финансового учреждения об исполнении.
Пример письма о погашении обязательств:
Гендиректору ООО «Продвижение» И.П. Уфимцеву
г. Челябинск, ул. Кирова 1, д. 1
От гендиректора ООО «Олива» В.В. Рипак
г. Челябинск, ул. Воровского, д. 6
Исх. от 20 июня 2016 г. №363
ПИСЬМО
о перечислении денег в счет долга
У компании ООО «Продвижение» есть задолженность перед ООО «Олива» в размере 200 000 рублей. Просим вас оплатить в счет своего долга задолженность ООО «Олива» в размере 200 000 рублей.
Реквизиты для выплат:
- ИНН 11133355443
- КПП 7657488956
- ОГРН 10754754785
- Р/с 407657776544878558654 в Челябинском филиале Сбербанка России
- К/с 66559996665557700088
- БИК 066468886
Перечисление платежа по этим реквизитам будет значить прекращение действия долга ООО «Продвижение» перед ООО «Олива» в размере 200 000 рублей.
В поручении просим вас упомянуть предназначение средств: «Внесение платы за аренду помещения для ООО «Олива» по соглашению №10 от 10 июля 2016 года в сумме 200 000 рублей НДС не облагается».
Также настоятельно просим направить нам копию платежного поручения. На документе должна стоять отметка банковского учреждения об исполнении.
Гендиректор ООО «Олива» Рипак /В.В.Рипак/
Бухгалтерский учет
Рассмотрим используемые проводки на примере из приведенного письма-просьбы.
«Олива» арендует помещение за 200 тысяч рублей без НДС. Она отгрузила продукцию «Продвижению» на сумму 200 000 рублей. Себестоимость товара составила 160 000 рублей. Было направлено письмо-просьба об уплате долга «Оливы». Платеж был совершен. Обе стороны выбрали УСН, а потому они не уплачивают НДС.
Рассмотрим записи в бухгалтерской книге ООО «Олива»:
- ДТ62 КТ90-1. Сумма: 200 000 рублей. Пояснение: общая задолженность «Продвижения».
- ДТ90-2 КТ41. Сумма: 160 000 рублей. Списание себестоимости товара, переданного «Продвижению».
- ДТ44 КТ60. Сумма: 200 000 рублей. Отражение долга перед арендодателем «Оливы».
- ДТ60 КТ62. Сумма: 200 000 рублей. Погашение долга компанией «Продвижение».
Имейте в виду, что последняя запись о погашении долга вносится только после получения первичного документа, то есть копии платежного поручения. В записях нужно указать наличие первичной документации, подтверждающей проведенные операции.
Возможные риски:
Круговое погашение задолженности требует внимательности и может связаться с определенными рисками:
- Основной дебитор, направляющий письмо, может отказаться признавать свою просьбу и то, что дебитор совершал платеж в счет своего долга. Контрагенту придется еще раз покрывать задолженность.
- Контрагент сделает платеж, однако, после того как кредитор спишет его долг, вернет средства на основании ошибочно совершенной выплаты. Придется вносить сумму долга снова.
- Кредитор направляет претензию основному дебитору о том, что выплаты не были произведены, хотя платеж был сделан третьим лицом.
Однако все эти риски могут быть сведены к минимуму посредством грамотного документального оформления. Приложение всех необходимых документов можно подтвердить все детали проведенной операции, которые могут быть оспорены другой стороной. Главные документы, которые могут потребоваться в этом случае, это письмо-просьба с соответствующими реквизитами и копия платежного поручения.
Сотрудничество с самозанятыми исполнителями в России предоставляет уникальные перспективы, но также возникают определенные сложности в сфере финансовых взаимодействий. При выборе формы оплаты услуг самозанятых следует учесть законодательные ограничения, требования и нюансы. Вопрос оплаты услуг самозанятых может иметь различные варианты, включая использование наличных или безналичных платежных методов, а также перечисление денег на карту третьего лица. Важно следовать правилам составления письма-просьбы о погашении задолженности, включая указание наименования ЮЛ, деталей обязательства, указание цели платежа и прочих необходимых сведений. Также важно учесть возможные риски и обратиться к профессионалам для минимизации рисков и обеспечения соответствия законодательству.