22.09.2020 является весьма привлекательной датой для налоговых органов, так как на этот день публикуются премии за проведение проверок. Здесь всегда найдется повод для нахождения недостатков и ошибок. Нельзя полагать, что если у вас есть положение о вознаграждении и вы строго следуете его требованиям, то вас застраховали от снятия расходов и дополнительных уплат. Главное, чтобы в приказе о премировании четко указывалась причина награды, а сам результат был достигнут справедливо — то есть вы правильно выбрали основание для вручения премии.

Премия по ТК

Давайте сначала вспомним, что в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации, премия является выплатой, которая призвана поощрить или стимулировать работника (согласно части 1 статьи 129 ТК РФ). Порядок и сроки премирования, а также основания для его назначения, устанавливаются внутренними документами конкретной компании (согласно статье 135 ТК РФ).

Для учета налоговых выплат, необходимо иметь соответствующие документы, устанавливающие правила внутреннего трудового распорядка, положение о премировании и коллективный или трудовой договор. Именно по этим документам возможно учесть выплату премий при расчете налога на прибыль. Если такие документы отсутствуют, то сумма премии не будет учитываться при налогообложении прибыли, даже если она была выплачена на основании приказа директора (согласно пункту 21 статьи 270 Налогового кодекса РФ).

за успешное исполнение возложенных задач;
по достижению высокого уровня продуктивности;
За достижение превосходных показателей в профессиональной деятельности и прочие аналогичные успехи.

Один из вариантов вознаграждения — поощрение не всех сотрудников, а только самых выдающихся. И суммы вознаграждений в этом случае выше, они могут быть даже больше, чем заработная плата. При индивидуальной системе вознаграждения, как правило, поощряют не за определенный период, а за конкретные достижения. В приказе должны быть четко сформулированы достижения.

Вот здесь-то именно в таких местах чаще всего компании сталкиваются.

Налоговые инспекторы активно проводят анализ мотивов для назначения премий и часто обнаруживают основания для отказа в признании расходов, следовательно, они взыскивают дополнительный налог, объясняя это экономической необоснованностью.

Фразы, используемые при составлении указов о предоставлении премий, должны быть четкими и однозначными. Из них должно ясно прослеживаться, что сотрудник будет вознагражден за свой максимальный вклад в развитие компании.

Убыток – не повод для отказа от премирования

Некоторые организации вознаграждают своих наиболее ценных сотрудников даже в случае убыточной деятельности.

Если возникнет такая ситуация, то органы надзора скорее всего будут аннулировать неправомерные затраты. Возможно ли найти способы сопротивляться им?

Да, возможно. Главная причина заключается в том, что премирование происходит не только за основной показатель прибыльности бизнеса, а также за другие заслуги, которые способствуют увеличению общего дохода.

Возможны различные варианты, например:

для продвижения товарного бренда;
за создание и применение инновационных концепций товаров;
за эффективное представление интересов компании в процессе переговоров и достижение выгодного соглашения;
за успешное выполнение проблематичного, неотложного задания;
за использование оригинального (изобретательного) метода для разрешения проблемы и т. д.

Необходимо отметить в приказе все детали, связанные с успешным заключением выгодного договора и выполнением срочных или сложных задач, включая указание на определенные контрагенты и выполненные сотрудником работы.

Постановление, принятое Арбитражным судом Поволжского округа 17 февраля 2015 года под номером Ф06-20220/2013, подчеркивает необходимость наличия подробной информации о новых моделях продукции и новых источниках финансирования, связанных с их внедрением, при премировании работника за успешное внедрение данных моделей.

Основное требование заключается в том, чтобы понять: награда присуждена не за повышение или достижение прибыли в труде предприятия, а за увеличение выручки. То есть это отличный показатель деятельности. Независимо от того, возрастет ли выручка в периоде, все равно можно понести убыток.

Рекомендуется указывать в документах на премирование о выручке, а не о прибыли, для того чтобы иметь больше возможностей оспорить доначисление налога (смотри, например, решение ФАС Московского округа от 6 февраля 2014 года № А40-33091/13). Такой подход создаст сложности для инспекций в опровержении этого факта.

Если не достигнут результат, за который положена премия

Причиной, по которой налоговые органы могут отказать в учете расходов на премии, не является только наличие убытка.

Очень часто компании сталкиваются с еще одной причиной, которая заключается в том, что сотрудники получают премию даже в случае, если не достигли поставленных показателей.

Вот прекрасный и выдающийся случай.

Работник был вознагражден за «решение проблемы с партнером». Налоговая служба обнаружила, что приказ с таким сформулированным содержанием противоречит другим документам. Оказалось, что компания подала иск против партнера, но проиграла. В то же время, никто не смог объяснить, что конкретно означает «решение проблемы с партнером».

Согласно решению Арбитражного суда Московского округа от 20 октября 2017 года, можно сделать вывод, что премия была выдана без должных оснований и не имела экономического обоснования.

Почему не написать оказалось так важно? Можно было подойти к этому с другой стороны, приведя в пример другие достижения этого сотрудника в этой же области. Например, умение вести переговоры с партнерами и результативно решать возникающие проблемы; умелое управление сроками окончательных расчетов, которые пришлось перенести на период преодоления временных финансовых трудностей компании, и так далее.

Советуем прочитать: Как передать показания счетчика за электроэнергию в Тамбове (Тамбовская область)

Разумеется, необходимо обязательно подкрепить все это соответствующей документацией: письменным обменом сообщениями, отчетами, официальными справками и другими подтверждающими материалами.

Не забывайте, что при вознаграждении сотрудников важно выбрать подходящую основу и обеспечить официальное документальное подтверждение. Таким образом, расходы не будут списаны со счета.

Изучайте разделы «Практического руководства для специалистов в области бухгалтерии» в литературном источнике.

Приказ о премировании сотрудников — образец 2023-2024

У каждого работодателя, демонстрирующего финансовую заинтересованность в своей рабочей группе, обязательно должен быть образец приказа о премировании сотрудников. Наша статья подробно описывает особенности оформления такого документа и его содержания, чтобы вы были в курсе.

У вас есть возможность воспользоваться помощью в оформлении документов и заполнении бланков.

Когда руководство выносит решение о вознаграждении сотрудников.
Различные типы эксклюзивных распоряжений
Пример документа о награждении премией за выдающиеся трудовые достижения
Итоги

Просмотрите ролик, посвященный информации о назначении данного распоряжения и методах его грамотного оформления.

На форуме можно узнать о способах оформления документов на премии, которые используются вашими коллегами. Например, в этом разделе можно прочитать о том, как и когда составляется приказ о награждении сотрудников.

Когда издается приказ о премировании работников

Обычно, отчет о вознаграждении сотрудников выдается на основе их работы за определенный период времени — месяц, квартал, год. Кроме того, дополнительные виды поощрений могут быть выплачены неоднократно и в различные сроки.

Чтобы гарантировать законность премии, мы должны учитывать возможность ее выплаты внутри компании, в рамках специального положения о премировании или оплате труда.

Желаете узнать о том, как формируется система вознаграждения за труд? Информация на эту тему доступна на следующей странице.

Процедура составления документа об награждении сотрудников очерчена рядом шагов:

составление исходных перечней для награждения в разделениях;
Проверка выполнения требований для получения бонуса;
Изменение перечня сотрудников, заслуживающих финансового вознаграждения, связанное с наличием некоторых оснований для отказа в премии.
Уточнение окончательного размера премиальной выплаты для каждого сотрудника из списка будет производиться с руководителями подразделений с целью достижения согласия.
Представление окончательной версии распоряжения для одобрения руководству.

Информацию о причинах, по которым сотрудник может быть лишен премиальных вознаграждений, вы можете найти в публикации под названием «Какие основания в Трудовом Кодексе Российской Федерации предусмотрены для отказа в присуждении работнику премии?».

Разновидности «премиальных» приказов

Существуют различные формы распоряжений, касающихся награды:

1. С точки зрения количества данных:

Массовые вознаграждения применяются при поощрении сотрудников, работающих в группе или большинстве коллектива.
Одиночные вознаграждения выделяются в случае поощрения индивидуального сотрудника за конкретные достижения или заслуги.

С точки зрения частоты оформления:

контролируемые — выпускаются с утвержденной локальными законами периодичностью (акты о регулярных, четвертьгодовых или годовых наградах);
Внеплановые мероприятия оформляются при необходимости по принятию руководством решения.

В качестве основания для вознаграждения может выступать различная деятельность или достижения.

в рамках производства — для достижения результативности работы, создания рациональных разработок и других сфер деятельности;
организационные достижения подразумевают активное вовлечение во все сферы общественной жизни коллектива, включая спортивные успехи и другие достижения в этой области.
Торжественные мероприятия проводятся в честь профессиональных праздников, юбилеев и других сходных дат.

Если вы обладаете правом пользования КонсультантПлюс, то вы можете ознакомиться с процедурой составления официального документа — приказа о награждении работника в честь его юбилея, а также посмотреть готовый образец такого приказа. В случае отсутствия доступа, вы можете бесплатно получить пробный период пользования программой КонсультантПлюс.

Все упомянутые виды «элитных» распоряжений, несмотря на различные формулировки оснований и разную частоту издания, имеют общую организацию.

Образец приказа на премию за хорошую работу

Возможно составить приказ о награждении в стандартной форме на бланке (Т-11, Т-11а), а также выбрать произвольный облик (с учетом необходимых данных).

Структура документа об осуществлении материального поощрения:

Наименование работодателя, номер и дата приказа, а также тема приказа — основные компоненты заголовочной части.
раздел, где фиксируется распоряжение высшего руководства о вознаграждении персонала
Завершающая часть (автограф руководителя, подписи сотрудников, демонстрирующие ознакомление).

Если начало и конец указания являются знакомыми и не требуют дополнительных разъяснений, то особое внимание необходимо уделить содержанию основной части. Из текста должны быть ясно выделены следующие ключевые аспекты:

индивиды, которые имеют право на вознаграждение (Ф.И.О., должность, уникальный идентификационный номер);
за какие свершения и заслуги;
какая сумма выделена для вознаграждения;
На сколько времени растягивается выплата премии?

Важно избегать двусмысленных выражений, как например «за хорошую работу». Более точно и ясно будет звучать выражение «вознаграждение за своевременное выполнение запланированных задач».

Приведу пример формы приказа о награждении.

Советуем прочитать: Адвокат по гражданским делам: особенности взыскания процентов за неправомерное использование бюджетных денежных средств в соответствии со статьей 395 ГПК РФ

«Атмосфера» — компания с ограниченной ответственностью, занимающаяся оказанием различных услуг.

«126/К» — дата, которая относится к 22 января 2025 года.

В перспективе наивысших показателей в четвертом квартале 2023 года оговаривается вознаграждение.

На основании пункта 3.4 положения о вознаграждении ООО «Атмосфера» за достижение запланированных производственных показателей работы механосборочного цеха в четвертом квартале 2023 года, решаю:

Быть щедрым и наградить капитальными суммами тех, кто работает в производственном отделе по сборке механизмов.

За что можно премировать сотрудников: формулировки для документов и порядок выплат

В нашей публикации рассмотрим, какие достижения сотрудников заслуживают премирования, предоставим примеры формулировок для соответствующих документов и разберем, какой порядок следует при выплате вознаграждений.

Различные типы вознаграждений играют существенную роль в определении нескольких ключевых вопросов: налогообложения НДФЛ и страховых взносов, влияния на размер отпускных и больничных, а также отображения в справке о доходах. Давайте рассмотрим разнообразные возможности и порядок выплаты премий.

Положение о премировании >>>технику можно бесплатно загрузитьПриказ о премировании >>>технику можно бесплатно загрузить

Порядок премирования сотрудников компании

Аванс является факультативным вознаграждением, которое наниматель использует для поощрения и стимулирования персонала. На каждой организации действует собственная программа премирования, которая регулируется местными положениями. Работодатель самостоятельно определяет условия начисления и размер вознаграждения.

какие награды будут выдаваться в качестве вознаграждения?
и какие условия будут определяться для ее получения?
Какова сумма, которую будет выплачивать в качестве премии.

Один из возможных способов установить условия премирования — закрепить их в коллективном договоре, положении об оплате труда или другом местном документе. Однако самым удобным вариантом является утверждение отдельного положения, посвященного премированию.

Кроме премии ЛНА, информация о ней также содержится в следующих документах:

В рамках трудового соглашения прописаны надбавки, предусмотренные для индивидуального работника.
В графике работы расписано время, в которое начисляются премии.

Если размер премий определяется индивидуально в конце месяца или другого периода, то они могут быть исключены из обычного графика выплат.

Большое значение имеет то обстоятельство, что в случае, если наниматель включает раздел о дополнительном вознаграждении во внутренний правовой акт или в трудовой контракт, то выплата данного вознаграждения становится обязательной и неотъемлемой частью трудовых отношений.

Виды премирования сотрудников компании

Награды различаются в зависимости от основания их выдачи, их можно разделить на две категории.

Премии предоставляются за достижение или превышение запланированных показателей в производстве. Оценка показателей может осуществляться по итогам месяца, квартала, полугодия или года. Размер и выплата премии зависят от результатов работы сотрудника. Премии включаются в систему оплаты труда.

Что касается выплат, которые не относятся к производственной деятельности, то они не связаны с показателями труда. Такие выплаты организованы в связи с важной датой, праздничным днем, определенным событием и так далее. Они не считаются частью системы оплаты труда.

Различаются разные типы выплат в зависимости от их частоты.

Разовые,
Ежемесячные,
Ежеквартальные,
Полугодовые,
Годовые.

За что можно премировать: образцы формулировок

Выплата премии осуществляется на основании указания, выданного руководителем. В данном документе представлены данные о работнике, а также информация о размере и сроках выплаты. Особое внимание следует уделить формулировке причины для награждения. Она непосредственно влияет на процесс налогообложения и учета в расчете среднего заработка.

В законодательстве отсутствуют конкретные указания относительно формулировок, касающихся премирования. Работодателю предоставляется большая свобода в выборе этих формулировок. Однако рекомендуется придерживаться более точных и ясных определений, чтобы наглядно определить вид премии. Обычно выплата премии связана с определенными событиями:

Очень важное событие или особая дата в жизни сотрудника могут быть связаны с юбилеем, заключением брака, появлением ребенка или наступлением пенсии.
Важным событием на предприятии может стать профессиональный праздник, который отмечается в честь достижений и успехов коллектива. Это особый день, когда сотрудники празднуют свою профессиональную принадлежность и гордость за свою работу.Годовщина создания предприятия также является значимым событием. Это день, который отмечает многие годы успешной деятельности компании, ее развитие и достижения. В этот день мы можем возгласить тосты в честь коллектива и отметить все пройденные преграды.Заключение крупнейшего контракта — это не только важный момент для предприятия, но и повод для гордости. Это означает, что компания успешно справилась с конкуренцией и доказала свою надежность и профессионализм. Такое событие можно отметить вместе с коллегами и партнерами, чтобы подчеркнуть важность данного достижения.Выход на массовое производство является еще одним знаковым событием для предприятия. Это означает, что продукция компании получила признание на рынке и потребители готовы приобретать ее в больших количествах. Это успех и прогресс, которые следует отметить и поделиться радостью сотрудников.
Успех в реализации производственной задачи или важного этапа.
Проявление работником активности, экономности, нахождения оптимальных решений и креативности в технической области.

Советуем прочитать: Важные аспекты договора страхования, которые важно учесть

Наиболее оптимальным решением является заблаговременное учтение всех возможных вариантов формулировок и их перечисление в Локальном нормативном акте в виде списка вознаграждений. Таким образом, при составлении приказа остается лишь скопировать соответствующую формулировку из Локального нормативного акта. В большинстве случаев работодатели применяют следующие варианты формулировок:

и награды за достижения в работе

Вознаграждения вне рабочей деятельности.

безупречное мастерство и безграничное мастерство, которыми обладает, он получил заслуженное признание и уважение от коллег и клиентов. Его большой опыт и талант позволяют ему справляться с самыми сложными задачами и достигать впечатляющих результатов в своей работе. Он неустанно совершенствует свои навыки и стремится быть лучшим в своей области. Его профессионализм и самоотверженность являются вдохновением для всех, кто с ним работает.
приобретенные на работе, заслуживают подлинное признание и уважение.
в области производства было принято ряд мер, которые способствовали улучшению эффективности работы и повышению эффективности процессов. Результатом этих мер стала значительная оптимизация производственных процессов, а также повышение качества выпускаемой продукции. Применение новых технологий и инновационных подходов позволило снизить затраты и улучшить использование ресурсов, что привело к увеличению производительности и конкурентоспособности предприятия. Это позволило не только укрепить позиции на рынке, но и привлечь новых клиентов и партнеров. В целом, достижение высоких производственных результатов стало возможным благодаря активной работы всей команды специалистов, которые анализировали и оптимизировали каждый этап производства.
основываясь на достигнутых результатов в январе, феврале и марте, команда успешно справилась со всеми поставленными задачами.
Благодаря своевременному окончанию выполнения условий контракта

который не за горами, мы решили провести специальное мероприятие.
вследствие заключения брака,
после появления нового члена в нашей семье,
в честь профессионального праздника бухгалтеров,
благодаря моей длительной профессиональной деятельности в организации,
50-летие компании приняло решение провести большое мероприятие.

Премирование сотрудников: порядок выплат

Вычисление. На каждом предприятии осуществляется индивидуальный подход к вычислению премиальных выплат. Используются различные формулы для расчета различных видов премий. Обычно применяются следующие опции:

показывающий степень достижения производственной задачи,
который отчисляется на социальные нужды работника, называется отчислениями на социальное обеспечение.
используется для перерасчета и получения окончательного результата.
Точное количество российских рублей.

Для стимулирования работников отдела продаж можно применить совокупность различных методов поощрения.

Если выполнение плана будет успешным, то можно получить премию в размере 5% от базовой зарплаты.
Если достигнуты результаты, превышающие план на 5%, то предусмотрена премия в размере 10%.
Если цель превышена на 10%, то вознаграждение составит 15% и так далее.

Документация. Если вознаграждение является составной частью заработной платы, то необходимо указать условия об этом в трудовом соглашении. Не требуется повторять текст из местных документов, достаточно привести ссылку на них, например:

Согласно условиям, определенным в коллективном договоре от 13.09.2021 и Положении о премировании от 15.06.2021 № 2, выдача дополнительных поощрительных выплат работнику осуществляется.

Чтобы получить премию, требуется иметь приказ от руководителя компании. Порядок составления и сроки определены в ЛНА, например в положении о премировании. Работодатель может использовать стандартные бланки Т-11 или Т-11а, либо создать собственную форму.

При составлении приказа принимается во внимание служебная записка или иному документу, содержащему предложение о дотации. К примеру, необходимо, чтобы руководитель отдела продаж осуществил анализ результатов труда каждого сотрудника, определил процент выполнения или превышения плана и представил руководству записку с предложением о вознаграждении.

Расчетный перевод. В бухгалтерии происходит осуществление расчетного перевода в соответствии с указанием начальника. Указание служит основанием для начисления премии и включения ее в расчетную ведомость. Сроки выполнения перевода определяются внутренними нормативными актами и трудовым договором. В бухгалтерском учете расчетный перевод отражается на основании расходного кассового ордера, если перевод осуществляется наличными деньгами из кассы. Или банковской выписки, если средства переводятся на счет сотрудника.