В соответствии с положениями статьи 356 Федерального налогового кодекса Российской Федерации (далее — ФК РФ) законодательные органы субъектов Российской Федерации имеют все возможности для предоставления налоговых льгот и оснований для их применения при установлении налога на переводы.
Льготы по транспортному налогу предусмотрены пунктом 1 статьи 4 Закона Санкт-Петербурга «О транспортном налоге» № 81-11 от 11 апреля 2002 года (далее — Закон № 81-11).
В соответствии с Законом Санкт-Петербурга от 29 ноября 2019 года № 606-131 от уплаты транспортного налога с 1 января 2020 года освобождаются следующие категории лиц, зарегистрированных по месту жительства в Санкт-Петербурге.
Категории лиц, для которых установлена компенсация
Герои социалистического труда, полные кавалеры ордена «Знак Почета», полные кавалеры ордена «Труд и Слава
Примечание 5, пункт 1, подпункт 1.
Для транспортных средств с мощностью двигателя до 200 л.с. Для транспортных средств, зарегистрированных после 1 января 2020 года, льгота предоставляется, если транспортное средство произведено на территории Евразийского экономического союза.
Ветераны Великой отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР, территории Российской Федерации и территории других государств.
Примечание 5, пункты 1, реже 2.
Для транспортных средств с мощностью двигателя 150 л.с. и менее или транспортных средств старше 15 лет с года выпуска. Для транспортных средств, зарегистрированных после 1 января 2020 года, льготы предоставляются, если данное транспортное средство было произведено на территории Евразийского экономического союза.
Инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий и инвалиды I и II групп,
граждане, являющиеся инвалидами II и III групп с ограниченной трудоспособностью, признанные инвалидами в общем порядке до 1 января 2010 года, без определенного срока изменения (право на освобождение от уплаты налогов сохраняется без последующего изменения),
Лица с ограниченной трудоспособностью 2 и 3 степени, которые были отнесены к категории инвалидов в общем порядке до 1 января 2010 года и имели право на освобождение от уплаты налога в связи с установлением реабилитационного периода.
(Налог сохраняется до следующего реабилитационного периода)
граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, жители, участвовавшие в группах риска по испытанию ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий и боевых объектов ядерного оружия,
жители Российской Федерации, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском ядерном полигоне; жители Российской Федерации, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие трагедии на комбинате «Маяк» в 1957 году и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча.
Примечание 5, пункты 1, реже 2.
Для транспортных средств с мощностью двигателя 150 л.с. и менее или транспортных средств старше 15 лет с года выпуска. Для транспортных средств, зарегистрированных после 1 января 2020 года, льготы предоставляются, если данное транспортное средство было произведено на территории Евразийского экономического союза.
Пенсионеры или резиденты (мужчины и женщины соответственно), достигшие возраста 60 и 55 лет
Для зарегистрированных транспортных средств: мотоциклов или мотороллеров; легковых автомобилей с двигателями мощностью 150 л.с. и менее; катеров, моторных лодок и других судов с двигателями мощностью 30 л.с. и менее (за исключением яхт и других парусных яхт, моторных яхт и гидроциклов). Ранее зарегистрированные транспортные средства (мотоциклы, мотороллеры и автомобили)
Льготы предоставляются при условии, что транспортное средство было произведено на территории Российской Федерации или СССР (до 1991 года) по состоянию на 1 января 2020 года.
Для транспортных средств, зарегистрированных после
1 января 2020 года и далее, льготы предоставляются только в том случае, если указанное транспортное средство было произведено на территории Евразийского финансового союза.
Супруги военнослужащих, сотрудников органов внутренних дел, государственной противопожарной службы, органов национальной безопасности, погибших при исполнении воинских (служебных) обязанностей и не вступивших в повторный брак.
Примечание 5, пункт 1, подпункт 4.
Для зарегистрированных транспортных средств: легковые автомобили с мощностью двигателя не более 150 л.с.; катера, моторные лодки и другие суда с мощностью двигателя не более 30 л.с. (за исключением яхт, других парусных судов, моторных лодок и гидроциклов). Ранее зарегистрированные транспортные средства (легковые автомобили)
Льготы предоставляются при условии, что транспортное средство было произведено на территории Российской Федерации или СССР (до 1991 года) по состоянию на 1 января 2020 года.
Для транспортных средств, зарегистрированных после
1 января 2020 года и далее, льготы предоставляются только в том случае, если указанное транспортное средство было произведено на территории Евразийского финансового союза.
Один родитель (приемный родитель), имеющий в семье (на попечении) не менее трех детей в возрасте до 18 лет.
Пункт 5 первого абзаца сноски 5
Зарегистрированное транспортное средство с мощностью двигателя 150 л.с. или менее
Родитель (приемный родитель) или родители (опекуны) ребенка-инвалида
Пункт 6 первого абзаца сноски 5
Для зарегистрированных транспортных средств с мощностью цилиндра 150 л.с. или менее или зарегистрированных транспортных средств, возраст которых превышает 15 лет с года выпуска
Согласно пункту 3 примечания 5 к Закону № 81-11, налогоплательщиком признается лицо, имеющее право на перечисление налоговых льгот по различным основаниям, предусмотренным действующим законодательством Санкт-Петербурга. Льготы предоставляются по одному из них по выбору налогоплательщика.
Для реализации права на налоговые льготы налогоплательщик вправе подать декларацию о предоставлении налоговых льгот по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14 ноября 2017 года № 14, в том объеме, на который выбраны льготы. Заявленная декларация и документы могут быть представлены в налоговые органы функциональным способом — путем направления муниципального предложения.
Федеральным законом № 1 от 15 апреля 2019 года №. 63-ФЗ внес изменения в положение примечания 2 358 Федерального налогового кодекса РФ. С 1 января 2020 года налогом облагаются зарегистрированные гребные и моторные лодки с мощностью двигателя не более 5 л.с.
Согласно статье 5-5 Закона № 81-11 N 606-131, внесенного парламентом Санкт-Петербурга 29 ноября 2019 года, с 1 января 2020 года организации и физические лица освобождаются от уплаты налога на передачу имущества в отношении гребных и моторных лодок мощностью более 5 л.с.
Статья 5-5 перестанет применяться с 1 января 2023 года.
В то же время, согласно пункту 1.1 Примечания 16 Кодекса внутреннего водного транспорта РФ, не подлежат государственной регистрации суда с максимальной массой 200 кг и мощностью двигателя (при наличии) до 8 кВт. Аналогичные положения содержатся и в Кодексе торгового мореплавания Российской Федерации.
Согласно положениям Федерального закона № 36-Ф3 от 23 апреля 2012 года, суда с мощностью двигателя 10 л.с. и менее не подлежат полной регистрации в Государственной инспекции по маломерным судам и могут быть исключены из реестра маломерных судов (по заявлению владельца, регистрация которого была исключена).
В соответствии с примечанием 2 к пункту 2 Закона Санкт-Петербурга от 29 ноября 2019 года N606-131, с 1 января 2020 года на уплату налога на переезд в жилую зону Санкт-Петербурга будут переведены зарегистрированные в России пассажиры с мощностью 80 л.с. и менее и годом выпуска до 1990 года, а также Обращаем ваше внимание, что перечисление откладывается в отношении зарегистрированных на имя джентльмена мотоциклов или мотороллеров российского производства (СССР) с годом выпуска до 1990 года.
Преференциальный режим для указанных транспортных средств может быть предоставлен, если на это есть право, по причинам, изложенным в Примечании 5 к Закону № 81-11.