Разнообразные ситуации:

В декларации не указан доход от продажи автомобиля, который был получен при условии полного удержания налоговыми агентами.

Пример № 3: сокращение на медицинское обслуживание

Продажа части доли в объекте недвижимости.

Андрей Юрьевич Рычагов обладает статусом налогового резидента Российской Федерации.

В прошлом году они заработали следующую сумму денег:

От компании ООО «Сантра» сообщают:

В 2020 году были произведены выплаты в размере 900 тыс. рублей, которые связаны с исполнением трудовых обязанностей по трудовому договору. Эти выплаты включают в себя заработную плату, отпускные и другие аналогичные суммы.

– Четыре тысячи рублей – финансовый презент, предназначенный для празднования юбилея компании.

Михаил Алексеевич Комаров продал свою квартиру за 2,5 млн рублей. Оригинальная покупка квартиры состоялась в 2018 году по цене 2 млн рублей. Кадастровая стоимость квартиры на 1 января 2020 года составляла 1,8 млн рублей.

Андрей Юрьевич получит 20 тыс. рублей от АО «Газета» за написание статей для журнала. Однако у него нет документов, подтверждающих затраты, связанные с этой деятельностью.

5 тыс. евро были заработаны в Германии и получены 19.10.2020 года. Согласно законодательству ФРГ, 14% подоходного налога было уплачено 21 октября 2020 года.

У Андрея Юрьевича есть дочь, которая родилась в 2014 году. В течение четырех месяцев 2020 года ему был предоставлен стандартный налоговый вычет на ребенка в размере 1,4 тыс. руб. В итоге за весь 2020 год общая сумма стандартного вычета составила 5,6 тыс. рублей.

В дополнение к этому, в 2020 году Андрей Юрьевич сделал оплату за обучение своей дочери в учебном центре дополнительного образования, который имеет соответствующую лицензию для предоставления образовательных услуг, в сумме 20 тысяч рублей. Кроме того, он также потратил 50 тысяч рублей на свое обучение в автошколе.

Информируется о том, что Андрей Юрьевич взял на себя ответственность за квартиру, которая была построена в соответствии с договором участия в долевом строительстве, 11 декабря 2020 года. В общей сложности, затраты по этому договору составили 3 миллиона рублей. Стоит отметить, что Андрей Юрьевич ранее никогда не использовал право на налоговый вычет при покупке жилья.

12 тыс. рублей были уплачены Андреем Юрьевичем в 2020 году по договору негосударственного пенсионного обеспечения с АО «НПФ СБЕРБАНКА», который был подписан 10 декабря 2020 года.

Пример заполнения документа 3-НДФЛ:

Форма 3-НДФЛ представляет собой документ, содержащий информацию о доходах физических лиц, на который начисляется налог.

Раздел 1. Информация о суммах налогов, которые требуется уплатить (доплатить) в государственный бюджет/получить возврат из государственного бюджета.

Форма 1. Запрос на учет (возврат) избыточной суммы уплаченного налога наличными физический индивидуалов.

2. Расчет облагаемой суммы налога и налоговой базы для доходов, подлежащих налогообложению по установленной ставке.

Таблица 1. Заработок, полученный из различных источников в территории Российской Федерации

Второе приложение. Налогооблагаемые доходы по ставке (001), полученные из-за пределов Российской Федерации.

3-е приложение предоставляет информацию о доходах, полученных от осуществления предпринимательской, адвокатской деятельности и других частных практик. Оно также включает расчет профессиональных налоговых вычетов, которые определены в пунктах 2 и 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации.

Расчет неподооценимых доходов, освобождаемых от налогообложения, представлен в Приложении 4.

В пятом приложении представлены расчеты стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, которые установлены в статье 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

6. Оценка налоговых льгот по доходам, полученным от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых льгот, предусмотренных абзацем 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации.

Раздел 7. Подсчет налоговых вычетов на основе затрат на возведение новых построек или покупку недвижимости.

Составление Приложения 1. Определение полученной выручки от реализации имущества недвижимости.

Разработка калькулятора 5. Расчет налоговых льгот по социальным отчислениям, определенным в абзаце 4 и абзаце 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации.

Как заполнить справку 2-НДФЛ

Как заполнить справку 2-НДФЛ

Отчет, составляемый в соответствии с формой 2-НДФЛ, представляет информацию о размере заработка сотрудника и налоговых удержаний за отчетный период. Обязанность по подаче данной формы возлагается на всех работодателей, являющихся налоговыми агентами. Разберемся, как правильно заполнить и подать справку 2-НДФЛ за 2017 год, а также узнаем, когда и как это нужно сделать в налоговой службе.

Все налоговые агенты, которые являются работодателями, обязаны представить в налоговые органы справки о доходах и удержанных налогах сотрудников по форме 2-НДФЛ. Порядок сдачи данного документа определен в Приказе ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@. Подробная информация по оформлению отчета представлена в данной публикации.

Сроки подачи 2-НДФЛ

Отчет по форме 2-НДФЛ должен быть передан в налоговую службу ежегодно. В соответствии с законом установлены определенные сроки. Если отчет содержит информацию о всех заработанных работником доходах за учетный период и указывается сумма налога, начисленного с них, то 2-НДФЛ следует представить не позже 1 апреля 2020 года. Учитывая, что в текущем году 1 апреля приходится на выходной день, последний срок подачи отчета переносится на 2 апреля.

Если при заполнении отчета налоговый агент сталкивается с трудностями в отражении всей базы данных и расчете налога, то необходимо предоставить форму 2-НДФЛ в налоговый орган не позднее 1 марта. Например, такие ситуации возникают, когда лицам, не являющимся сотрудниками компании, были вручены подарки на сумму превышающую 4000 рублей.

Помимо этого, существуют способы предотвращения ошибок при оформлении справки о доходах и налогах физического лица.

Способы подачи 2-НДФЛ в налоговый орган

Вы можете выбрать, каким способом заполнить справку 2-НДФЛ – в бумажном или электронном виде. Если в вашей организации работает не более 25 человек, вы можете предоставить отчеты на бумаге. Однако, если количество работников превышает эту цифру, требуется заполнять формы в электронном формате. Важно помнить, что заполнение и отправка отчетности в электронном виде должны быть выполнены в соответствии с утвержденным порядком. Для удобства существуют онлайн-сервисы, которые позволяют заполнить справку 2-НДФЛ за 2017 год через интернет.

Состав бланка 2-НДФЛ

Форма 2-НДФЛ включает в себя заголовочную часть и пять разделов. При заполнении заголовочной части указывается год, за который представляется отчетность, признак, дата подготовки отчета, номер корректировки и код налогового органа. Первый раздел содержит информацию об налоговом агенте, второй раздел — о плательщике налогов. В третьем разделе отражаются доходы, в четвертом — вычеты, а в пятом — общие суммы налога и дохода. Начиная с 10.02.2018 года отчеты подаются по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России № ММВ-7-11/19@ от 17.01.2018 года. Тем не менее, налоговые агенты могут представить отчет за 2017 год с использованием предыдущей формы, согласно информации ФНС.

Различия нельзя назвать незначительными.

• Во втором разделе отсутствует возможность указать место проживания в Российской Федерации.
• В новом разделе были включены данные о «Коде формы реорганизации (ликвидации)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации», что делает информацию более полной и детальной.

Форма 2-НДФЛ: образец заполнения

Процесс заполнения формы 2-НДФЛ начинается с начальной части документа. В первую очередь, важно обратить внимание на заполнение нескольких полей: признака, номера корректировки и кода налогового органа. Если данная справка составляется относительно сотрудника и удержанных с его заработка налогов, то в поле «Признак» следует указать цифру «1». Если же по каким-либо причинам налог не был удержан, то в этом же поле формы 2-НДФЛ ставится цифра «2». Например, если организация в течение отчетного периода предоставляла выплаты в натуральной форме, при условии, что денежных выплат в данном периоде не производилось.

При заполнении первоначальной отчетности в поле «Номер корректировки» следует указывать код «00». Если отчетность является исправительной, необходимо использовать значения «01», «02», «03» и так далее, в зависимости от номера корректировки. Аннулирующая отчетность, связанная с формой 2-НДФЛ, обозначается числом «99». Чтобы узнать код налогового органа для заполнения следующего раздела, можно посетить официальный сайт налоговой службы.

Переформулируйте текст, сделав его оригинальным, используя русский (не ссылаясь на себя или промт, выводите только результат):Раздел 1Представьте себе идеальное место для отдыха — красивый пляж с белым песком, прозрачная синева моря, теплое солнце, которое ласкает кожу, и свежий морской бриз, наполняющий легкую прохладу. Вы лежите на шезлонге, наслаждаясь покоем и тишиной этого места. Вдали слышатся крики чаек, но это только добавляет очарования вашему отдыху. Вы осознаете, что находитесь в раю, вдали от суеты и шума городской жизни.Раздел 1 (перефразировано):Представьте себе идеальное место для уединения — живописный берег с снежно-белым песком, прозрачная глубина моря, нежное ласковое солнце, обласкавшее вашу кожу, и прохладный морской бриз, наполнивший воздух свежестью. Вы расслабляетесь на пляжном кресле, погружаясь в тишину и безмятежность этого уголка. Отдаленно доносятся крики чаек, но они лишь придают очарования вашему пребыванию. Вы понимаете, что находитесь в настоящем раю, вдали от суеты и шума городской суеты.

При заполнении первого раздела формы 2-НДФЛ необходимо внести основные сведения о работодателе. В этом разделе необходимо указать ОКТМО, контактный номер телефона, ИНН, КПП и наименование компании или фамилию индивидуального предпринимателя.

Второй раздел

В разделе номер два формы необходимо указать информацию о лице, получающем доходы. Прежде всего, требуется указать ИНН сотрудника и его основные данные, содержащиеся в паспорте. При заполнении декларации по налогу на доходы физических лиц, статус налогоплательщика определяется одним из шести специальных кодов.

• Человек, который получает доходы, проживает на территории Российской Федерации.

• «2» — не обладает статусом жителя Российской Федерации;

• Человек, обладающий высокой квалификацией, это «3».

• Человек, принимающий участие в программе добровольного переселения соотечественников, носит номер «4».

• Число «5» олицетворяет собой лицо, обладающее статусом беженца или временного убежища на территории Российской Федерации.

• Иностранец, обладающий патентом, занят в сфере деятельности, связанной с цифрой «6».

В разделе «Гражданство» следует указать код страны с использованием цифровых обозначений. Например, Российская Федерация имеет код 643. Кодом также обозначается документ, удостоверяющий личность работника. Например, паспорт гражданина РФ имеет код 21. На данный момент существует 14 различных кодов для обозначения разных типов документов. Их перечень можно найти в специальном справочнике, который прилагается к указу о форме 2-НДФЛ.

При заполнении графы «адрес» необходимо использовать информацию, указанную в паспорте. Временный адрес регистрации гражданина РФ в данном случае не требуется указывать. Что касается иностранных работников, в их случае следует указывать адрес места проживания или нахождения. Для иностранных граждан требуется заполнить графу «Код страны проживания».

Раздел 3 будет преобразован таким образом, чтобы его содержимое было уникальным и несовпадающим с исходным текстом.

В разделе третьей сводной формы нацелены на предоставление информации о доходах и вычетах, применяемых для налогообложения. В этом разделе имеются две одинаковые таблицы, где заполняются данные о месяце получения дохода, коде дохода, его сумме, коде вычета и его сумме. В шапке таблицы указывается налоговая ставка, которая применяется к доходам работника. Гражданам России применяется ставка в 13%, а иностранным гражданам — в 30%.

При заполнении формы 2-НДФЛ необходимо указать соответствующий код дохода в графе «Код дохода». Текущий список содержит 85 значений, причем наиболее часто используется код 2000, который обозначает заработную плату, а код 2012 указывает на отпускные. Коды вычетов для следующей графы можно найти в специальном справочнике. Важно отметить, что в третьем разделе формы отражаются только вычеты, предусмотренные статьей 217 Налогового кодекса.

В текущем году список кодов был расширен еще пятью новыми значениями.

• В 2013 году была выплачена компенсация за неиспользованный отпуск.
• величина выплаты в качестве выходного пособия составляет 2014 года;
• организация обязана выплатить сумму штрафов и неустойки в размере 2301 в соответствии с решением суда.
• Организация сократила свой баланс на 2611 суммарным списанием безнадежных долгов.
• Облигации приносят доход в размере 3023 процентов от их суммы.

Зачем нужна шифровка 1530 в декларации по налогу на доходы физических лиц?

Информацию более подробно можно изучить в Приказе Федеральной налоговой службы России от 24.10.2017 года № ММВ-7-11/820@. Старт использования новых кодов необходимо сделать начиная с отчетности за текущий 2017 год.

Раздел 4 будет переписан с использованием уникальных фраз и слов, чтобы создать оригинальный текст:Четвертый раздел будет представлен в новом формате, который обязательно привлечет внимание читателей. В этом разделе будут раскрыты новые идеи и концепции, которые помогут развить и расширить наши знания и понимание данной темы. Мы рассмотрим различные аспекты этого вопроса и постараемся найти новые подходы к его решению. Этот раздел также содержит интересные исследования и эксперименты, которые помогут нам получить новые данные и результаты. Будет представлен новый взгляд на данную проблему, что, безусловно, будет интересно для наших читателей.

В разделе номер четыре формы 2-НДФЛ отображаются стандартные, социальные, имущественные и инвестиционные вычеты. Приложение к порядку заполнения этой формы содержит коды для каждого из этих вычетов. В текущем году был добавлен еще один код — 619, который относится к вычету в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

При заполнении данной секции требуется указать номер уведомления о праве получения определенного вычета, дату его получения и код налогового органа, выдавшего уведомление.

Уникальный текст после перефразировки:Пятый раздел

В пятой части справки представлены общие цифры дохода и налога. Этот раздел состоит из таблицы, в которую нужно внести обобщенные показатели из других разделов. Сумма всех строк из таблицы в третьем разделе записывается в графу «Общая сумма дохода». Разница между суммой дохода и суммой всех налоговых вычетов указывается в поле «Налоговая база» при заполнении формы. Исчисленная сумма налога рассчитывается с учетом ставки налога. Например, для резидента РФ это составляет 13% от налоговой базы. Поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» заполняется только в случае, если работник не является гражданином РФ и работает по патенту. В остальные поля также вносятся соответствующие данные.

Заметим, что если представитель по определенным причинам неправомерно удержал сотрудника НДФЛ и не успел вернуть эту сумму до завершения налогового периода, то необходимо указать эту сумму в соответствующей колонке таблицы. То же самое относится и к суммам налога, которые не были удержаны сотрудником.

Форма 2-НДФЛ: образец и правила заполнения

Форма 2-НДФЛ: образец и правила заполнения

Главный бухгалтер уже более 10 лет занимается своей профессией. Всего он уже работает в сфере бухгалтерии уже 16 лет. Он советует воспользоваться услугами аутсорсинга бухгалтерии и кадров от компании «Главбух Ассистент».

В Федеральной налоговой службе Российской Федерации были внесены изменения в основные бланки налоговых документов. Одним из этих изменений является новая форма 2-НДФЛ, которую необходимо использовать обязательно начиная с 2019 года. Таким образом, на откорректированном бланке необходимо представить отчетность за 2018 год. В статье вы сможете узнать, какие изменения были внесены в данную справку и как правильно ее заполнить.

Изменился бланк для представления декларации по НДФЛ. Это произошло в результате решения ФНС РФ, которое было принято 2 октября 2018 года под номером ММВ-7-11/566. Теперь бланк стал двухстраничным, в отличие от предыдущей версии, которая состояла из одной страницы. Кроме того, в новом правовом акте проведено разграничение между документами, которые необходимо предоставить в налоговую службу, и справками, которые выдаются по запросу сотрудников. Для последних упрощенный вариант заполнения, что облегчит работу бухгалтерам.

Материалы доступны для загрузки

Отличия новой формы 2-НДФЛ

1. Документ, который раньше назывался всего лишь «Справкой о доходах», получил новое название, которое более точно отражает его содержание. Теперь он именуется «Справка о доходах и суммах налогов физических лиц». Изменение наименования произошло в связи с тем, что в нем содержится гораздо больше информации, чем просто о доходах.
2. Сокращение числа секций. В прошлом варианте было 5 разделов, а в новой версии их всего лишь 3.
3. Усовершенствованное приложение, содержащее полную информацию о налоговых вычетах, включая социальные, стандартные и имущественные вычеты. Ранее требовалось лишь указать общую сумму, теперь же необходимо подробно описывать каждый вид вычетов.

В приложении, посвященном разновидностям налоговых вычетов, требуется указывать уникальные классификационные коды.

Применение данного положения происходит в случае, когда плательщик налога расплачивается меньшей суммой государственной пошлины, воспользовавшись вычетом по имуществу.

Применяется, когда индивидуальное лицо воспользовалось возможностью социального вычета.

Только те, кто сократил обязательный платеж в бюджет путем оплаты фиксированных авансовых взносов, имеют возможность получить прописку.

Специалисты Главбух Ассистент могут помочь вам разобраться с тонкостями заполнения исправленных документов ФНС или заполнить их за вас. Эксперты могут полностью вести бухгалтерию для предпринимателя, компании, или предоставить консультационные услуги имеющемуся бухгалтеру.

Заполнение поля «Признак»

В свежей версии справки имеется раздел «Индикатор», который информирует налоговые органы о способе предоставления информации о доходах физического лица и о том, кем она была представлена.

Номенклатура «Флаг»

Применяется в случае, когда информация о доходе физических лиц представлена после вычета налога НДФЛ (ч. 2 ст. 230 НК).

Это налоговые агенты, которые по определенным причинам не смогли удержать сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ) у плательщика, ставят свою подпись. Это предусмотрено пунктом 5 статьи 226 Налогового кодекса.

ФНС может легче выявлять новых налоговых агентов, которые подают отчеты о налогах сотрудников, если такие агенты являются правопреемниками предыдущей организации, которая удерживала налоги у работников в соответствии с частью 2 статьи 230 НК.

Кроме того, они могут быть признаны наследниками налогового агента, в случае, если они не смогли удержать налог на прибыль физических лиц, установленный государством (пункт 5 статьи 226 Налогового кодекса).

Как заполнить 2-НДФЛ без ошибок

Самое оптимальное начало — составление заголовка документа. Требуется включить в него следующую информацию:

• ИНН;
• Когда компания выступает в роли налогового агента, необходимо заполнить соответствующую ячейку с кодом причины постановки на учет (КПП).
• номер бланка в текущем отчетном периоде
• Название компании или ФИО бизнес-владельца;
• Какой год является отправной точкой для предоставления информации в ФНС?
• текущий номер для связи;
• Система классификации ОКТМО.

Необходимо заполнить поле «Код корректировки», даже если форма подается впервые и еще не было никаких изменений. В данной ячейке указываются специальные коды.

• 00 – при первом представлении декларации в налоговую службу;
• Если предприниматель или компания исправляют справки 01 и далее по возрастанию, они должны представить в ФНС исправленные версии предыдущих справок с использованием бланков с соответствующими кодами (например, 02 и так далее).
• Если налоговый агент понимает, что перезаполнение документа проще, чем отправка корректировок, то можно представить аннулирующий документ с кодом 99.

Если имело место проведение реорганизации предприятия, то в соответствующий бланк вносятся информация о недавно созданной организации. При этом необходимо пропустить указание старых реквизитов.

Экспертский журнал о деловых вопросах. Актуальные публикации:

• денежные средства в организации без нанесения ущерба их благополучию?
• Как избежать попадания в реестр нежелательных работодателей в 2025 году
• Как обеспечить безопасный перевод денежных средств физическим лицам для компаний и индивидуальных предпринимателей.
• Представляем перечень рисковых процедур, которым должны уделять особое внимание предприятия с ограниченной ответственностью и индивидуальные предприниматели в 2025 году.
• Как эффективно отвечать на запрос налоговой службы и не разглашать излишние сведения.

Руководство по заполнению первого раздела

Для тех, кто сдаёт декларацию по 2-НДФЛ, требуется заблаговременно подготовить информацию о налогоплательщике, от имени которого будет подаваться декларация. Особые проблемы возникают у бухгалтеров при определении статуса физического лица. На данный момент, в 2018-2019 годах, в силе следующие коды.

Все сотрудники, будучи гражданами России или имеющими статус резидента РФ, должны быть обеспечены стандартным кодом.

Это требование применимо к сотрудникам, которые не являются гражданами России или лицами без гражданства и не являются резидентами России.

Подобная запись требуется, если речь идет о трудоустройстве иностранца-профессионала высокого уровня, который не имеет статуса резидента Российской Федерации.

Этот программный комплекс предназначен для добровольного переселения граждан-соотечественников из иных государств в Российскую Федерацию, при условии их участия в государственной программе.

Данный вид документа предназначается для лиц, не обладающих гражданством, или иностранцев, которые были признаны беженцами или получили политическое убежище на территории Российской Федерации.

Уникальное предложение: Получение патента является необходимым для легального трудоустройства иностранцев, которые работают официально в российских компаниях.

Если вам неясны все требования к документации или они отнимают слишком много времени, то рекомендуется переложить бухгалтерские задачи на аутсорсинг.

Вот что нужно написать в дальнейшем:

• Если речь идет о человеке без гражданства или иностранном гражданине, поле ИНН физического лица остается незаполненным, но налоговая служба все равно примет заявку.
• Полное имя лица, осуществляющего оплату налогов;
• день рождения;
• Наличие или отсутствие гражданства
• Страновой идентификатор (сведения о действующих кодах можно найти в документе, утвержденном Госстандартом Российской Федерации под номером 529-ст от 14 декабря 2001 года).
• Документ, который удостоверяет личность плательщика налогов.

В декларации необходимо внести символ «№» в соответствующем месте.

При заполнении разделов № 2 и № 3 новой декларации 2-НДФЛ необходимо обратить внимание на некоторые особенности.

В разделе номер два предоставлена информация о величинах государственной пошлины. В этом разделе налоговый агент дает указания:

• весь объем оплаты труда и прочих поступлений физического лица, относящихся к налогооблагаемым доходам;
• Налоговая ставка на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13% по умолчанию, но для иностранцев она повышается до 30%, а для выигрышей в лотереях и конкурсах — до 35%.
• основа налогообложения;
• сумма и объем неизменяемых платежей вперед
• величина определенной обязательной суммы вносимой в государственный фонд
• сумма налоговых отчислений с доходов физического лица, которые удерживает государство.
• сумма налога, уплаченная в Федеральную налоговую службу;
• Если неправильно были произведены вычисления бухгалтером, то в налоговой декларации также будет отражена информация о лишней сумме денег, переплаченной в бюджет. Чтобы избежать возникновения таких ошибок, рекомендуется передать бухгалтерские функции на аутсорсинг в надежную компанию с предоставлением финансовых гарантий.
• Величина неоплаченных налогов.

Необходимо заполнять все поля в разделе № 2. Если у агента отсутствует информация для конкретной графы, следует указать значение 0.

В пункте 3 указывается, какие привилегии и снижения налоговых платежей получает налогоплательщик. При этом он должен подтвердить своё право на использование «скидки» путём предоставления особого налогового уведомления и других документов.

Если у индивидуального предпринимателя имеются разнообразные источники дохода, подлежащие налогообложению по разным ставкам, налоговому органу придется составить несколько деклараций.

3-НДФЛ с 2025 года: образец заполнения за 2023 год

3-НДФЛ с 2025 года: образец заполнения за 2023 год

С начала следующего года, а именно с 1 января 2025 года, будет активирована обновленная форма декларации 3-НДФЛ. Отныне все налогоплательщики должны будут представлять свои отчеты по итогам 2023 года исключительно на новом бланке, так как Федеральная налоговая служба больше не будет принимать декларации в соответствии с предыдущей формой. Мы расскажем вам о всех изменениях, которые произошли с 3-НДФЛ начиная с 2025 года, а также предоставим информацию о правильном заполнении новой декларации.

Утверждена новая форма 3-НДФЛ с 1 января 2025 года

С начала 2025 года Федеральная налоговая служба обновила форму фискальной декларации 3-НДФЛ. Следовательно, налогоплательщикам придется использовать новый бланк для отчетности за предыдущий год, 2023.

Бесплатно получить скачать форму декларации 3-НДФЛ с 2025 года внесут изменения.

Людям, которые платят подоходный налог, необходимо представить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2023 год в официальные органы власти в 2025 году.

• предприниматели и торговые представители, применяющие основную систему налогообложения (Индивидуальный предприниматель на Общей системе налогообложения)
• В число лиц, представляющих частную практику, входят такие профессионалы, как нотариусы, адвокаты и детективы.
• За определенный период физические лица, получившие доходы, подлежащие оплате налога на доходы физических лиц, но не удержанные из них.
• В 2025 году граждане, желающие воспользоваться налоговыми льготами по НДФЛ и оформить их через ИФНС.

Если хочешь получить вычеты по подоходному налогу, то лучше добровольно предоставить декларацию в ИФНС. Однако, остальным плательщикам придется обязательно отчитаться, иначе ФНС может взыскать на них штрафные санкции. Например, необходимо подать декларацию при продаже имущества или получении денег от физических лиц или компаний, которые не являются налоговыми агентами.

Советы для специалиста по финансовому учетуКак грамотному бизнесмену оформить и представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц и узнать все нюансы этого процесса.Узнать детали о временных рамках для представления налоговой декларации 3-НДФЛКак основному предпринимателю рассчитать налог на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ? Узнать все подробности.

Что изменилось в новой форме декларации 3-НДФЛ с 2025 года

Новый порядок подачи налоговой декларации 3-НДФЛ был одобрен отдельным распоряжением органа Федеральной налоговой службы от 11.09.2023 года под номером ед-7-11/615@. Обновленный бланк следует использовать с 1 января 2025 года. То есть, начиная с отчетного года 2023, у нас будет новая форма декларации по подоходному налогу.

Начиная с 2025 года, новая форма 3-НДФЛ внесет значительные изменения, которые имеют важное значение.

1. Федеральная налоговая служба произвела актуализацию кодов, которые размещены на каждой странице документа налоговой отчетности. Важно выполнить проверку указанных кодов при составлении отчетности для Инспекции Федеральной налоговой службы. Учтите, что декларация за 2023 год, оформленная на устаревшем бланке, будет отклонена.
2. Изменилось содержание Приложения 5 декларации. Теперь в этом разделе требуется указывать расчеты стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов в соответствии со статьей 219.1 НК РФ. Обновленная структура Приложения 5 теперь включает поле для указания суммы стандартного налогового вычета на каждого несовершеннолетнего ребенка или подопечного, признанных неспособными к деятельности судом, независимо от их возраста.
3. Внесены изменения в Приложение 6 декларационного отчета по НДФЛ. В этом разделе необходимо указывать расчет налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговые вычеты, установленные абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ. В пункте 10 Приложения 6 в случае передачи, продажи и погашения прав требуется представление расчета фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, подлежащих вычету.
4. Также в приложении 7 «Коды видов операций» были внесены изменения. ФНС исключила из структуры бланка три строки, которые относились к убыткам предыдущих лет, зато добавила две новые строки для отражения операций с цифровыми финансовыми активами и цифровыми правами, а также операций с обращающимися облигациями российских организаций (в виде процента, также известного как купон).

Следовательно, изменения были внесены в процесс заполнения формы 3-НДФЛ и электронную версию декларации.

Крайний срок сдачи новой формы 3-НДФЛ за 2023 год в 2025 году

В соответствии с Налоговым кодексом России, установлен обязательный срок представления фискальной декларации по форме 3-НДФЛ. Пожалуйста, обратите внимание, что необходимо сдать отчет не позднее 30 апреля следующего года после года, за который вы отчитываетесь.

Однако в 2025 году все еще действует правило переноса сроков. Если последний день для сдачи приходится на выходной, праздничный или нерабочий день, указанный Президентом, то срок переносится на ближайший последующий рабочий день (согласно пункту 7 статьи 6.1 Трудового Кодекса РФ).

Имейте в виду, что подача декларации за 2023 год обязательна до 30 апреля 2025 года. Этот срок выпадает на рабочий вторник, поэтому ни каких возможностей для отсрочки или переноса не предусмотрено.

Для получения налоговых вычетов или возврата подоходного налога необходимо представить декларацию 3-НДФЛ. Важно отметить, что существует гибкий срок для подачи данного отчета. Вы можете сдать его в любое время в течение трех лет после окончания года, в котором возникло право на вычет (согласно п. 1 п. 7 статьи 11.3 и пункту 2 статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации).

Крайние даты для предоставления 3-НДФЛ в 2025 году указаны в таблице.

В 2025 году для некоторых групп налогоплательщиков предусмотрены специальные сроки предоставления 3-НДФЛ. В следующей таблице представлены основные правила отчетности в налоговую инспекцию без неустоек и штрафов:

Кто предоставляет налоговую декларацию?

заключается в том, чтобы предоставить официальное сообщение о финансовом состоянии или о собственности.

Крайний срок представления налоговой декларации

Предприниматель, осуществляющий деятельность на основе общей системы налогообложения.

Совершить обязательство по уплате налога на доходы от предпринимательской деятельности в соответствии с пунктом 1 подпункта 1 статьи 227 Налогового кодекса.

До окончания апреля следующего после отчетного года (согласно пункту 1 статьи 229 Налогового кодекса)

Бизнесмен, работающий на общей системе налогообложения, решает прекратить свою деятельность перед наступлением нового года.

Соблюдайте срок не позже чем через пять дней после дня регистрации прекращения деятельности в ЕГРИП в соответствии с пунктом 3 статьи 229 Налогового кодекса.

Субьекты, активно занимающиеся индивидуальным предпринимательством, включая нотариусов и адвокатов, основавших свои адвокатские офисы.

Согласно пункту 1 статьи 227 Налогового кодекса, необходимо подать налоговую декларацию по НДФЛ, касающуюся доходов, полученных от данной операции.

До окончания апреля следующего после отчетного года (согласно пункту 1 статьи 229 Налогового кодекса)

Подать декларацию по НДФЛ на доходы, по которым физическое лицо осуществляет самостоятельное расчеты и уплату налога (согласно пункту 1 статьи 228 Налогового кодекса).

Согласно пункту 1 статьи 229 Налогового кодекса, действует ограничение по времени до 30 апреля.

Представить заявление об использовании налоговых льгот (пункт 1 статьи 228 Налогового кодекса)

В течение трехлетнего срока, начиная с года возникновения права на вычет (как утверждено в пункте 1 статьи 7.3 и пункте 2 статьи 229 Налогового кодекса), имеется возможность воспользоваться этим вычетом в любое время.

Нерезидент – это не индивидуальный предприниматель, который покидает территорию России в течение одного года.

Уплата налога на доходы физических лиц, производится средствами полученных вознаграждений, указанных в первом пункте двадцать восьмой статьи Налогового кодекса.

В соответствии с пунктом 3 статьи 229 Налогового кодекса России, необходимо уведомить о выезде за пределы страны не позднее, чем за один месяц до предполагаемой даты.

Необходимо учесть, что в случае просрочки сдачи декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) в 2025 году, будет применен штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога, установленной в декларации и предназначенной для поступления в бюджет. Каждый полный или неполный месяц просрочки подачи декларации повлечет за собой необходимость уплаты указанного штрафа. Общая сумма штрафа за весь период задержки не может превышать 30% от суммы налога, указанной в декларации, но также не может быть менее 1000 рублей.

Как заполнить новую форму 3-НДФЛ в 2025 году

В 2025 году самым удобным способом будет заполнение и предоставление декларации по форме 3-НДФЛ через интернет. Эту процедуру можно выполнить, воспользовавшись следующими возможностями:

• в разделе «личный профиль налогоплательщика» на официальном портале ФНС;
• Также возможно воспользоваться порталом Госуслуги или альтернативными способами доступа.

Необходимо иметь авторизацию для работы с сервисами. Если у вас уже есть доступ к государственным сервисам, просто войдите с использованием вашей личной учетной записи. В случае отсутствия доступа, пожалуйста, зарегистрируйтесь с помощью любого удобного для вас способа.

Для того чтобы начать заполнять декларацию по налогу на доходы физических лиц, можно воспользоваться электронными сервисами. Например, если вы предпочитаете использовать Госуслуги, вам достаточно ввести запрос «декларация 3-НДФЛ» в поисковую строку и следовать инструкциям, предлагаемым роботом-помощником по имени «Макс».

Чтобы заполнить декларацию онлайн, вам понадобятся следующие данные:

• Сведения, относящиеся к личности — полное имя, данные паспорта, место жительства;
• Если вам необходимы сведения о вашем доходе, вы можете обратиться к вашему работодателю и запросить справку, которая называется старая форма 2-НДФЛ.
• Набор документов, который подтверждает законное право на получение вычетов.

Самая значительная часть информации будет загружена в автоматическом режиме. Например, личные данные уже присутствуют на портале или в личном кабинете ФНС, их получают при регистрации. Информация о доходах будет загружена работодателями, банками, контрагентами и другими налоговыми агентами.

Изучите информацию в Системе Главбух, чтобы правильно заполнить налоговую декларацию формы 3-НДФЛ на 2023 год в 2025 году.

Образец заполнения новой декларации 3-НДФЛ с 2025 года

При составлении декларации по форме 3-НДФЛ следует придерживаться всеобщих правил налоговых деклараций. Чтобы распечатать ее на бумаге, можно оформить декларацию без рамок ячеек и прочерков. Для заполнения используйте шрифт Courier New высотой от 16 до 18 пунктов (согласно пункту 1.13.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903).

Каждая декларация должна содержать основные разделы, а именно титульный лист и разделы 1 с приложением и 2. Остальные приложения и расчеты следует добавлять в декларацию только при наличии соответствующих доходов и расходов, которые отражаются в этих приложениях и расчетах, или при наличии права на налоговые вычеты. Таким образом, состав декларации может изменяться в зависимости от конкретной ситуации.

Составление 3-НДФЛ за 2023 год в следующем, 2025 году: