ВОПРОС: О реализации соглашения между Российской Федерацией и Арменией об устранении двойного налогообложения в связи с применением упрощенной системы налогообложения. ОТВЕТ: по результатам рассмотрения обращения от 26.02.2024 о применении упрощенной системы налогообложения МНС России предоставит информацию. При определении объекта налогообложения в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), применяющей упрощенную систему налогообложения, учитываются доходы, указанные в порядке, предусмотренном пунктами Согласно пункту 1 статьи 248 Кодекса к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также внереализационные доходы. При этом доходы от реализации определяются за счет внереализационных доходов в порядке, предусмотренном статьей 249 Кодекса, и в порядке, предусмотренном статьей 250 Кодекса. Пунктом 1 статьи 2 Кодекса предусмотрено, что доходы от реализации товаров (работ, услуг) признаются доходами от реализации активов, доходами от собственного производства и ранее приобретенных товаров (работ, услуг). Права. При этом выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с урегулированием имущественных прав, выраженных в реализуемых товарах (работах, услугах) или в денежной форме. В связи с этим доходы индивидуального предпринимателя учитываются в составе доходов при определении налога по налогу в связи с применением упрощенного режима налогообложения.
в частности: — налоги на прибыль организации; — налоги на доходы физических лиц; — налоги на имущество организации; — налоги на имущество природного мира. Статья 2.4 договора предусматривает, что договор распространяется также на все аналогичные или существенные налоги, перечисленные в статье 2.1 договора. Дата. Учитывая, что упрощенный режим налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате налогов на прибыль и имущество, а также налога на добавленную стоимость, положения договора не применяются к упрощенному режиму налогообложения, поскольку данный режим налогообложения не является аналогичным. Налоги, предусмотренные договором. Ведомственное письмо не содержит нормы права, не конкретизирует нормативные положения и не является нормативным правовым актом. Письменное разъяснение Минфина России по вопросам применения Закона о налогах и взносах носит информационно-разъяснительный характер и не препятствует налогоплательщику и плательщику сборов руководствоваться в данном письме иными нормами российского федерального законодательства. Заместитель директора Департамента В.А. Прокаев
Как избежать двойного налогообложения при получении дохода из Армении для гражданина РФ?
Соглашения об избежании двойного налогообложения
Ответы юристов (1)
Копия соглашения об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и Республикой Армения.
Бесплатная консультация! Телефон!
Услуги юристов
Задайте вопрос прямо сейчас, и вас увидят сотни экспертов по всей России. Получите первый ответ в течение 15 минут! Юридическая помощь оказывается и оплачивается бесплатно.
возможность связаться с высококлассным юристом онлайн.
Двойное налогообложение и Армения
выиграть или оспорить несправедливое решение суда.
Кто заключает соглашение об избежание двойного налогообложения?
Двойное налогообложение — важная проблема последнего времени. Быстрые темпы глобализации в современном мире привели к росту трансграничной торговли, инвестиций и мобильности граждан. В этих условиях необходимо определить форму, размер и процесс получения дохода от этой деятельности, учитывая негативные правовые последствия налогообложения одного и того же дохода в разных странах (двойное налогообложение). Разумеется, те, кто осуществляет деятельность и получает доход за пределами страны происхождения. Другими словами, двойное налогообложение может стать важным препятствием для международного бизнеса и экономического сотрудничества между странами. В этом смысле соглашения об избежании двойного налогообложения играют важную роль в содействии глобализации.
С какими странами Республика Армения заключила соглашение об исключении двойного налогообложения?
Соглашения об избежании двойного налогообложения заключаются в результате двусторонних переговоров между двумя государствами, и каждое соглашение имеет конкретные положения и сферу применения. Иными словами, действие подписанного договора распространяется на резидентов двух договаривающихся государств, в то время как лица из третьих стран не могут воспользоваться его преимуществами.
В настоящее время Республика Армения подписала соглашения об избежании двойного налогообложения с 51 страной. Список подписанных стран и соответствующих договоров доступен на официальном сайте Комиссии по государственным доходам Республики Армения.
Что определяет соглашение об избежание двойного налогообложения?
Являясь одним из лидеров в этой области, наша команда способна эффективно и надлежащим образом структурировать такие сделки и предоставить юридическую помощь в борьбе с международным налогообложением.
Как урегулировано исключение двойного налогообложения согласно законодательству РА?
Порядок разрешения споров, возникающих в связи с применением положений договора.
Согласно статье 20 Налогового кодекса Демократической Республики Армения, доходы, полученные за пределами территории Демократической Республики Армения юридическими и физическими лицами, проживающими на территории Демократической Республики Армения, подлежат налогообложению в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом. Однако если юридические и физические лица Республики Армения в иностранном государстве уплачивают налоги в соответствии с законодательством этого государства, то эта сумма не превышает сумму соответствующего налога, исчисленного по налоговым ставкам, установленным Налоговым кодексом Армении. Данный вид налогового кодекса уменьшается на сумму налога, исчисленного в порядке, установленном законодательством Республики Армения.
Как решаются споры, возникающие при применении положений соглашения об избежание двойного налогообложения?
Например, один из акционеров юридического лица, зарегистрированного в Великобритании и Северной Ирландии («Великобритания»), считается физическим резидентом Республики Армения. Правительство Республики Армения и Правительство Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии («Соглашение»). Дивиденды, полученные физическим лицом — резидентом Республики Армения, могут облагаться налогом как в Республике Армения, так и в Великобритании, но не более чем на 10%. Если дивиденды, полученные физическими лицами РА в Великобритании, облагаются налогом по ставке 10%, они не будут облагаться налогом в РА, так как ставка налога на дивиденды, как определено в Налоговом кодексе РА, составляет 5%. Если ставка налога на дивиденды в Великобритании меньше 5%, разница между суммой, выплаченной по ставке 5%, и налогом, возникающим в Великобритании, будет выплачена в РА в соответствии с налоговым законодательством РА.
В настоящее время Республика Армения подписала соглашения об избежании двойного налогообложения с 51 страной. Список подписанных стран и соответствующих договоров доступен на официальном сайте Комиссии по государственным доходам Республики Армения.