Все налоговые последствия при передаче квартиры в подарок

Узнайте все подробности о налоговых последствиях и особенностях уплаты налога на дарение квартиры или недвижимости в России. Узнайте, как правильно оформить договор дарения и какие налоги необходимо будет уплатить при передаче недвижимости в качестве подарка.

Налог на дарение квартиры – это налог, который обязан быть оплачен при передаче недвижимости в качестве подарка. Дарение квартиры может иметь налоговые последствия для всех участников операции. Для дарителя – это налоговая обязанность по уплате налога на физические лица. Для получателя – это налог, который нужно оплатить при получении имущества бесплатно или за символическую плату.

Кто обязан платить налог при дарении недвижимости и в каком размере?

Такими близкими родственниками считаются:

дети и родители;
законные супруги;
внуки и дедушки или бабушки;
братья и сестры, полностью родные или имеющие одного общего родителя.

Если даритель и одаряемый не относятся ни к одной из перечисленных категорий (например, тетя и племянник, зять и теща и так далее), получателю придется уплатить налог на доходы физических лиц.

Налог на подаренную недвижимость составляет 13% от ее кадастровой стоимости на 1 января года, в котором произошел переход собственности к одаряемому. Для нерезидентов налоговая ставка увеличивается до 30% (согласно статье 214.10 Налогового кодекса РФ, Письму Минфина от 28.04.2020 № 03-04-05/34402).

В случае расторжения договора дарения, что происходит с налогом?

Спорный вопрос о налогообложении при расторжении договора дарения недвижимости, наконец, получил официальное разъяснение со стороны налоговой службы. Письмо ФНС от 08.12.2020 № БС-4-11/20190@ подтверждает, что одаряемый, в случае расторжения договора дарения, не получает дохода и, следовательно, освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Освобождение от налогообложения применяется со дня, когда в ЕГРН была сделана запись о передаче собственности на недвижимость обратно дарителю.

Официальное подтверждение

Предварительно возникли разногласия относительно необходимости уплаты налога в случае расторжения договора дарения недвижимости. Из-за непонятности правовых актов, одаряемые были вынуждены обращаться в судебные органы для решения вопроса о необратимом потере дохода при расторжении договора дарения и, как следствие, освобождении от налогов. Однако, ФНС предоставила официальные разъяснения, которые придает правовую силу решениям, вынесенным судами в пользу одаряемых.

Советуем прочитать: Контроль за деятельностью иноагентов: основные положения закона 255-ФЗ

Освобождение от уплаты НДФЛ

В соответствии с разъяснением ФНС, одаряемый не получает дохода при расторжении договора дарения недвижимости. Согласно налоговым правилам, доходом признается получение имущественной выгоды, которую одаряемый не использовал в связи с расторжением договора. В результате этого он освобождается от уплаты НДФЛ.

Применение освобождения

Освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) применяется с момента, когда в ЕГРН была внесена запись о возврате собственности на недвижимость обратно к дарителю. Это означает, что получатель подарка будет освобожден от уплаты данного налога с указанной даты.

Разъяснение ФНС от 08.12.2020 № БС-4-11/20190@ проясняет ситуацию с налогообложением в случае расторжения договора дарения недвижимости. Согласно данному разъяснению, получатели подарка теперь могут быть уверены, что при расторжении договора им не нужно будет уплачивать НДФЛ, поскольку они не получают дохода. Важно обратить внимание, что освобождение от уплаты налога начинает действовать с даты внесения записи о возврате собственности обратно к дарителю в ЕГРН.

Вопрос 4. Когда договор дарения может быть признан недействительным?

Также важно отметить, что даритель не может устанавливать какие-либо условия для получения подарка. Например, если дарение включает передачу недвижимости с требованием об обратной передаче вещи или права, то такая сделка будет признана недействительной, как объяснили в Кадастровой палате.

Однако есть исключения. Если договор дарения составлен с ограничениями и прописывает, например, право дарителя на проживание в подаренном жилье, то такой договор будет считаться действительным.

Вопрос 2. Нужна ли обязательная регистрация перехода права?

Согласно действующему законодательству, после заключения договора о передаче недвижимости в дар необходимо зарегистрировать его в Едином государственном реестре недвижимости. Однако, если договор о передаче в дар был заключен после 1 марта 2013 года, сам договор не требует обязательной государственной регистрации. Вместо этого, требуется только регистрация передачи права собственности на подаренную недвижимость на основании этого договора.

Советуем прочитать: Решение о проведении прокурорской проверки - основания, порядок и сроки

Чтобы подать заявление на государственную регистрацию прав, вы можете обратиться в МФЦ или в офисы Кадастровой палаты, а также воспользоваться электронным сервисом на сайте Росреестра. Для регистрации необходимо предоставить следующие документы:

Заявление о регистрации права собственности;
Документы, подтверждающие личность участников договора;
Если третье лицо действует от имени участника договора, то необходимо предоставить нотариально удостоверенную доверенность;
Также может быть заключен договор дарения;
Необходимо оплатить госпошлину в размере 2 тыс. руб. для физических лиц (при подаче документов в электронном виде размер госпошлины составляет 1,4 тыс. руб.). Квитанцию об оплате следует предоставить вместе со всеми необходимыми документами.

Можно ли освободиться от налога при дарении между сожителями?

Согласно семейному законодательству, лицами, живущими вместе, ведущими совместное хозяйство и связанными кровным родством или браком, считаются члены семьи. Для освобождения от уплаты налога на дарение недвижимости сожителям необходимо иметь решение суда, признающее их членами одной семьи.

Однако, стоит отметить, что данное льготное положение применяется исключительно к родственникам, которые являются перечисленными в законодательстве членами семьи. Это означает, что если сожители не являются супругами или их родственные отношения не подтверждены судом, то им придется уплатить налог на дарение.

Вопрос 5. Нужно ли платить налоги за подаренную квартиру?

Когда близкий родственник дарит квартиру, налог платить не нужно. Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ, это распространяется на супругов, родителей и детей, усыновителей и усыновленных, дедушек, бабушек, внуков, братьев и сестер. Однако, если квартиру подарит не близкий родственник, одаряемому придется уплатить подоходный налог в размере 13% от кадастровой стоимости объекта.

Нюансы налогообложения подаренной недвижимости

Передача квартиры в дар облагается налогом на доходы физических лиц;
Ставка налога на подаренную недвижимость составляет 13% от ее кадастровой стоимости;
Освобождение от уплаты налога распространяется только на близких родственников, которые получили подарок;
Для перехода права собственности на квартиру, необходимо оформить соответствующие документы;
При продаже подаренной недвижимости, операция отражается в налоговой декларации.

Действующие правила налогообложения подаренной недвижимости

Правила налогообложения подаренной недвижимости подвержены изменениям со временем и требуют особого внимания. Ниже представлены актуальные пояснения от Федеральной налоговой службы:

Определение кадастровой стоимости объекта осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Если отсутствует кадастровая стоимость, применяется номинальная стоимость объекта.
Подаренная недвижимость должна принадлежать дарителю не менее трех лет.
Необходимо заключить договор дарения и зарегистрировать его в государственных органах.
Получатель должен заполнить налоговую декларацию и уплатить подоходный налог в установленный срок.

Советуем прочитать: Отчисление из школы - новые причины и основания согласно закону об образовании

При получении подаренной недвижимости важно помнить о правилах налогообложения. Если даритель и получатель являются близкими родственниками, налог не взимается. Однако при получении подарка от неблизких родственников или третьих лиц подоходный налог составляет 13% от кадастровой стоимости объекта.

Итог

Налог на дарение квартиры или недвижимости возникает при получении подарка от близкого родственника или члена семьи, если недвижимость становится для получателя единственным жильем. При этом получатель должен уплатить НДФЛ, если он решит продать подаренную недвижимость в течение трех лет после регистрации собственности.

Тем не менее, если истекает максимальный срок владения подаренным имуществом и это имущество продается, нет необходимости платить НДФЛ при продаже. Более того, согласно новым правилам, которые действуют с 2019 года, одаряемый может освободиться от уплаты НДФЛ даже при продаже подаренной недвижимости до истечения предельного срока владения.

Если одаряемый заплатил НДФЛ при получении в дар недвижимости, то при последующей продаже он может учесть эту сумму налога. Однако, при продаже подаренной недвижимости следует обратить внимание на то, что может потребоваться доплата разницы, если налог на продажу превысит сумму ранее заплаченного налога.