Статья 193.1 Уголовного кодекса Российской Федерации регулирует вопросы связанные с незаконным перемещением денежных средств или иного имущества на территорию Российской Федерации или из нее. Главной целью данной статьи является борьба с финансовыми преступлениями, такими как отмывание денег, финансирование террористической деятельности и другие виды экономической преступности.
В статье 193.1 УК РФ устанавливаются основные положения, касающиеся составов преступлений и соответствующей ответственности за их совершение. Подобные преступления наказываются штрафом в размере до 1 миллиона рублей, либо налагается лишение свободы на срок до 5 лет в зависимости от тяжести преступления и его последствий.
Виды валютных нарушений
Все, кто совершает валютные операции, обязаны выполнять нормы закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173 в дейст. ред. от 02.07.2021. При их несоблюдении нарушители в зависимости от тяжести проступка рискуют попасть под санкции КоАП и УК РФ. В числе незаконных валютных операций могут быть следующие действия:
- Приобретение или продажа иностранной валюты или чеков с номиналом в иностранной валюте без участия уполномоченных банков;
- Проведение валютных операций в иностранной валюте не через счета, открытые в уполномоченных банках, или минуя заграничные счета, в случаях, не предусмотренных федеральным валютным законодательством;
- Проведение не предусмотренных валютным законодательством операций при участии средств, зачисленных на заграничные счета.
Кроме того, к валютным нарушениям относятся:
- Непредставление и представление с нарушением сроков сведений об открытии/закрытии изменении реквизитов заграничных счетов резидентов, которые занимаются предпринимательством;
- Несдача, нарушение сроков порядка сдачи отчетности о проведении валютных операций по счетам в банках иных финансовых организациях за пределами РФ, в т. ч. о переводах без счета через электронные средства платежей иностранных поставщиков;
- Несвоевременное зачисление резидентами средств на счета в уполномоченных банках от операций, совершенных с нерезидентами по передаче нерезидентами товаров, выполнению работ, услуг и т. п.;
- Несвоевременный возврат на территорию России средств, полученных от нерезидента за несовершенную в РФ сделку.
Нарушение валютного законодательства – штрафы с 2021 года
Назначаемые за нарушение валютного законодательства штрафы указаны в ст. 15.25 КоАП РФ. Привлечение к ответственности за непредставление информации, документов либо представление ложных сведений оговорено также в ст. 19.4 и 19.7 КоАП РФ. Размеры штрафов зависят от вида нарушения, а также от категории провинившегося: простое физлицо, юрлицо, ИП. Обычно штрафы для физических лиц на порядок меньше, чем установленные для нарушителей – юридических лиц. Кроме того, вместе за совершение незаконной валютной операции штрафуют не только юрлицо, но и виновных в совершении правонарушений должностных лиц такой организации.
Минимальный размер штрафа для нарушителей – физических лиц составляет 1000 руб. Для юридических лиц эта сумма весомее: минимальный размер штрафа равен 50 000 руб. Довольно распространенным является наложение штрафа в сумме от ¾ до 1 размера такой операции.
За нарушение сроков зачисления средств в рамках валютного законодательства нарушителей ждут санкции не в фиксированной сумме, как за совершение незаконных валютных операций, а в размере 1/150 от ставки рефинансирования Центробанка. Удержания производятся от незачисленной суммы за каждый день просрочки.
Между тем в 2021 году действуют постепенно вводимые послабления в части валютного контроля. К примеру, резиденты могут уже не возвращать часть валютной выручки порядка 30% на рублевые счета по сырьевым контрактам.
При нарушении зачислений выручки по рублевым договорам налагается штраф в размере 3–5%, а по инвалютным – от 5 до 30%. Санкции применяются по окончании 45 дней после дня наступления обязательств по зачислению средств – это дата, прописанная в договоре п. 9 ст. 15.25 КоАП РФ. Ответственность по внешторговым договорам контрактам, заключенным резидентом и нерезидентом на малые суммы до 200 тыс. руб, не предусмотрена п. 8 ст. 15.25 КоАП РФ.
Итог
Статьи 193 и 193.1 УК РФ регулируют ответственность за незаконные валютные операции. Согласно статье 193, уголовная ответственность возникает при невозврате особо крупных сумм в иностранной валюте, а статья 193.1 устанавливает санкции за перечисление иностранной валюты на счета нерезидентов с предоставлением недостоверных данных.
За особо крупное нарушение валютного законодательства, сумма которого превышает 150 млн руб., предусмотрено наказание до 5 лет лишения свободы и штраф до 1 млн руб. В случае нарушения, совершенного группой лиц по предварительному сговору или с использованием подложного документа или организации, могут применяться более суровые меры наказания.
Срок исковой давности для привлечения к ответственности по нарушению валютного законодательства составляет 2 года с момента совершения незаконной валютной операции. Это увеличение временного промежутка было введено в 2016 году, чтобы обеспечить возможность привлечения нарушителей даже после прекращения работы Росфиннадзора.