Учредителем общества с ограниченной ответственностью (ООО) может быть как физическое, так и юридическое лицо. Однако, владение долей в ООО не автоматически дает право на пост директора компании.
Основными правилами, регулирующими возможность учредителя стать директором ООО, являются закон и уставное положение компании. В уставе может быть прописано ограничение, запрещающее учредителям занимать должность директора, или наоборот, допускающее такую возможность. В случае отсутствия явного запрета, учредитель может занимать пост директора, однако это требует соблюдения некоторых условий и согласования с другими учредителями.
Плюсы и минусы сотрудничества с самозанятыми
Регистрация директора в качестве самозанятого
Сотрудничество с самозанятыми представляет как свои плюсы, так и некоторые минусы. Одним из преимуществ такого сотрудничества является возможность экономии на налогах и отсутствие необходимости формально оформлять рабочие отношения, что может упростить процесс взаимодействия между учредителем и директором ООО.
Однако, перед тем как принять решение о регистрации директора в качестве самозанятого, необходимо учитывать следующие аспекты:
- Платите налоги в несколько кликов
- Платите налоги, взносы и отчитывайтесь через интернет
Одним из главных преимуществ сотрудничества с самозанятыми является упрощенная система налогообложения. Все, что вам нужно сделать, это зарегистрироваться в качестве самозанятого, после чего вы можете легко управлять своими налоговыми платежами через интернет. Удобство и простота процесса позволяют сосредоточиться на основной деятельности и не тратить время на бухгалтерию.
Регистрация директора в качестве самозанятого также предоставляет возможность упростить процесс уплаты взносов и отчетности. Сервисы, предназначенные для самозанятых, позволяют рассчитать суммы взносов, подготовить соответствующие файлы и даже напомнят вам об отправке отчетов. Это позволяет существенно сэкономить время и силы при ведении бизнеса.
Необходимо отметить, что сотрудничество с самозанятыми также имеет некоторые недостатки:
- Ограниченный круг деятельности
- Отсутствие социальных гарантий
В зависимости от типа деятельности, самозанятый может быть ограничен в выборе клиентов и проектов. Это связано с тем, что некоторые компании предпочитают работать только с юридическими лицами, а не с физическими.
Одним из недостатков самозанятости является отсутствие социальных гарантий, которые предоставляются наемным сотрудникам. Например, самозанятый не имеет права на больничный лист или оплачиваемый отпуск.
Сотрудничество с самозанятыми имеет свои плюсы и минусы. Оно может быть выгодным с экономической точки зрения, но также ограничивает возможности и не предоставляет социальных гарантий. Перед принятием решения о сотрудничестве с самозанятым, необходимо внимательно взвесить все представленные аспекты и выбрать наиболее подходящий вариант для вашего бизнеса.
Ограничения для ООО при работе с самозанятыми
Существует мнение, что сотрудники компании не могут выполнять работы или услуги в качестве самозанятых, чтобы компания могла экономить на налогах. Однако, закон не запрещает организациям делать заказы своим работникам-самозанятым, но вводит дополнительные требования.
Если компания сотрудничает со своим работником как с самозанятым, то его доходы не признаются объектом налогообложения НДП 422-ФЗ, в результате чего компании необходимо удерживать с этих доходов НДФЛ 13%, платить страховые взносы и сдавать отчетность. Это требование распространяется как на текущих, так и на бывших работников, которые уволились менее 2 лет назад.
Ограничения для единственного директора-учредителя без сотрудников
Однако, если рассмотреть эту ситуацию в отношении единственного директора-учредителя без сотрудников, то возникают определенные ограничения. Поскольку директор состоит со своей компанией в трудовых отношениях, он не может применять НДФЛ 13% в качестве самозанятого, даже если с ним не заключен трудовой договор или он находится в бессрочном отпуске без содержания.
Поэтому, если директор заключит с самим собой гражданско-правовой договор, то он все равно не сможет применять НДФЛ 13% на свои выплаты, несмотря на его статус самозанятого. Ему придется удерживать НДФЛ с выплат и платить страховые взносы. Это практически не отличается от выплаты зарплаты по трудовому договору с точки зрения экономии.
Риски для налоговой и трудовой инспекции
Из точки зрения налоговой и трудовой инспекции, такая ситуация может считаться конфликтом интересов и получением необоснованной выгоды. В результате, они могут обратить внимание на эту историю и начать проверку компании.
Единственный учредитель-директор без сотрудников не может применять НДФЛ 13% при оказании услуг или продаже товаров для собственной компании. Это ограничение связано с требованиями закона и рисками, связанными с конфликтом интересов и получением необоснованной выгоды.
Регистрация директора в качестве самозанятого
Если единственный учредитель-директор ООО хочет стать самозанятым, у него есть такая возможность. Однако, он не сможет выполнять заказы для своей организации в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД). Вместе с тем, он будет вправе работать для других заказчиков.
Итак, каким образом можно зарегистрировать директора ООО в качестве самозанятого? Все очень просто:
- Необходимо скачать с сайта ФНС и установить приложение «Мой налог».
- Произвести регистрацию через приложение, предоставив ИНН физического лица, а также сканы паспорта или данные из личного кабинета налогоплательщика-физического лица.
- Получить через приложение «Мой налог» уведомление о постановке на налоговый учет в качестве самозанятого.
- После этого самозанятому необходимо будет вовремя выдавать чеки после получения оплат и платить налоги через приложение.
Таким образом, учредитель-директор может стать самозанятым, но он не сможет выполнять заказы для своего ООО в качестве плательщика НПД. Вся необходимая информация по учету и уплате налогов будет доступна в приложении «Мой налог».
Облачная бухгалтерия от Контура для бизнеса
Помимо этого, самозанятому может быть полезна облачная бухгалтерия от Контура для бизнеса. Она предоставляет возможность вести простой учет, автоматический расчет налогов и зарплаты, отправку отчетности онлайн, электронный документооборот (ЭДО), бесплатные обновления и техническую поддержку.
Ограничения для самозанятого
Запрещение для определенных категорий
Закон о самозанятых запрещает применять налог на профессиональный доход руководителям бюджетных организаций, муниципальным и государственным служащим. Однако, директор коммерческого ООО не относится к этим категориям и может быть самозанятым
Запрет для лиц, имеющих работников
По закону самозанятые не могут быть лицами, имеющими работников, с которыми состоят в трудовых отношениях. Таким образом, если у единственного участника-директора ООО есть сотрудники, он состоит с ними в трудовых отношениях только в рамках деятельности, которая ведется в компании. Например, директор может быть самозанятым мастером сайтов, если в свободное время он занимается разработкой сайтов для других заказчиков.
Договор с самим собой
Однако, если у участника-директора нет сотрудников, он может заключить гражданско-правовой договор с самим собой и выполнять работы или предоставлять услуги в рамках своего ООО как самозанятый. Это может быть выгодно для экономии на налогах, так как ставка налога на профессиональный доход самозанятого составляет всего 6%, в то время как зарплата директора облагается 13% НДФЛ и дополнительными взносами.
Однако, стоит учесть, что выполнение работы или предоставление услуг самому себе в качестве самозанятого может быть сложным и требовать заключения гражданско-правового договора. Также, экономия на налогах может быть несущественной, если участник-директор компании без сотрудников не получает зарплату или отправляется в неоплачиваемый отпуск.
Ограничения для директора ООО TEXT
Существует мнение налоговой службы, Минтруда и Минфина, согласно которому учредителю следует назначить себя директором через отдельный документ – решение единственного участника. Ведь директор-учредитель не может сам с собою заключить трудовой договор, поскольку этот акт должен быть двусторонним. Трудовой договор заключается между юридическим лицом, представляемым единственным участником, и физическим лицом – наемным директором, просто эти лица представляет одно и то же лицо.
Зарплата
Независимо от того, назначен директор решением единственного участника или заключил трудовой договор сам с собой, отношения между организацией и директором являются трудовыми, и он должен получать зарплату. Если же компания временно не осуществляет деятельность, директор может перейти на неоплачиваемый отпуск и не получать зарплату, не уплачивая при этом НДФЛ и страховые взносы.
Однако если деятельность компании продолжается, налоговые инспекторы могут задать вопросы: почему поступления на счет есть, но зарплата отсутствует? В таком случае возможны проверки, штрафы за нарушение трудового законодательства, требования выплатить зарплату, уплатить налоги и взносы, а также наложение штрафа и пени. Хотя на практике такие случаи встречаются редко, все же рекомендуется заключить трудовой договор себе хотя бы на неполную ставку и выплачивать себе небольшую зарплату с соответствующими отчислениями в налоговые органы и фонды.
Дивиденды
Вместо зарплаты директор может получать вознаграждение в виде дивидендов. На дивиденды также взимается НДФЛ, однако не требуется уплачивать взносы. Это позволяет компании сохранить больше денег в бизнесе. Иногда единственные учредители-директора объясняют отсутствие зарплаты тем, что получают доходы от бизнеса в виде дивидендов. Однако это является спорным вопросом: могут ли дивиденды полностью заменить зарплату, поскольку участник ООО имеет право на получение дивидендов независимо от того, управляет ли он фирмой или нет, согласно пункту 1 статьи 8 и пункту 2 статьи 28 Закона об ООО. Поэтому инспекторы налоговой службы могут не согласиться с таким подходом и применить штрафы, требования о выплате зарплаты и взносов.
Найм сотрудников
При заключении трудовых договоров с сотрудниками организации и заключении гражданско-правовых договоров или соглашений об оказании услуг с организациями, физическими лицами или самозанятыми, это должен делать именно директор. Возникает вопрос: может ли директор заключить гражданско-правовой договор с самим собой в качестве самозанятого? С точки зрения, которую мы рассмотрели ранее, это не возможно, поскольку договор должен быть между двумя разными сторонами, хотя это также вызывает споры. Однако этот вопрос решается иным способом, о котором мы расскажем в следующих разделах.
В итоге, для избежания претензий со стороны налоговых органов и штрафов, безопаснее заключить с директором трудовой договор и платить зарплату, даже если она небольшая. Дополнительно можно получать дивиденды. Вопросом о возможности директору заключать договор с самим собой в качестве самозанятого стоит также продолжить заниматься и объяснить в следующих разделах.