В этом руководстве вы найдете информацию о том, как рассчитывается транспортный налог в соответствии с главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации. Вы узнаете, на какие транспортные средства распространяется этот налог, какие льготы доступны при его уплате и какие штрафы предусмотрены в случае его неуплаты. Здесь вы найдете ответы на все связанные с транспортным налогом вопросы, которые возникают в России.
Налоговый кодекс Российской Федерации является основным нормативным актом, который регулирует систему налогов в России. Одна из его глав, Глава 28, посвящена транспортному налогу. Это руководство предоставит вам всю необходимую информацию о данном виде налогообложения, включая его основные принципы, процедуру уплаты, расчеты и особенности для различных категорий налогоплательщиков. Если вы хотите углубиться в тему транспортного налога, то это руководство станет незаменимым материалом для вас.
Когда нужно уплачивать авансовые платежи в 2024 году?
В 2024 году юридические лица должны перечислять авансовые платежи по транспортному налогу поквартально в место нахождения автомобиля, если такая обязанность закреплена законом субъекта Российской Федерации.
Согласно Налоговому кодексу, транспортный налог в России уплачивается в бюджеты регионов в соответствии с пунктом 1 статьи 363 НК РФ.
Что такое авансовый платеж?
Согласно Налоговому кодексу РФ, организации должны вносить авансовые платежи по транспортному налогу в составе единого налогового платежа (ЕНП) не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Статьей 363 НК РФ предусмотрено, что авансовые платежи необходимо вносить организациями в установленном порядке.
Иллюстрация
Чтобы лучше понять этот порядок, рассмотрим пример. Если отчетный квартал заканчивается 31 марта, то компания должна внести авансовый платеж не позднее 28 апреля.
Региональные особенности
Важно помнить, что для более точной информации относительно сроков внесения авансовых платежей следует обратиться к законодательству субъекта Российской Федерации, где прописаны конкретные сроки платежей.
Некоторые регионы имеют свои отдельные правила по срокам внесения платежей, поэтому рекомендуется обратиться к местному законодательству, чтобы получить актуальную информацию.
В 2024 году организации должны будут вносить авансовые платежи по транспортному налогу, включенным в состав единого налогового платежа (ЕНП), до 28-го числа месяца, следующего за итоговым кварталом. Тем не менее, для получения более детальной информации о сроках платежей рекомендуется ознакомиться с законодательством субъекта Российской Федерации.
Перейдем к введенным в действие законам в Российской Федерации, которые имеют большое значение для изменений, связанных с Налоговым кодексом РФ (НК РФ) часть 2. В данной статье рассмотрим ключевые изменения, которые были внесены в НК РФ и имеют отношение к транспортному налогу.
Федеральный закон от 03.06.2006 № 73-ФЗ «О введении в действие Водного кодекса Российской Федерации» внес изменения в различные статьи НК РФ, однако прямого влияния на транспортный налог не оказывает.
Федеральный закон от 25.12.2024 № 636-ФЗ «Об изменении Федерального закона «Об особенностях регулирования корпоративных отношений в хозяйственных обществах, являющихся экономически значимыми организациями», а также о некоторых законодательных актах Российской Федерации, а также об отмене некоторых положений законодательных актов Российской Федерации» не затрагивает транспортный налог.
Федеральный закон от 25.12.2024 № 643-ФЗ «О внесении изменений во вторую часть Налогового кодекса Российской Федерации» вносит изменения в НК РФ, однако эти изменения не касаются транспортного налога.
В данном периоде основное внимание Президента Российской Федерации было уделено принятию указов и распоряжений, которые связаны с введением специальных экономических мер в топливно-энергетической сфере в ответ на недружественные действия иностранных государств и международных организаций. Важно отметить, что эти акты не имеют прямого отношения к вопросу о транспортном налоге.
Нужно также упомянуть о постановлении Правительства РФ от 03.09.2004 № 452 ред. от 27.12.2024 «О Перечне градо- и поселкообразующих российских рыбохозяйственных организаций, которым предоставлено право применения пониженной ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов». Этот документ регламентирует определение организаций, которые могут воспользоваться льготной ставкой сбора за использование объектов водных биологических ресурсов. Однако это не имеет никакого отношения к транспортному налогу.
Постановление Правительства Российской Федерации от 22.11.2004 № 670 редактировалось 26.12.2024 года «Об установлении порядка распределения субсидий для выравнивания бюджетного обеспечения субъектов Российской Федерации» вместе с «Методикой распределения субсидий для выравнивания бюджетного обеспечения субъектов Российской Федерации» устанавливает механизм распределения субсидий между субъектами Российской Федерации с целью выравнивания их бюджетного обеспечения. Это также не связано непосредственно с налогом на транспорт.
Постановление Правительства РФ от 29.12.2022 № 2513 ред. от 26.12.2024 «О внесении изменений в методику распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации и признании утратившими силу абзаца четвертого подпункта «б» пункта 3 изменений, которые вносятся в методику распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2021 г. № 2435″ также не относится к налогу на автотранспорт.
Нормативные акты министерств и ведомств Российской Федерации, относящиеся к НК РФ, часть 2, также не имеют отношения к налогу на автотранспорт.
Таким образом, согласно информации, приведенной в тексте НК РФ, нет никаких изменений, связанных с транспортным налогом. Автовладельцам следует продолжать платить транспортный налог, как и раньше.
Декларация о транспортном налоге: нужно ли ее заполнять и когда?
В главе 28 Налогового кодекса РФ предусмотрено обязательство для компаний-владельцев транспортных средств платить транспортный налог, который направляется в региональные бюджеты. Однако не все автомобили подлежат налоговому обложению по этой главе. Для определения суммы налога необходимо рассчитать налогооблагаемую базу, которая зависит от мощности двигателя и других факторов.
Ставки налога на легковые автомобили также различаются в зависимости от мощности. С 2024 года устанавливаются следующие ставки налога:
- До 100 л.с. — 2,5 рубля;
- Стоимость транспортного налога для автомобилей мощностью от 100 до 150 л.с. составляет 3,5 рубля;
- Для автомобилей мощностью более 150 и менее 200 л.с. стоимость транспортного налога составляет 5 рублей;
- Для автомобилей мощностью более 200 и менее 250 л.с. стоимость транспортного налога составляет 7,5 рубля;
- Для автомобилей мощностью от 250 л.с. и выше стоимость транспортного налога составляет 15 рублей.
Помимо мощности, налоговую сумму влияют цена автомобиля, его возраст и экологический класс. В зависимости от этих факторов могут быть установлены дополнительные коэффициенты.
Оплата транспортного налога производится каждый квартал. Отчетные периоды включают 1-й, 2-й и 3-й кварталы, а налоговый период — календарный год.
Сроки уплаты налога в 2024 году:
- За 2022 год — до 28 февраля 2024 года;
- За 1-й квартал 2024 года — до 28 апреля 2024 года;
- За 2-й квартал 2024 года — до 28 июля 2024 года;
- За 3-й квартал 2024 года — до 30 октября 2024 года;
- За 2024 год — до 28 февраля 2025 года.
Юридические организации самостоятельно проводят расчет транспортного налога для каждого автомобиля по определенной формуле.
Важно подчеркнуть, что все эти данные можно уточнить и вычислить с использованием официального налогового калькулятора, предоставленного Федеральной налоговой службой РФ.
Также следует отметить, что есть возможность подать декларацию по транспортному налогу через интернет с помощью системы «Контур.Экстерн», которая автоматически проверит декларацию на наличие ошибок и направит ее в налоговую службу.
Если у вас есть несколько транспортных средств и возникли сложности с расчетом налога, рекомендуется обратиться за помощью к специалистам или налоговым консультантам.