Взносы в страховые фонды представляют собой платежи, которые организации и индивидуальные предприниматели уплачивают при привлечении наемных сотрудников. Эти средства направляются на выплату пенсий, компенсацию больничных листов и предоставление бесплатной медицинской помощи. Размер взносов определяется на основе суммы заработка работников. В этой статье мы расскажем, как правильно вести учет страховых взносов, какую отчетность необходимо предоставлять и куда ее направлять.

Взносы на социальное страхование наемных работников обязательны для уплаты их работодателями. Тем не менее, некоторым гражданам, таким как индивидуальные предприниматели или частнопрактикующие, также требуется уплачивать собственные страховые взносы.

Размер такого обязательного взноса определяется на основе заработной платы, которую получают работники в качестве вознаграждения за свою трудовую деятельность. Это также относится к другим видам вознаграждений, которые выплачиваются за выполнение рабочих обязанностей, например, за выполнение одноразовых работ по договорам подряда с физическими лицами.

С 1 января 2017 года ИФНС стало отвечать за управление платежами, связанными с обязательным социальным, пенсионным и медицинским страхованием, и их порядок начисления и уплаты определяется в главе 34 Налогового кодекса. Порядок начисления и уплаты взносов на травматизм регулируется Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Ставки и порядок исчисления

Расчет страховых взносов выполняется на основе календарного года как периода налогообложения. Каждый сотрудник отдельно облагается платежами по социальному страхованию. Для определения суммы взносов учитываются все начисления, связанные с выполнением трудовых обязанностей, начисленные с начала текущего года.

Для определения суммы, которую следует вносить каждый месяц, придерживайтесь следующей процедуры:

Законодательством Российской Федерации, а именно статьей 426 Налогового кодекса РФ, определены тарифы взносов во внебюджетные фонды. Для социальных взносов на пенсионное страхование и в случае временной нетрудоспособности установлены максимальные значения налогооблагаемой базы. Ежегодно данные значения пересматриваются и устанавливаются Правительством Российской Федерации. Сверх указанных значений не взимаются взносы на социальное страхование, а на пенсионное страхование взимаются с пониженной ставкой.

Размеры страховых платежей

Фонд социального страхования определяет тарифы для платежей по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в зависимости от вида деятельности компании. Чтобы определить тариф, необходимо каждый год подтверждать основной вид деятельности. Ставка тарифа может варьироваться от 0,2% до 8,5%. Если не будет подтверждено основное направление деятельности, предоставив заявление в установленной Фондом форме, ФСС установит максимально возможный тариф, исходя из видов деятельности, указанных в Едином Государственном Реестре Юридических Лиц.

Карточка учета платежей на соцстрахование

В соответствии с пунктом 4 статьи 431 Налогового кодекса РФ, все налогоплательщики обязаны осуществлять учет сумм начисленных выплат работникам и исчисленных страховых взносов с них отдельно для каждого физического лица. Законодательно не определена форма учета. Каждая организация может самостоятельно разработать свою форму учета, которая будет отражать необходимые показатели.

Можно взять в качестве примера форму, предложенную Пенсионным фондом и Фондом социального страхования в Письме от 09.12.2017 года.

Примерка жетона контроля

Бухгалтерский учет

социальному страхованию и обеспечению по пенсионному и медицинскому страхованию. Каждому виду платежей соответствует отдельный субсчет, на котором фиксируются все операции, связанные с расчетами по социальному страхованию и обеспечению. При этом, субсчет 69.01 используется для учета расчетов по пенсионному страхованию, включая начисления и уплату пенсий, а также для отражения всех связанных с этим операций. Субсчет 69.02 открывается для учета расчетов по медицинскому страхованию, включая оплату медицинских услуг и компенсаций, а также для фиксации всех связанных с этим операций. План счетов позволяет организовать учет по видам платежей и обеспечить системность и ясность в отражении всех операций по социальному страхованию и обеспечению.

системе обеспечения социальной защиты;
пенсионным финансовым средствам;
медицинскому страхованию, которое обязательно.
Вносить суммы на предотвращение травматических случаев.

При проведении кредита на счете отражаются суммы, которые необходимо оплатить, в то время как на дебетовом счете отображаются оплаченные суммы в бюджет, а также суммы социальных пособий, которые могут уменьшить сумму оплаты, в соответствии с пунктом 2 статьи 431 Налогового кодекса РФ.

Операция	Дебет	Кредит
Произведена выплата заработной платы и компенсации за отпускный период.	20, 25, 26, 44 — это числа, которые можно описать как двадцать, двадцать пять, двадцать шесть и сорок четыре соответственно.	70
Произведено начисление страховых платежей	20, 25, 26, 44 — это числа, которые можно описать как двадцать, двадцать пять, двадцать шесть и сорок четыре соответственно.	69
Выплаты, предусмотренные листками нетрудоспособности, были произведены.	69	70
Приведены примеры оплаты взносов по социальному страхованию	69	51

Отчетность

Каждый квартал представляется декларация на социальное страхование, основанная на суммах, которые были начислены.

Расчет страховых взносов по ОПС, ОМС и ВНиМ, связанных с платежами, осуществляется в ИФНС до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Оплату за установленные травмы следует перечислить в Фонд социального страхования по форме 4-ФСС. Это необходимо сделать до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, если отчет представлен в электронном виде, и до 20-го числа, если отчет представлен на бумаге.

В дополнение к вышесказанному, каждая организация, осуществляющая трудоустройство наемных сотрудников, обязана представлять Фонду социального страхования Российской Федерации месячный отчет СЗВ-М и ежегодный отчет СЗВ-СТАЖ.

Тариф страховых взносов на 2023-2024 годы в таблице

Законодательно утверждены тарифы на страховые взносы на 2023-2024 годы. Подробное описание данных ставок и рекомендации по их применению вы найдете в следующей статье.

Для выполнения расчетов вы можете воспользоваться следующими инструментами:

Кто должен платить страховые взносы?
Страховые тарифы, разделенные на группы.
Тарифы, регулирующие страховые взносы на 2023-2024 годы, представлены в следующем перечне.
В следующем году, в 2022 году, ожидаются изменения в основных, сниженных и дополнительных тарифах.
Согласно новому федеральному закону № 125-ФЗ, на следующие два года — 2023 и 2025 — будут установлены новые тарифы на взносы.
Как уменьшить расходы на услуги связи?
Цены, применимые к бизнес-сектору
Взносы, внесенные индивидуальными предпринимателями в 2023-2024 годах, взятые на себя.
В 2022 году ИП могут воспользоваться уникальной формулой комбинированного тарифа.
Определение размера платежей на основе формулы смешанной ставки
Итоги

Кто обязан уплачивать страховые взносы?

Пунктом 419 Налогового кодекса Российской Федерации указаны лица, которые обязаны осуществлять выплаты в виде страховых взносов.

Более полную информацию о взносах страхователей можно найти в данной статье.

Группы страховых тарифов

Тариф страхового взноса представляет собой предписанную законодательством процентную ставку, посредством которой определяются обязательные платежи страхователя. Для каждого вида взносов устанавливается собственный тарифный показатель.

Существуют четыре основные категории страховых тарифов.

Процентные показатели определяются в процентах от основы страховых взносов (например, 30% и другие).
фиксированные суммы платежей, не связанные с определенной базой страховых взносов, например, фиксированные взносы индивидуальных предпринимателей за себя.
Комплексные тарифы представляют собой сочетание процентного и суммового подходов (например, тариф на взносы для индивидуальных предпринимателей при доходе свыше 300 000 рублей).

Советуем прочитать: Выехал на встречку: как накажут

Рассмотрим далее более подробно условия страховых тарифов на период с 2023 по 2025 годы.

Тарифы страховых взносов на 2023-2024 годы

Начиная с 2023 года, произошли значительные изменения в системе рассчета и взимания платежей. Такие перемены были обусловлены несколькими важными факторами:

Путем объединения Фонда социального страхования и Пенсионного фонда был создан новый организационный институт — Фонд пенсионного и социального страхования.
Произведя переход на единую форму оплаты налогов и взносов через механизм единого налогового платежа.

С начала 2023 года и в последующие годы введен универсальный процент для расчета взносов в размере 30%, который включает в себя отчисления на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Взносы по дополнительному тарифу и на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний в соответствии с Федеральным законом № 125-ФЗ начисляются отдельно.

Статья 427 НК РФ по-прежнему регулирует сниженные ставки взносов. Она определяет единую сниженную ставку в 15% для малых предприятий, IT-компаний и компаний в сфере общепита при выполнении определенных условий, установленных НК РФ, и при выплатах, превышающих МРОТ для каждого застрахованного лица. Стандартная ставка 30% будет применяться к выплатам в пределах МРОТ.

На предстоящий 2023 год установлена максимальная сумма страховой базы, применимая ко всем видам страхования, и она составляет 1 917 000,00 рублей. А в следующем году, в 2025 году, эта сумма будет увеличена до 2 225 000,00 рублей. Если выплаты по страховым случаям превышают указанные суммы, страховым компаниям необходимо будет начислить дополнительные взносы по ставке 15,1%.

В 2023-2024 годах вознаграждения, получаемые в рамках гражданско-правовых договоров, подлежат обложению взносами, определенными НК РФ, в полном объеме. В связи с этим физические лица, которые заключили договор ГПХ с организацией или ИП, имеют право на получение пособия по временной нетрудоспособности и связи с материнством. Необходимо отметить, что ранее такие вознаграждения не облагались взносами в ВНиМ.

Новые правила начисления страховых взносов на 2025 год описаны в эксклюзивном обзоре от КонсультантПлюс. Чтобы получить доступ к этому материалу, вы можете оформить бесплатную пробную подписку на систему.

Основные, пониженные, дополнительные тарифы в 2022 году

В диспозиции на 2022 год наглядно отображены тарифы, применяемые к страховым взносам, в виде удобной таблицы или схемы. Для каждого вида взносов используются соответствующие статьи Налогового кодекса Российской Федерации, что обеспечивает полноту информации.

Тарифы на текущий год составляют 425.
427 (скидки на взносы по страхованию)
428 и 429 — это дополнительные тарифы.

Начиная с апреля 2020 года, предоставляются специальные ставки страховых взносов для предприятий малого и среднего бизнеса.

Уровень оплаты страховки сократился.

СтрахователиТарифы

Некоммерческие организации, не являющиеся государственными (муниципальными) учреждениями, и работающие по упрощенной системе налогообложения, занимаются различными сферами деятельности, такими как социальное обслуживание граждан, научные исследования и разработки, образование, здравоохранение, культура и искусство, а также массовый спорт (за исключением профессионального).

Расчеты страховых взносов в ФСС

Подсчеты страховых платежей в Фонд социального страхования

Предлагаем полный спектр бухгалтерских услуг в компании «Моё дело» абсолютно бесплатно в течение первых трёх дней!

Расскажем о важности защиты ваших сотрудников от несчастных случаев на рабочем месте и профессиональных заболеваний. Если вы нанимаете работников, вам необходимо обязательно страховать их по четырем видам страхования: пенсионному, медицинскому, социальному и страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Давайте подробнее разберемся в этом вопросе.

Для обеспечения выплат пострадавшим в результате несчастного случая, или иными словами, по травматизму, работодатель обязан ежемесячно перечислять в ФСС соответствующие взносы. В случае получения сотрудником травмы или столкновения с профессиональным заболеванием на рабочем месте, ему будет предоставлена компенсация, выплачиваемая за счет средств, которые работодатель распределял в Фонд.

Это относится к сотрудникам, которые трудоустроены на основании трудовых договоров. Страхование работников, которые нанимаются по гражданско-правовым договорам для оказания услуг или выполнения работ, является добровольным для работодателя. Он может включить обязанность оплаты страховых взносов в контракт, а может и не включить. В случае отсутствия такой записи, работодатель не обязан уплачивать взносы по страхованию от несчастных случаев.

Постановка на учет в ФСС

Как только организация будет зарегистрирована, она автоматически попадает в реестр Фонда социального страхования. Это происходит без каких-либо дополнительных действий со стороны организации, так как все необходимые данные будут переданы налоговой инспекцией.

Индивидуальные предприниматели автоматически не регистрируются. Если ИП работает один, ему не требуется выплачивать взносы ФСС. Однако, как только предприниматель заключает первый трудовой контракт, он обязан в течение 30 календарных дней уведомить местное отделение Фонда о работниках и начать уплачивать взносы с их заработной платы.

Размер взносов

Размер обязательных платежей напрямую зависит от степени риска, связанного с выполняемыми работами, и может колебаться от 0,2% до 8,5% от получаемого заработка в текущем году.

Степень профессионального риска определяется в зависимости от кода ОКВЭД и определена в соответствии с Классификацией, утвержденной Приказом Минтруда России № 851н от 30 декабря 2016 года. Всего насчитывается 32 категории опасностей в данном перечне.

В компании возможны различные направления деятельности, какие-то из которых могут быть связаны с повышенными рисками. Однако, независимо от этого, ставка взносов на социальное обеспечение для всех сотрудников компании будет одинаковая.

Проведите расчет и оплату обязательных платежей для сотрудников через интернет.

При получении информации о недавно зарегистрированной организации или предпринимателе-работодателе, сотрудники Фонда социального страхования рассматривают основной вид деятельности ИП или компании. Исходя из данного ОКВЭД кода, они определяют класс опасности и размер взносов. Затем, на адрес ИП или компании направляются уведомление, содержащее информацию о присвоенном классе опасности.

Важно! Необходимо помнить, что отсутствие данного уведомления не является основанием для прекращения уплаты страховых взносов. Советуем связаться с местным отделением Фонда и уточнить текущий тариф.

В статье 20.2 Закона 125-ФЗ от 24.07.1998 г. «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» перечислены выплаты, которые не подлежат обложению взносами. В данном законе указаны государственные пособия, компенсационные выплаты, различные виды материальной помощи и многое другое.

Если вы провели специальную оценку условий труда или вложили средства в улучшение этих условий, то вы можете учесть часть этих расходов при оплате взносов «на травматизм» в соответствии со статьей 18 Закона № 125-ФЗ и Правилами, утвержденными Приказом Минтруда от 10.12.2012 № 580н. Для этого вам нужно обратиться в ФСС до 1 августа с заявлением и финансовым планом. Если у вас нет просроченных отчетов и задолженности по взносам, то вы можете рассчитывать на финансирование мероприятий от ФСС в размере 20% от суммы взносов, уплаченных в прошлом году.

Советуем прочитать: Пришло письмо с ОЦ весом 74 грамм, что там может быть

Подтверждение основного вида деятельности

Каждую год юридическим организациям требуется подтверждать основную сферу деятельности. В этом целям они обязаны до 15 апреля направить в ФСС заявление о подтверждении основной экономической деятельности и сопроводительное письмо, в котором будет указано, какой процент дохода приходится на каждый вид бизнеса. На текущий год основной деятельностью будет считаться та область, по которой компания получила самый большой доход. В случае, если доходы по двум областям совпадают, будет принято во внимание класс опасности, и в качестве основной выберется та, у которой он выше.

Будет озвучена информация об установленном тарифе за первые две недели текущего года со стороны территориального отделения ФСС России. Если новая ставка отличается от предыдущей, организация должна будет пересчитать и перечислить начисленные взносы с начала текущего года.

Какие последствия могут возникнуть, если организация пренебрежет своей обязанностью подтвердить свою деятельность или сделает это после установленного срока?

Штрафа за отсутствие подтверждения не предусмотрено, однако это все равно может обернуться дополнительными затратами для работодателя. Суть в том, что если подтверждение не получено, в Фонде социального страхования определится тариф взносов на текущий год для того кода ОКВЭД из перечисленных в ЕГРЮЛ, который соответствует наивысшему классу риска, даже если данная деятельность не является основной для компании. Уменьшить тариф до конца года компания уже не сможет. Однако, если компания и так осуществляет основную деятельность с наивысшим классом риска, то не сдавая подтверждение, она ничем не рискует, так как уже платит взносы по максимальному тарифу.

Если за отчетный год организация не осуществляла деятельность, она все равно должна подтвердить свой основной вид деятельности. В противном случае, при возобновлении деятельности она будет обязана уплачивать страховые взносы за своих работников по максимальному тарифу.

У индивидуальных предпринимателей отсутствует подтверждение основной сферы деятельности. Однако, если в процессе работы ИП решит изменить основной код классификации видов экономической деятельности в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), то необходимо будет уведомить Фонд социального страхования (ФСС) о данном изменении для пересмотра тарифов.

Не знаете, как составить расчет по страховым платежам?

Мы покажем, как легко создать расчет автоматически всего лишь за 3 клика.

Страховые взносы за работников в 2025 году

В наступившем 2023 году в области налогов произошло множество изменений, включая взносы на страхование персонала. На год 2025 не предусмотрено революционных изменений, однако не все уже внесенные изменения были урегулированы. В этом материале мы обобщаем основные положения по расчету страховых взносов за сотрудников.

Какие взносы нужно платить за физлиц

Сумма страховых взносов, уплачиваемых компаниями в 2025 году, составляет следующую величину:

ФНС занимается взиманием платежей по единому тарифу за обязательное пенсионное, медицинское страхование, а также социальное страхование от болезней и на случай материнства. Оплатить эти страховые взносы необходимо на специальный счет в налоговой системе, а связанные с этим отчеты следует представлять в налоговую инспекцию. Условия оплаты этих сумм регулируются Главой 34 НК РФ.
Страховые отчисления, связанные с травмами и заболеваниями, в настоящее время осуществляются через Социальный фонд России, который начиная с 2023 года объединил Фонд социального страхования и Пенсионный фонд. Оплата производится непосредственно в Социальный фонд России, поэтому правила перечисления платежей через Единый налоговый счет на них не распространяются. Основной регулирующий документ, устанавливающий эти правила — Федеральный закон от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ.

Бухгалтер с большим опытом справится со всеми возможностями, предусмотренными законодательством.

За кого платят страхователи

Те, кто выплачивает страховые сборы и взносы в связи с травматизмом, это компании и индивидуальные предприниматели, которые занимаются выплатами физическим лицам. Информацию о том, кому они выплачивают единовременные страховые взносы и отчисления, можно увидеть в приведенной таблице.

Табличка 1. Кого стоит и не стоит вознаграждать страховыми платежами

Группа граждан физического типа	Единая величина платежей	Заплатите взнос в меру своих возможностей, чтобы застраховать себя от несчастных случаев.
Трудовые соглашения, состоящие с работниками	Необходимо произвести оплату.
Люди, не имеющие статуса самозанятых или индивидуальных предпринимателей, которые трудоустроены на основе гражданско-правовых договоров.

Если человек официально принят на работу по договору, то ему необходимо вносить оплату.

– осуществления работ или предоставления услуг;

– о лишении эксклюзивных прав на продукты интеллектуального труда или соглашении о лицензировании.

В случае, когда ДГПХ устанавливает обязательное страхование физических лиц от травматизма для выполнения работ, предоставления услуг или авторских заказов, оплата взносов является необходимой. В остальных ситуациях платежи не требуются.

До 2023 года физические лица, которые имели Договор государственного пенсионного и медицинского страхования (ДГПХ), уплачивали взносы только на пенсионное и медицинское страхование, а суммы на обязательное медицинское страхование (ВНиМ) взимались только с штатных сотрудников с определенной заработной платой. В 2025 году, как и в 2023 году, выплаты подрядчикам включают в себя и взносы на ВНиМ. Уплата этих взносов дает возможность гражданам, работающим по ДГПХ, получать пособия по болезни, по уходу за ребенком до полутора лет, а также женщинам — по беременности и родам. Право на эти пособия возникает у человека, за которого в прошлом году были уплачены взносы на ВНиМ в сумме не менее стоимости страхового года. В 2023 году эта сумма составляет 5 652 рубля.

Следовательно, в следующем году, с 2025 года, возможность получения социальных пособий распространяется не только на штатных сотрудников, но и на подрядчиков, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя или самозанятого, за которых в 2023 году страхователи уплачивали взносы. Таким образом, подрядчик, работающий по договору гражданско-правового характера, теперь может воспользоваться больничным листом.

Что облагается взносами

Вознаграждения и компенсации, предоставляемые физическим лицам, которые подпадают под категорию застрахованных (см. Таблица 1), рассчитываются на основе сумм взносов.

Существуют суммы, которые освобождаются от обязанности уплачивать взносы обоих видов. Конкретно, это включает в себя:

государственная финансовая поддержка; социальные выплаты от государства; государственные пособия и пособия в виде денежных выплат от государства; государственные финансовые субсидии; социальные пособия от правительства.
финансовая поддержка в случае непредвиденных стихийных бедствий, актов терроризма, утраты члена семьи, появления или усыновления ребенка в размере не превышающем 50 тыс. рублей на каждого ребенка или не более 4 000 рублей в год в других ситуациях.
Оказание возмещения ущерба для здоровья, а также предоставление помощи в сфере проживания, питания и услуг коммунального хозяйства.
выплаты, связанные с выходом из работы в связи с увольнением или по причине ликвидации или сокращения, подвергаются налогообложению, в то время как сумма, соответствующая неиспользованному отпуску и компенсация за выходной день, облагается взносами, в то время как другие выплаты освобождаются от налогообложения.
возмещение издержек на повышение профессионального уровня и переобучение, оплата обучения сотрудников по основным и дополнительным профессиональным программам;
выплаты на покрытие расходов по переезду на новое место работы и прочие вознаграждения, связанные с профессиональной деятельностью. Если работник получает дополнительное вознаграждение за работу в опасных и/или вредных условиях, то сумма, эквивалентная стоимости продуктов (например, условного «молока за вредность»), не подлежит обложению взносами.
возмещение средств физическим лицам по расходам, связанным с осуществлением работ или предоставлением услуг на ДГПХ
денежные средства, выделяемые предприятием для компенсации процентов по ипотечному кредиту или займу на строительство жилого помещения;
Ежедневные выплаты ограниченного общего объема.

В тексте перечислены популярные виды выплат, однако также существуют и другие суммы, которые не подлежат обложению взносами. Полный список исключений прописан в законодательстве.

В статье 422 Налогового кодекса Российской Федерации описывается система единовременных взносов.
Согласно статье 20.2 Федерального закона № 125-ФЗ предусмотрены платежи по поводу травматизма.

Начиная с 2025 года, суммы, выплачиваемые работникам на удаленной работе в качестве компенсации за использование оборудования и программного обеспечения, не облагаются страховыми взносами по единому тарифу. Размер страховых отчислений не превышает 35 рублей в день или сумму расходов, подтвержденных документами, исходя из местных нормативных актов или договора.

Как считать взносы

Вычисление страховых взносов для каждого работника происходит ежемесячно отдельно для каждого вида страхования. Определение суммы взносов может быть представлено формулой (1).

Общая сумма взносов за месяц рассчитывается как произведение базы с начала года на тариф, после чего вычитаются уже уплаченные взносы с начала года.

Аккумуляция — это финансовая компенсация, которая начисляется физическому индивидууму как итог, за вычетом сумм, на которые не распространяются взносы.

В данной статье мы поделились информацией о всех страховых отчислениях, применимых в 2025 году. Отметим, что организации, занимающиеся малым и средним бизнесом, производят следующие платежи:

Взносы по тарифу «Единые» составляют 30% от выплаты, которая не превышает МРОТ, и 15% от суммы, превышающей МРОТ. Если сумма выплат с начала года превышает предельную базу, ставка в пределах МРОТ уменьшается до 15,1%, а к сумме, превышающей МРОТ, по-прежнему применяется ставка 15%.

Имеет значимость: предельная сумма, на которую расчитываются страховые взносы в 2025 году, равняется 2 225 000 рублей (определено Постановлением Правительства Российской Федерации от 10.11.2023 года № 1883).

Размер взносов на возможность получения травмы зависит от тарифа, соответствующего определенному уровню профессионального риска. Данный тариф может варьироваться от 0,2% до 8,5%. Кроме того, к нему могут применяться скидки или надбавки. Однако для большинства организаций и индивидуальных предпринимателей действует минимальный тариф в размере 0,2%.

Пример расчёта

Примером для расчета суммы взносов по единым тарифам и на травматизм может служить Олег Петров, работник ООО «Бета». Предположим, что он не получал никаких других выплат, кроме своей зарплаты, и ее размер оставался неизменным в течение года.

2-ая таблица. Информация для иллюстрации.

«Бета» — компания сферы малого и среднего предпринимательства

Система оплаты вкладов, относящихся к травматизму

Скидки и наценки не предусмотрены в размере 0,2%.

Расценка для общих платежей

Уровень облагаемости налогами у субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) снижен.

Олег Петров получит свои денежные средства

Месячное вознаграждение составляет 80 тысяч рублей.

суммы, на которые не начисляются сборы

С начала 2025 года минимальный размер оплаты труда (МРОТ) будет изменён.

Сумма в размере 19 242 рублей, указанная в законе от 27.11.2023 года № 548-ФЗ.

Подсчет единовременных платежей

Для расчета отчислений возьмем в качестве основы доход работника начиная с начала года по месяц, за который производятся расчеты. Например, для определения взносов за февраль будем учитывать доходы работника за январь и февраль, а для июньских взносов — доходы за период шести месяцев, с января по июнь.

Ввиду того, что Олег Петров является представителем МСП, мы будем начислять взносы по двум разным тарифам на его ежемесячный доход в пределах МРОТ. Так, 30% взносов будет начисляться с части дохода, равной МРОТ, а оставшаяся сумма будет облагаться тарифом в 15%. Таким образом, в нашем примере база разделяется на две составляющие, и для каждой из них применяется свой тариф. В результате эта формула (1) будет изменена.

Расчет размера социального взноса за определенный период может быть осуществлен следующим образом: умножаем минимальную заработную плату на количество прошедших месяцев с начала года, затем умножаем полученное значение на 30% и добавляем к нему произведение разности между доходом за этот период и минимальной заработной платой, количество месяцев с начала года и коэффициентом 15%. Таким образом, получаем итоговую сумму, учитывающую выплаты и удержания, произведенные с начала года.

Вычисление суммы отчислений за январь будет легким, так как это начальный месяц и пока нет оплаченных сумм: 19 242 умножить на 30% и прибавить к этому результату разницу между 80 000 и 19 242, умноженную на 15% — получим 14 886,3 рублей.

Для расчета отчислений за февраль следует использовать следующую формулу: 19 242 умножить на 2, затем умножить на 30%, прибавить к этому результату произведение (80 000 умножить на 2) минус произведение (19 242 умножить на 2), все это умножить на 15%, и наконец вычесть из этого значения 14 886,3. Получаем итоговую сумму в размере 14 886,3 рублей.

Сумма за март вычисляется следующим образом: умножаем 19 242 на 3, затем умножаем полученный результат на 30% и прибавляем к нему значение, полученное путем вычитания произведения 19 242 на 3 из произведения 80 000 на 3, умноженного на 15%. Затем от полученной суммы вычитаем 29 772,6, что и дает нам 14 886,3 рублей.

Также будем учитывать страховые платежи за каждый последующий месяц. Накопленный доход работника не превысит максимальное значение базы в размере 12 780 000.< 2 225 000. Поэтому ставки в течение года меняться не будут.

Таблица содержит данные, отражающие результаты проведенных вычислений.