Декларация 3-НДФЛ – это налоговое уведомление о доходах гражданина за отчетный период. Каждый год граждане России обязаны подавать такую декларацию в налоговую службу. Однако, временами из-за обстоятельств или невнимательности, люди могут не успеть подать декларацию в установленные сроки. В таких случаях налоговый кодекс предусматривает наказания в виде штрафа или неустойки.
За просрочку подачи декларации до 30 дней налогоплательщикам предписывается уплатить штраф в размере 5% от суммы задолженности. При более длительной просрочке штраф может достигать 10% от суммы задолженности. Кроме того, налоговая служба может начислить неустойку в размере 1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
Как ФНС считает налог по подаренной недвижимости?
По квартире, полученной в дар, налог будут рассчитывать уже исходя из полной кадастровой стоимости объекта. Если вам подарили долю в объекте, доходом признают процентную долю кадастровой стоимости объекта.
При дарении понижающий коэффициент 0,7 к кадастровой стоимости не применяется. Вычеты при получении имущества в дар также не положены.
Радует, что не нужно декларировать доход и уплачивать НДФЛ, если недвижимость вы получили в дар от близких родственников. Понимание близких родственников разное у обывателя и у законодателя. К близким родственникам по Семейному кодексу РФ относятся:
- супруги
- родители, усыновители
- дети, в том числе и усыновленные
- дедушки, бабушки
- внуки
- родные братья, сестры
Если вы относитесь к категории близких родственников и получили требование о представлении пояснений, объяснитесь перед налоговой, что подарок вы получили от близкого родственника. Приложите копии документов, подтверждающих родство.
А вот если недвижимость подарил вам не совсем близкий родственник, как например, дядя, теща или гражданский муж, то это будет очень дорогой подарок – придется отдать государству 13% от кадастровой стоимости объекта.
Как ФНС рассчитает налог при продаже недвижимости?
При продаже недвижимости ФНС будет рассчитывать налог исходя из информации, которой они располагают. Рассмотрим несколько примеров:
Пример 1
- Вы продали квартиру за 4 млн рублей.
- Купили эту квартиру за столько же в 2018 году, то есть владели ею менее пяти лет.
- Кадастровая цена квартиры составляет 5,2 млн рублей.
В этом случае налоговая служба сравнит цену по договору и значение, равное 70% от кадастровой стоимости на 1 января 2020 года. Так как сумма в договоре (4 000 000 рублей) больше значения (3 640 000 рублей), ФНС расчетом налога будет исходить из суммы в договоре, с применением фиксированного вычета в 1 млн рублей. Таким образом, налог составит 13% от остаточной суммы в размере 3 млн рублей, что равняется 390 000 рублей.
Пример 2
- В договоре купли-продажи указали стоимость квартиры 3 млн рублей.
- Кадастровая цена квартиры составляет 5,2 млн рублей.
В данном случае при сравнении суммы сделки и значения, равного 70% от кадастровой стоимости, она превышает вторую сумму. Исходя из этого, налог будет рассчитан на основе значения кадастровой стоимости, с применением фиксированного вычета в 1 млн рублей. Таким образом, налог составит 343 200 рублей.
Если бы вы подавали декларацию через налогового консультанта и имели документально подтвержденные расходы на приобретение жилья, вам бы советовали применить вычет в размере этих расходов. В таком случае налог не возникал бы. Но стоит помнить, что документы, подтверждающие расходы, необходимо сохранять самостоятельно, поскольку налоговики не будут искать их сами.
Если квартира принадлежит вам в долях с другими лицами, налоговая служба будет рассчитывать доход пропорционально вашей доле в праве собственности на недвижимость. А если продаваемая недвижимость принадлежит супругам на праве совместной собственности, доход от продажи будет разделен между ними.
При отсутствии кадастровой стоимости у недвижимости ФНС будет рассчитывать налог исходя из стоимости, указанной в договоре продажи.
Что делать с требованием от ФНС?
В случае получения требования от ФНС, важно принять необходимые меры для решения данной ситуации. Ниже представлены основные рекомендации о том, что можно сделать в такой ситуации:
1. Проверить сроки и доставку требования
Важно внимательно изучить требование от ФНС и убедиться, что сроки подачи декларации или других документов не истекли. Также необходимо проверить доставку требования, так как считается, что оно было получено через 6 рабочих дней после отправки.
2. Подать декларацию
Если подача декларации еще возможна, рекомендуется ее подать в кратчайшие сроки. В этом случае проверка будет проведена уже на основе предоставленных документов и информации из декларации, а не бездекларационным путем.
3. Предоставить пояснения
В случае, если обязанность подачи декларации отсутствует, можно предоставить письменные пояснения на требование ФНС. Важно подробно объяснить причины отсутствия декларации и предоставить возможные документальные подтверждения, например, расходы на покупку недвижимости.
4. Возражения на акт проверки
В случае получения акта камеральной проверки, в котором указывается доначисленная сумма НДФЛ, можно подать возражения на данный акт. При этом стоит приложить документы, которые могут подтвердить ваши расходы, например, документы о покупке недвижимости. В результате инспекция может пересмотреть доначисленную сумму и предоставить вам вычет в размере подтвержденных расходов на покупку недвижимости.
Новый порядок от налоговой — вычисление и взыскание налогов без декларации
С 2021 года налоговая служба изменяет свой подход к контролю за подачей налоговой декларации по 3-НДФЛ. Теперь они могут самостоятельно рассчитать налоговые обязательства на основе имеющихся данных и провести процедуры по взысканию недоимки. Это означает, что забывчивые налогоплательщики больше не получат увещеваний письменным уведомлением от налоговых инспекций.
Однако, налоговая служба все же ведет мониторинг и направляет тревожные письма тем налогоплательщикам, которые получили доходы от продажи недвижимости в 2020 году или получили это имущество в дар, а не представили соответствующую декларацию. Эти письма требуют от налогоплательщиков предоставления пояснений и дополнительных документов.
Вот кто обязан подавать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2020 год:
- Те, кто получил доход от продажи жилой недвижимости, которой владели менее трех лет и приобрели ее по наследству или в порядке дарения от близкого родственника или члена семьи.
- Те, кто приобрел жилую недвижимость в результате приватизации или передачи по договору ренты, а затем продал ее.
- Те, кто продал свое единственное жилье.
Для недвижимости, приобретенной до 1 января 2016 года, минимальный срок владения составляет три года, во всех остальных случаях – пять лет. Если продажа недвижимости произошла до истечения указанных сроков, налогоплательщик обязан подать декларацию.
Важно отметить, что новый порядок не распространяется на коммерческую недвижимость, использовавшуюся в предпринимательской деятельности. Для нее сроки владения не учитываются, поэтому подача декларации обязательна в любом случае.
Когда налоговая займется вами?
Если вы не подали декларацию по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) до 30 апреля, то вам стоит знать, что срок уплаты налога составляет 15 июля. Именно с этой даты налоговые инспекторы начинают проводить камеральную проверку вашей налоговой декларации. Поэтому важно сделать все возможное, чтобы собрать и подать декларацию вовремя.
Тем не менее, если вы все же не сдали декларацию до 30 апреля, налоговые инспекторы начнут проверку без нее с 16 июля. Камеральная проверка обычно занимает около трех месяцев.
Сроки проверки
- 15 июля: начало проверки без декларации
- 16 июля — конец сентября: проведение камеральной проверки
- Начало октября: наибольшее количество требований о представлении пояснений налогоплательщиков
Что делать в случае проверки?
В случае камеральной проверки вашей налоговой декларации, важно быть готовым и предоставить необходимые документы и объяснения налоговым инспекторам. Возможно, вам потребуется сотрудничество с профессиональным бухгалтером или налоговым консультантом, чтобы убедиться, что ваша декларация заполнена правильно и соответствует требованиям налогового законодательства.
Важно помнить о сроках подачи налоговой декларации и не превышать их. В противном случае, налоговые инспекторы начнут проведение камеральной проверки без декларации. Чтобы избежать ненужных проблем, следует внимательно отнестись к своим налоговым обязательствам и соблюдать все сроки.
Чем дело кончится?
В ситуациях, когда налогоплательщик не подает декларацию 3-НДФЛ в срок, могут возникнуть различные последствия. Штрафы и пени, назначенные за несвоевременную подачу декларации, начисляются согласно статье 119 Налогового кодекса РФ. Штраф составляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц опоздания, но не менее 1000 рублей и не более 30% от суммы налога.
Если налогоплательщик укажет только часть доходов или скроет доходы, то штраф может составить не менее 20% от суммы неуплаченного налога, а при установлении умышленного скрытия доходов – 40% (статья 122 НК РФ).
Также предусмотрены пени, которые начисляются в случае неуплаты налога по декларации. Они составляют 1/300 от ставки Центрального банка РФ за каждый день просрочки. Сумма пени не может превышать сумму неуплаченного налога.
Если налогоплательщик не оплатит налог или не уплатит его полностью, налоговая служба может взыскать долг через суд.
Сообщения о необходимости оплаты налога и о назначенных штрафах и пени приходят в личный кабинет налогоплательщика или могут быть получены на сайте налоговой службы через самостоятельный мониторинг информации.
Снизить уже назначенный штраф невозможно, но возможно избежать его назначения, если подать декларацию вовремя и уплатить налог. Если налогоплательщик находится в сложной жизненной ситуации или неспособен заплатить налог, он может указать на тяжелые личные, семейные или материальные обстоятельства, при которых не смог выполнить свои обязанности. В таком случае налоговый инспектор обязан уменьшить штраф не менее чем в 2 раза.
Если налоговой службе поступает ходатайство на уменьшение штрафа, то налоговый инспектор обязан рассмотреть его в течение месяца. Если налоговая служба не удовлетворяет ходатайство или не рассматривает его вовремя, то можно подать апелляционную жалобу на это решение в Управление Федеральной налоговой службы (УФНС) в течение месяца с момента получения решения. Если апелляционная жалоба не подана, решение вступает в силу и запускается процедура взыскания недоимки, штрафов и пеней.
Таким образом, несвоевременная подача декларации 3-НДФЛ может иметь серьезные финансовые последствия, включая штрафы и пени. Чтобы избежать этих негативных последствий, необходимо подавать декларацию вовремя и уплачивать налоги, а в случае возникновения сложностей обращаться в налоговую службу с просьбой о рассмотрении смягчающих обстоятельств.
Как они узнают про доходы?
Ростреестр сообщает в налоговую о сделках с недвижимостью в течение 10 дней с момента регистрации перехода права. Таким образом, ФНС получает информацию о продавце и покупателе либо о дарителе и одаряемом: ФИО, ИНН, СНИЛС, место регистрации, паспортные данные. По объекту контролерам станет известен адрес, кадастровый номер, дата возникновения и прекращения права собственности, цена сделки, указанная в договоре. Из этой информации инспекторам точно понятно, кто владел имуществом три года, а кто пять, и кому надо декларировать доход.
Подведение итога
В случае нарушения срока подачи декларации по форме 3-НДФЛ, налоговая служба может узнать о доходах гражданина из других источников, таких как сделки с недвижимостью, зарегистрированные в Ростреестре. Информация о продавце и покупателе, а также об объекте сделки позволяет контролерам установить, кто именно владел имуществом, и определить, кому необходимо декларировать доход. Поэтому важно не только своевременно подавать декларацию, но и четко соблюдать правила и обязательства при осуществлении сделок с недвижимостью.