Узнайте, как рассчитывается 13-я зарплата с помощью заданной формулы и примера расчета. Определите, какие факторы оказывают влияние на размер этого вознаграждения и как корректно выплатить 13-ю зарплату своим сотрудникам.
13-я зарплата — это бонус, который ежегодно выплачивается работникам. Расчет тринадцатой зарплаты основан на заработке, полученном работником за предыдущий год, и может составлять различный процент от этой суммы. Для расчета тринадцатой зарплаты используется специальная формула, а также учитываются некоторые дополнительные факторы, определенные законодательством.
Как рассчитать тринадцатую зарплату
Существует несколько методов расчета тринадцатой зарплаты в различных организациях. Вот некоторые из них:
1. Фиксированная сумма
В этом случае размер тринадцатой зарплаты определяется только для определенной группы сотрудников и устанавливается работодателем в определенных пределах.
2. Процент от заработной платы
3. Расчет среднегодового заработка
Один из способов определения размера тринадцатой зарплаты — использование среднегодового заработка. Формула для его расчета следующая:
Тринадцатая зарплата = Среднегодовой заработок + Премия за трудовой стаж
Среднегодовой заработок, в свою очередь, рассчитывается по формуле:
Среднегодовой заработок = Общий заработок за год / 12 месяцев
Если организация применяет фиксированный режим выплаты тринадцатой зарплаты, размер вознаграждения определяется согласно внутренним стандартам компании. Величина премии зависит от должности сотрудника или его подразделения. Подробности о методе расчета прописаны в коллективном договоре и положении о премировании.
Если тринадцатая выплата устанавливается как процент от оклада, то ее размер рассчитывается следующим образом:
Тринадцатая выплата = Оклад × Процент премии
Процент премии указывается в бухгалтерской политике и определяется на усмотрение руководителя.
Примеры расчета тринадцатой выплаты:
Вариант 1
Общая сумма всех окладов сотрудников организации за год делится на общее количество рабочих дней в году, а затем результат умножается на количество рабочих дней в месяце (например, 22 рабочих дня). Таким образом определяется размер тринадцатой выплаты каждого сотрудника.
Вариант 2
Годовая заработная плата отдельного сотрудника делится на 12 месяцев, и полученная сумма является его тринадцатой выплатой.
Пример расчета тринадцатой выплаты по данному способу:
Иванов И.И. заработал в течение года 863 000 рублей. Чтобы рассчитать тринадцатую зарплату, мы поделим эту сумму на 12, получая 71 916,67 рублей.
Вариант 3
Чтобы рассчитать тринадцатую зарплату, необходимо узнать процент премии от основного оклада. Политика организации определяет этот процент. Например, Александрова А.А. имеет оклад в размере 35 000 рублей, и руководство установило, что она получит 13-ую зарплату, равную 110% от основного оклада за высокое качество работы. Таким образом, Александрова А.А. получит премию в размере 38 500 рублей, что является результатом умножения основного оклада на 110%.
При расчете тринадцатой зарплаты в метрополитене используются особые правила. Формула для расчета годовой премии выглядит следующим образом:
Сумма годовой премии × Коэффициент × Коэффициент выслуги лет
Кроме того, в метрополитене существует практика применения дополнительных коэффициентов к зарплате некоторых сотрудников, которые зависят от продолжительности их работы. Например, для работы со стажем от 1 до 2 лет коэффициент составляет 1,2, а для работы со стажем от 2 до 3 лет – 1,4.
Давайте рассмотрим случай расчета тринадцатой зарплаты для сотрудника метрополитена:
Стаж работы Васильева В.В. в метрополитене составляет 10 лет, а сумма для годовой премии равна 950 000 рублей. Возьмем во внимание коэффициенты, связанные с продолжительностью работы, и фиксированную величину копеек в размере 6,5. Таким образом, годовая премия сотрудника будет составлять 950 000 × 0,065 × 1,8 = 111 150 рублей.
Таким образом, размер тринадцатой зарплаты может быть определен как фиксированная сумма, процент от оклада сотрудника или ее доля от общей суммы премий. Перечень используемых формул и условий расчета указывается в коллективном договоре или в других документах, которые регулируют процесс премирования в данной организации.
В учетных документах тринадцатая оплата зарплаты оформляется по-разному в зависимости от политики компании и достижений сотрудников.
Вот несколько расчетных формул, которые могут использоваться при оформлении 13-й зарплаты:
1. Премия в зависимости от результатов года
Этот метод предусматривает начисление премии сотрудникам на основе их результативности и вклада в работу компании. Расчет премии может производиться на основе:
- продуктивности сотрудника;
- количества выполненных проектов;
- достижения целей;
- вклада в развитие бизнеса и других факторов.
2. Материальные поощрения для отличивших сотрудников
Существует иной способ начисления 13-й зарплаты, который предусматривает материальное вознаграждение для работников, проявивших необычную активность и достигших значительных успехов в деятельности. Вознаграждение может быть предоставлено в следующих формах:
- дополнительные финансовые выплаты;
- подарки или натуральные премии;
- сертификаты на покупку товаров или услуг.
3. Выплаты премий для высококвалифицированных работников
Рассчет 13-й зарплаты также может производиться посредством предоставления премий высококвалифицированным работникам компании. Этот подход стимулирует сотрудников развивать свои умения и повышать свою профессиональную компетентность. Премии могут быть предоставлены в следующих случаях:
- получение профессиональных сертификатов или дипломов;
- участие в конференциях или семинарах;
- достижение высоких показателей производства.
Необходимо определить форму начисления 13 зарплаты перед началом расчетов. После выполнения всеми необходимыми вычислениями бухгалтером необходимо составить приказ о назначении премии. В этом приказе должно быть указано, на каких сотрудников и с какой целью выплачивается вознаграждение.
Выплаты сотрудникам, находящимся в декрете
Определение понятия
Тринадцатая заработная плата является способом поощрения сотрудников, представляющим собой премию за прошедший год. Это не является полноценной заработной платой и, как правило, представляет собой приятный бонус, который выдают перед новогодними праздниками. Название «зарплата» пришло к нам из советского прошлого. Каждый знает, что такое зарплата — это деньги, которые выплачиваются за труд. Когда мы заключаем официальный трудовой договор, в нем четко определены размер оклада и премиальные выплаты. Давайте разберемся, что такое тринадцатая заработная плата. Многие считают, что это фиксированная сумма, которая выплачивается всем сотрудникам. На самом деле это не так.
В настоящее время тринадцатая заработная плата — это своего рода вознаграждение за труд. Обычно ее выплачивают перед Новым годом.
Нормы и условия оплаты работников, предусмотренные Трудовым кодексом РФ, вполне конкретны и обязательны для всех работодателей. Однако, вопросы, связанные с выплатой тринадцатой зарплаты, не подпадают под регулирование законодательства. Здесь каждому работодателю приходится самостоятельно принимать решение о ее начислении и выплате. Как правило, компании могут применять различные подходы и критерии для выплаты дополнительных поощрений, исходя из своих интересов и возможностей.
Марина очень удачно оказалась в такой ситуации, когда ее начальство ежегодно решает премировать своих сотрудников. Она работает в коммерческой компании, где используется собственная система оплаты труда. При этом сумма дополнительной выплаты составляет целых четыре оклада. Это неплохое поощрение, которое несомненно мотивирует Марину и других работников к достижению лучших результатов и успешной деятельности.
Порядок начисления и выплаты
- квалификация сотрудника;
- общий опыт работы на данной должности;
- высокие показатели в труде;
- постоянное выполнение планов и т. д.
При начислении премий государственные организации применяют три алгоритма:
- фиксированная сумма;
- среднегодовая заработная плата;
- часть основного оклада.
Представим примеры расчета:
Юлия работает секретарем в строительной компании и получает 25 тысяч рублей. При приеме на работу ей рассказали, что все сотрудники получают 13-ю зарплату, но сумма зависит от должности. Юлия получает фиксированную сумму в размере 17 000 рублей, менеджер отдела продаж – 20 000, а дизайнеры – по 25 000.
Павел является специалистом педиатрии в структуре детской больницы. Его финансовое вознаграждение составляет 40 000 российских рублей. По окончании года все сотрудники данного учреждения получают дополнительное вознаграждение в размере 20% от среднегодового дохода. В результате этого, Павел ожидает приятный бонус в размере 96 000 российских рублей в конце декабря.
Анастасия занимает должность журналиста в газете с окладом в размере 27 000 российских рублей. Керовник организации принял решение связать размер поощрения с опытом работы и размером оклада. Молодые журналисты получат 1/8 от среднегодового дохода, а главный редактор получит половину. Следовательно, перед новогодними праздниками Анастасия ожидает зачисление суммы в размере 40 500 российских рублей на свою банковскую карту.
Чаще всего, тринадцатая зарплата выплачивается в конце декабря. Однако, руководитель может выбрать другую дату. Определенное время выплаты премии должно быть установлено внутренним правовым актом.
Порядок выплаты доплаты регламентирует статья 136 Трудового кодекса РФ. Вознаграждение должно быть выплачено в течение 15 дней после подписания приказа. В противном случае руководству придется уплатить штраф в размере от 30 до 50 тысяч рублей.
Кому не положена
Как мы установили, нет конкретного перечня профессий, которым положена доплата. А вот причин, почему сотрудника могут лишить доплаты, очень много. Самый существенный аргумент — невыполнение прямых обязанностей.
Другие аргументы для отказа в доплате:
- Постоянные опоздания на работу могут не только лишить доплаты, но и стать причиной увольнения.
- Невыполнение плана, когда сотрудник неправильно спланировал время и просрочил дедлайн без уважительных причин.
- Допущение серьезных ошибок, из-за которых организация понесла значительные убытки.
- Если один из родителей находится в отпуске по уходу за ребенком, то работодатель может решить не премировать его.
Это лишь несколько причин, по которым сотрудник может остаться без получения 13-й зарплаты. Однако администрация может отказать и по другим причинам.
Источник: {TEXT}
Размер и расчет премиальной выплаты
Размер премиальной выплаты и порядок ее расчета в компании могут быть определены в соответствии с нормативными документами. Существует несколько способов определить размер премии:
- Фиксированная сумма: работодатель может ежегодно устанавливать фиксированную сумму премии для сотрудников.
- Расчет премии на основе среднемесячного дохода: вознаграждение может быть подсчитано, учитывая среднемесячный заработок сотрудника за год. В этом случае можно использовать специальную формулу расчета, которая учитывает стаж работы работника.
- Исходя из оклада работника: премия может выплачиваться в зависимости от оклада работника. Для этого можно использовать дополнительный коэффициент, который определит размер премии относительно оклада. Например, премия может составить половину, полтора или даже два оклада.
- Процент от годового оклада: иногда применяется расчет премии в виде определенного процента от годового оклада работника.
СПРАВКА! Работодатель сам решает и отражает в положении о премировании, включать или не включать в расчет среднемесячный заработок для определения суммы премии больничные, отпуска и выходные дни.
Так как Трудовой Кодекс не содержит информации о таких выплатах для рабочих, ограничиваясь общим определением премий, специальная зарплата должна быть урегулирована в других документах. Предприниматель решает, вводить ли это поощрение или нет, поэтому, если такое решение принимается, оно должно быть регламентировано местными нормативными актами.
Положение о 13-й зарплате может быть указано в:
- Коллективном договоре
- Отдельном Положении о премиях
- Трудовом договоре каждого работника
Обратите внимание! Руководитель может выбрать, будет ли он ежегодно выплачивать дополнительную зарплату всем работникам или только особо отличившимся. В местных нормативных актах должен быть указан не только порядок выплаты, но и основания для отмены премии – полностью или частично.
Руководство может предусмотреть ситуации, когда ее не получат сотрудники, виновные в:
- Постоянных опозданиях
- Прогулах
- Любом другом нарушении, повлекшем дисциплинарное взыскание
- Нарушении рабочей дисциплины
- Не достигших требуемых показателей
Как учитывается при расчете среднего заработка для выплаты отпускных премий по результатам работы за три года?
Причина может быть любой, на которую решит обратить внимание работодатель.
Важно! Поскольку премирование – это добровольная инициатива руководства, оспорить его в случае «незаконной невыплаты 13-й зарплаты» невозможно, кроме случаев, когда сотрудник посчитает нужным обратиться в суд.
Бухгалтерские нюансы
Выплату 13-й зарплаты, а также другие виды материальных поощрений и денежной помощи, организация осуществляет за счет своей прибыли или оставшихся неизрасходованных средств от фонда заработной платы. Взаимосвязанный документ должен указать источник средств. Оценить это возможно по годовым итогам, когда формируется соответствующая отчетность; обычно это происходит 20-го декабря. Сотрудникам выплачивают эту долгожданную сумму накануне новогодних праздников, что является удобным, или в начале следующего года.
Бухгалтерия не может назвать этот платеж «13 зарплата» или учесть его в заработной плате ведомости, так как в году нет месяца, за который он начисляется. В соответствующих документах этот платеж может быть назван:
- Материальная помощь сотруднику
- Премия по итогам года
- Вознаграждение за успешную работу будет произведено в денежной форме.
С целью начисления 13-й заработной платы сотрудникам, работодатель должен выдать соответствующий приказ о премировании, в котором должно быть указано, что премию получают все работники или перечислены имена счастливчиков.
Обратите внимание! Как и другие материальные выплаты, 13-я зарплата облагается 13% налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в соответствии со статьей 255 Налогового кодекса Российской Федерации, поскольку она является частью затрат на оплату труда.
Что такое 13-я зарплата? Это дополнительное поощрение, которое выплачивается в конце года с целью стимулирования трудовой активности коллектива.
Тринадцатая зарплата, также известная как итоговая премия, является дополнительной выплатой, которая осуществляется в конце финансового периода. Ее правила указаны в статье 191 Трудового кодекса РФ, где перечислены возможные формы поощрения сотрудников.
- Выражение благодарности;
- Вручение грамоты или сертификата;
- Выдача денежной премии;
- Получение ценного подарка.
Организация может самостоятельно разработать систему поощрений в своей политике. Это позволяет добавить другие способы награждения по своему усмотрению. Обычно решение о начислении тринадцатой зарплаты и ее выплате принимается руководителем в последнем рабочем месяце года – в декабре. Однако, вопрос о том, кого конкретно нужно поощрять и каким способом, остается на усмотрение руководства компании.
Пример расчета 13 зарплаты:
| Показатель | Значение |
|---|---|
| Годовая заработная плата | 500 000 руб. |
| Количество работников | 100 человек |
| Сумма 13 зарплаты | 500 000 руб. / 100 чел. = 5 000 руб. |
В данном примере годовая заработная плата составляет 500 000 рублей, а количество работников – 100 человек. Таким образом, сумма 13 зарплаты для каждого работника составит 5 000 рублей.
Тринадцатая зарплата – это важная форма поощрения сотрудников и стимулирования их трудовой активности. Ее размер зависит от решения руководства организации и может быть разным для разных работников.
Кому причитается тринадцатая зарплата?
Решение о выплате премии по итогам года принимается руководством. Также руководитель определяет, кому положена 13-я зарплата в школах, а в других организациях — аналогично. В списки премированных входят как работники, увольняющиеся по собственному желанию, так и сотрудники, выходящие на пенсию. Часто премия выплачивается сотрудникам, особо отличившимся своими результатами и не нарушавшим трудовую дисциплину.
Законодательство не устанавливает фиксированный размер 13-й зарплаты. Объем выплат зависит от прибыльности финансового года, по итогам которого премируют. Если в отчетном периоде были убытки, то руководство может отказаться от выплаты премии.
Факторы, влияющие на возможность выплаты 13-й зарплаты:
- Результативность каждого сотрудника организации.
- Финансовое положение организации.
- Действующая система стимулирования на предприятии.
Обязательства по выплате итогового вознаграждения и метод его определения регулируются утвержденной учетной политикой. Возможность назначения этой доплаты зависит от указанных выше факторов, поэтому, в случае убыточности в конце года, отсутствие выплаты итогового вознаграждения не является нарушением.
Размер и способ определения 13-й зарплаты
Размер доплаты определяется как либо среднемесячный заработок, либо как определенная доля от оклада. Порядок расчета премии указывается в утвержденной учетной политике организации.
Права работника при отсутствии выплаты премии
Если в учетной политике или в другом внутриорганизационном документе установлено, что необходимо выплатить 13-ую зарплату и есть сотрудники, которые на нее имеют право, то нельзя отказать в выплате премии. Сотрудник вправе обратиться в суд для восстановления своих трудовых прав.
Как начисляется 13-ая зарплата: общая инструкция
1. Определение получателей и сроков выплаты
Первым шагом является выдача приказа руководителем, в котором определяются работники, имеющие право на получение 13-ой зарплаты, а также указываются сроки ее выплаты.
2. Расчет суммы выплаты
Бухгалтер производит расчет 13-ой зарплаты для каждого работника. Сумма премии может быть фиксированной, рассчитанной как доля от оклада или среднегодового заработка, а также может зависеть от других показателей, установленных организацией.
3. Оформление в бухгалтерском учете
В бухгалтерском учете организации отражены и учтены расходы на 13 зарплату. Эти средства должны быть перечислены каждому сотруднику, имеющему право на получение премии.
4. Зависимость начисления от фактически отработанных дней
Если начисление премии зависит от фактически отработанных дней, то выплата 13 зарплаты производится только по итогам года.
5. Источники для выплаты
Для выплаты 13 зарплаты можно использовать нераспределенную прибыль предыдущих лет или специальный фонд, созданный для материального поощрения сотрудников.
Важно отметить, что размер премии может быть сокращен в случае нарушения трудовой дисциплины работником.
Как правильно учесть 13 зарплату в бухгалтерском учете
В учёте зарплаты в некоммерческих организациях тринадцатая зарплата записывается аналогично другим видам вознаграждений за трудовую деятельность, таким как оплата труда, премии и доплаты (пункт 5 ПБУ 10/99). Для корректного отражения 13 зарплаты в учете необходимо выполнить следующие бухгалтерские проводки:
Начисление премиальной оплаты труда
- Дебет (Дт) счета 20, 26, 44… (в зависимости от организации) – начислена окончательная премия;
- Кредит (Кт) счета 70 – начисленная сумма премии.
Удержание налога на доходы физических лиц
- Дт счета 70 – начисленная премия;
- Кт счета 50, 51 – средства выданы сотрудникам из кассы или переведены на банковские карты.
Перечисление премии на банковские карты сотрудникам
- Дт счета 70 – начисленная премия;
- Средства, которые были зачислены на банковские карты сотрудников, отразились на счетах 50 и 51.
Как записать выплату тринадцатой зарплаты в бюджетных организациях
В местных положениях об оплате труда может быть указано, будет ли тринадцатая зарплата у учителей. Это может быть определено внутренними нормативными актами. Однако, выплата тринадцатой зарплаты возможна только при наличии выделенных денежных средств на зарплату и налоги. Величина премиальной оплаты зависит от объема финансирования и остатка денежных средств на конец декабря.
Чтобы отразить выплату тринадцатой зарплаты в детском саду, школе или другом бюджетном учреждении, следует выполнить следующие проводки:
Начисление премиальной оплаты труда
- Зачисление премиальной оплаты труда (сумма) на счет 0 401 20 211;
- Учтите начисленную сумму премии на счете 0 302 11 737.
Вычет подоходного налога
- Сумма, начисленная в виде премии, переводится на Дт счета 0 302 11 837;
- Удержанный подоходный налог зачисляется на Кт счета 0 303 01 731.
Перевод на банковские карты сотрудников
- Сумма, начисленная в виде премии, переводится на Дт счета 0 302 11 837;
- Перечисленные на банковские карты сотрудников средства зачисляются на Кт счета 0 304 05 211.
Налогообложение 13-й зарплаты
Поощрительная выплата по итогам года облагается налогами и страховыми взносами по общему правилу. Это означает, что сумма подлежит налогообложению по ставке 13% налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Кроме того, начисленная сумма облагается всеми видами страховых взносов. Давайте разберемся, как происходит расчет этих налогов и взносов.
1. Расчет НДФЛ
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается с премиальных начислений, полученных в виде 13 зарплаты. Расчет этого налога производится следующим образом:
- Сначала рассчитываем сумму премиальных начислений по 13 зарплате;
- Затем умножаем эту сумму на 13%.
Таким образом, получаем сумму налога на доходы физических лиц, которая будет удержана из 13 зарплаты.
2. Расчет страховых взносов
В дополнение к НДФЛ, 13 зарплата также облагается всеми видами страховых взносов. Эти взносы начисляются на обязательное пенсионное и медицинское страхование, на временную нетрудоспособность и в связи с материнством, а также на страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев.
Начисления всех видов страховых взносов проводятся прямо в месяц выплаты 13-й зарплаты. Это означает, что суммы страховых взносов будут учтены и удержаны из этого платежа для соответствующих фондов.
3. Удержание НДФЛ и выплата премии
НДФЛ удерживается при выплате премиальной суммы по итогам года. Это означает, что работодатель обязан учесть налог и удержать его из выплаты 13-й зарплаты.
После удержания НДФЛ и страховых взносов оставшаяся сумма выплачивается сотруднику в качестве премии за годовую деятельность.
Таким образом, 13-я зарплата подлежит налогообложению физических лиц (НДФЛ) в размере 13% и начислению страховых взносов по всем социальным отчислениям.
Как происходит весь процесс
Перед тем как попасть в руки довольного сотрудника, 13-я зарплата проходит ряд необходимых этапов, записанных на бумаге. Вот этапы этого процесса:
- Получение информации о наличии денег для выплаты премии. В конце года руководитель финансовой службы предприятия предоставляет эти данные руководителю.
- Принятие решения о премировании подчиненных руководителем. Определяется, сколько людей будут получать премию, если планируется не выплачивать вознаграждение всем. Также формулируются причины отказа в премии, если такие имеются.
- Выбор способа расчета. Может использоваться фиксированная сумма, процент от оклада или среднемесячная зарплата. Также определяется форма бухгалтерского обоснования, например, материальная помощь или премиальные.
- Распоряжение от руководителя учреждения, с перечислением фамилий награждаемых сотрудников и сумм выплат.
- Бухгалтерия начисляет средства и выплачивает их сотрудникам наличными или посредством перевода на зарплатную карту.
Премия за особые заслуги
Некоторые работодатели, особенно те, кто поощряет всех сотрудников за успехи предприятия, стремятся установить дополнительное поощрение для отдельных работников, которые внесли значительный вклад. Для таких случаев работодатель может установить дополнительную премию, которую можно назвать «премией за особые заслуги». Она будет аналогична предыдущей премии в организации и методе расчета. Единственным отличием будет то, что эта премия будет применяться только к отдельным сотрудникам, а не ко всему персоналу.