В этой статье рассказывается о том, как подготовить счет-фактуру на возврат. Это подтверждение намерения сторон вернуть товар, если количество и стоимость предоставленных товаров могут быть уменьшены.
ВОПРОС: Нужно ли на основании документа от 01. 04. 19 выставлять корректировочный счет-фактуру на возврат товара?
ОТВЕТ: Если возврат товара по первоначальному договору происходит без расторжения договора о закупках, когда продавец и покупатель меняются позициями, продавец обязан выставить корректировочный счет-фактуру на основании документов, подтверждающих намерение сторон вернуть товар, как указано в следующих документах
Нажмите на ссылку, чтобы узнать об этом подробнее.
Статус: как выставить счет-фактуру при возврате товара
Правила составления счета-фактуры на возврат зависят от условий договора. В нем может быть оговорено, что покупатель может вернуть товар или перепродать его продавцу. В зависимости от условий договора возможны три варианта того, как выставляется счет-фактура. Это корректировочный счет-фактура, обычный счет-фактура или корректировочный документ.
Корректировочный счет-фактура 12
Если покупатель возвращает товар в соответствии с условиями договора, продавец в любом случае должен составить корректировочный счет-фактуру. С 1 января 2019 года налоговые органы рекомендуют это делать (п. 1.4 СД-4-3/20667 от 23 октября 2010 года, письмо ФНС/24234 от 12 января 2010 года, ЕД- 4-20). С 1 апреля 2019 года эти требования перечислены в пункте 3 Положения о ведении книги продаж. 1137.На основании требований об устранении недостатков продавец и покупатель пересчитывают налоговую базу и сумму скидки по НДС.
Исправительный счет-фактура составляется при возврате товара как с дефектом, так и надлежащего качества. При этом не имеет значения, возвращает ли покупатель всю партию товара или ее часть, а также считает ли он (письмо Минфина от 04. 02. 2019 г. № 03-07-11/6171, письмо ФНС от 29. 05. 2019 г. № СД-4-3/10321, 23 октября 2018 г. От СД-4-3/20667 от.
В исправленном счете-фактуре продавец уменьшает количество и стоимость поставленных товаров, а также сумму налога, причитающуюся покупателю. Чтобы лишить продавца НДС, он регистрирует документ в книге покупок. Без корректировочного счета-фактуры налог не может быть принят к вычету. Покупатель регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге продаж, восстанавливая НДС, ранее принятый к вычету по стоимости возврата. Об этом говорится в письме Казначейства от 15 апреля 2019 года по 4 октября 2019 года 03-07-09/25208.
Главбух советует: если товары, принятые к учету до 1 января 2019 года, возвращены покупателем, продавец может принять к вычету стоимость возвращенного НДС по собственному исправленному счету-фактуре.
До 1 января 2019 года возврат товаров, принятых к учету, должен рассматриваться покупателем как обратная реализация. Иными словами, продавец должен выставить обычный счет-фактуру на расходы по возврату. Такой позиции придерживался Минфин (письма от 7 апреля 2010 года № 03-07-09/19392 и от 1 апреля 2015 года № 03-07-09/18053).
Верховный суд рассмотрел дело, в котором стороны заявили о нарушении условий договора со стороны покупателя в связи с неоплатой товара. Предыдущий покупатель вернул товар нормального качества. При этом он предъявил НДС к возврату и признал налог в своем заявлении. Покупатель не заявил скидку по НДС на приобретенный товар.
Суд постановил, что в данном случае продавец вправе вычесть из стоимости возвращенного товара его корректировочный счет-фактуру. Покупателю не требуется возвратный счет-фактура. Ведь реализация товара не была осуществлена, и налог с покупателя не может быть взыскан. Другими словами, объекта обложения НДС не существует.
Для того чтобы принять к вычету ранее понесенный НДС, продавец должен представить бухгалтерскую декларацию и уточнить налоговое обязательство в течение одного года с момента подачи декларации (§ 171, статья 5; § 172, пункт 4 Налогового кодекса).
Данные выводы сделаны на основании решения Верховного суда от 14 марта 2019 г. 301-кг18-20421. Налоговые органы согласны с позицией суда. ФНС включила это определение в свой обзор судебной практики и направила его в нижестоящие инспекции для использования в работе (письмо ФНС от 16 апреля 2019 г., КА-4-7-7/7164).
Покупатель прислал нам письмо, что при возврате ранее реализованных нами товаров теперь мы как поставщики должны выписывать корректировочную счет-фактуру на возврат покупателю. Правильно ли это?
Когда покупатель вернул ранее проданный товар, нам прислали письмо о том, что мы, как поставщики, должны выставить покупателю корректировочный счет-фактуру на возврат денежных средств. Как это соотносится с законодательством, ведь возмещение может относиться к НДС по миссии и переходу 2018 года? И как это реализовано в 1С Бухгалтерии 8.3?
Ваш покупатель прав. По всем возвратам с 1 января 2019 года, независимо от их причины, продавец будет составлять уточненный счет-фактуру.
Об этом говорится в письме ФНС РФ от n СД-4-3/20667@ в переходный период по НДС 20%, а аналогичные изменения определены в плане поправок Постановления Правительства РФ. 26. 12 . 2011 n 1137, из Приложений N 3 и N 5.
Эта возможность распространяется на 1С бухгалтерию 3. 0.
Документ возврата покупателя и исправленный счет-фактура (КРФ/УКД) выставляются покупателю.
Документ возврата возвращается поставщику, а КСФ/УКД вводится продавцом. При необходимости продавец может распечатать форму ТОРГ-12, пока ожидает документы от продавца.
Более подробно об этом рассказано на примере семинара «Переход на НДС 20%. Практика в 1С — часть 2.
Подпишитесь на YouTube и Telegram, чтобы не пропустить «1С» и существенные изменения в законодательстве
Полезная статья?
Получите еще один секретный бонус и полный доступ к справочной системе AcuntingExpert8 бесплатно на 8 дней!
Похожие публикации.
(3 оценок, в среднем: 5.00 из 5.00)
Вы можете объяснить свой вклад в комментарии ниже. Обратите внимание! Наши эксперты не отвечают на комментарии к вопросам о программе и законе 1С. Вы можете задать вопрос нашим экспертам в Мяльпари.
Вы должны быть авторизованы, чтобы оставить комментарий.