Набор налогов, которые организация обязана уплатить в течение указанного отчетного периода, зависит от выбранного режима налогообложения. В частности, налог на прибыль применим главным образом к фирмам, действующим на основе общей системы налогообложения. Бухгалтерам необходимо учесть все поступления и расходы компании и своевременно уплатить соответствующие налоговые платежи. Для того чтобы учесть все нюансы налогообложения и воспользоваться возможными налоговыми преимуществами, рекомендуется обратиться к опытному специалисту в области налогового права.

Не хватает времени на ознакомление со статьей, но хочется разобраться в вопросе? Юристы готовы оказать помощь.Доверьте работу специалистам своего дела. Юристы подготовят и выполнят задание по цене, которую вы определите.На RTIGER.com вам доступно целых 111 юристов, которые готовы помочь вам с любым вопросом, связанным с правовой сферой.Решить вопрос >

Размер налоговой ставки устанавливается центральными государственными органами и обычно составляет двадцать процентов от общих доходов организации за минусом всех расходов. Из этой двадцатипроцентной суммы компания должна перечислить семнадцать процентов в местный бюджет, а три процента в федеральный.

Государство также устанавливает специальные тарифы, которые применяются к организациям, занимающимся особыми видами деятельности или имеющим особый статус. Например, ставка налога на прибыль снижается, если компания функционирует в особой экономической зоне или работает на территориях опережающего развития. Полный список этих тарифов приведен в статье 284 Налогового Кодекса РФ.

Для определения необходимой суммы налогов, первоочередно требуется корректно рассчитать доходы. Выручка и чистая прибыль являются двумя основными типами доходов. В расчете НДС необходимо использовать прибыль до уплаты налогов. Такие расчеты доходов должны проводиться ежемесячно и в целом по итогам налогового года.

Все юридические организации обязаны перечислять налог на прибыль ежемесячно, за исключением компаний, с ежеквартальной выручкой не превышающей 15 млн рублей и работающих на протяжении года. Такие организации могут осуществлять авансовые платежи за каждый последующий квартал.

Как рассчитать прибыль до налогообложения

Для формирования прибыли до уплаты налогов учитывается разница между общими доходами компании и расходами, понесенными за отчетный период. Важно отметить, что в расчет не включаются все доходы и расходы без исключения.

Главным источником формирования доходов является получаемая выручка. Однако не все виды выручки учитываются при расчете. В соответствии со статьей 251 Налогового Кодекса РФ, в расчет не включаются предоплата, залог, задаток и прирост уставного капитала. Все остальные поступления называются внереализационными доходами и их сумма прибавляется к выручке от основного вида деятельности. Например, к выручке необходимо добавить доходы от арендных платежей, любые безвозмездные поступления активов, положительную разницу в курсе валюты, суммы неустоек и пеней, а также суммы прощенной кредиторской задолженности.

Для снижения налога на прибыль по ОСНО, организация должна увеличить свои расходы. Выражаясь иными словами, чем больше организация тратит денег, тем меньше она платит в качестве налога в бюджет. Однако, важно иметь правильно оформленную первичную документацию, чтобы подтвердить снижение прибыли на величину расходов. Кроме того, такая налоговая оптимизация должна быть в соответствии с законом и иметь экономическое обоснование, предоставленное бухгалтерией организации.

К числу возможных способов снизить налоговую основу относятся издержки, на которые можно влиять.

Затраты от осуществления продаж. Сюда входят все издержки, связанные с продажей товаров и услуг, такие как расходы на представительство, рекламу, производственные издержки, расходы на доставку и транспорт, коммерческие и другие.
Помимо затрат, связанных с продажей товаров и услуг, существуют и другие расходы, которые фирма несет. Эти расходы не относятся к основной деятельности фирмы и не учитываются при расчете доходов. Статья 265 Налогового Кодекса перечисляет возможные внереализационные расходы, однако не исключает возможность появления и других расходов, которые не указаны в этом списке.

Необходимо иметь в виду, что имеется целый набор издержек, которые необходимо исключить из расчетов. Этот перечень установлен законодательством и содержится в статье 270 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Метод начисления налога на прибыль

Для вычисления прибыли до уплаты налогов необходимо учитывать каждый временной интервал, при этом доходы и расходы анализируются за одинаковый период налогообложения. Любые изменения в промежутках могут привести к неправильному расчету.

Всего можно выделить две стратегии:

В соответствии с 271 и 272 статьей Налогового Кодекса, начисления доходов и расходов производятся на дату подписания первичной документации, такой как накладные, счет-фактуры и акты приема-передачи.
Определение доходов ведется в соответствии с пунктом 273 Налогового Кодекса Российской Федерации, согласно которому доходы признаются лишь тогда, когда деньги поступают в распоряжение.

У каждого из указанных методов есть свои достоинства и недостатки. Положительной стороной кассового подхода является то, что в доходы организации попадает только оплаченная клиентами выручка. Однако существенным недостатком является учет расходов, так как они могут уменьшить прибыль до налогообложения только после их оплаты. Чаще всего эта процедура переносится на следующие налоговые периоды, поскольку компания может не быть в состоянии оплатить расходы в течение текущего отчетного периода.

Одной из главных преимуществ начисления является возможность учесть даже неоплаченные расходы и снизить доходы организации. Однако недостатком этого метода является то, что вся выручка организации учитывается как доход, независимо от того, заплатил ли покупатель за товары и услуги. В таком случае возникает задолженность покупателя, которую необходимо тщательно контролировать.

Вследствие этого компаниям приходится уплачивать налоги за товары и услуги, которые еще не оплачены. Однако, где организация сможет найти деньги для уплаты налога, если покупатель еще не перечислил их на счет компании? Не все организации смогут выделить средства в таких случаях, что ведет к задержкам в уплате налогов и начислению пени.

По умолчанию метод начисления используется согласно статьям 271 и 273 Налогового Кодекса. Однако, организации имеют право применять кассовый метод и устанавливают его в своей учетной политике, которая должна быть утверждена приказом руководителя.

Пример расчета налога на прибыль

Давайте рассмотрим простой пример вычисления налога на прибыль для компании, работающей по простой системе налогообложения (ОСНО). Формула расчета будет иметь следующий вид:

20% от суммы совокупных доходов минус сумма совокупных расходов равно налогу на прибыль.

Предположим, что ежегодное признанное финансовое воспроизводство ООО «Ромашка» составляет 10 миллионов рублей, в то время как расходы составляют 6 миллионов рублей. Затем, согласно данной формуле, мы вычитаем расходы и получаем прибыль в размере 4 миллиона рублей.

Сумма налога на прибыль, которую должна заплатить организация, составляет 800 000 рублей. К этой сумме пришли, умножив 4 000 000 рублей на 20 процентов.

Из общей суммы в 800 000 рублей, 17% поступает в местный бюджет, в то время как 3% направляется в федеральный бюджет Российской Федерации.

Федеральный бюджет будет пополнен на сумму в 120.000 рублей, что составляет 3% от 4.000.000 рублей.
Местному бюджету была выделена сумма в размере 4 миллионов рублей, что составляет 17% от общей суммы. Итоговая сумма составляет 680 000 рублей.

Если организация выполняла предварительные платежи по налогам в течение года, то формула получает некоторые дополнительные сложности, поскольку необходимо вычесть суммы предоплаты.

Налог на прибыль рассчитывается по следующей формуле: (Общая сумма доходов минус общая сумма расходов) умножить на 20%, после чего вычесть авансовые платежи, произведенные в предыдущие периоды.

Если у ООО Ромашка выручка за квартал составляет менее 15 млн. рублей, оно освобождается от ежемесячной обязанности уплачивать налог и оплачивает авансовые платежи один раз в квартал.

Советуем прочитать: Выплаты ветеранам труда

Посчитаем общую сумму налога на прибыль оставшегося к уплате по итогам года для ООО Ромашка. Как мы уже знаем, налог составил 180 000 рублей за первый квартал, 230 000 рублей за второй квартал и 190 000 рублей за третий квартал. Суммируя эти значения, получаем общую сумму налога за первые три квартала, которая составляет 600 000 рублей. Однако, для расчета годового налога на прибыль необходимо учесть еще и четвертый квартал. Поэтому, для определения годовой суммы налога, нам необходимо узнать, сколько составляет налог за четвертый квартал.

Налог на полученную прибыль составит 20% от разницы между 10.000.000 и 6.000.000 рублей, минус сумма всех затрат налогоплательщика, которая равна 180.000 рублей плюс 230.000 рублей плюс 190.000 рублей.

Сумма налога на прибыль составляет 200 тысяч рублей.

Таким образом, годовой налог на прибыль составил 800 000 рублей, однако, благодаря авансовым выплатам, осталось оплатить только 200 000 рублей за последний квартал.

Коротко о главном

Организации, использующие ОСНО, обязаны уплачивать налог на прибыль в размере 20%. Однако, самой трудной задачей является определение налогооблагаемой базы. Важно иметь точное представление о том, какие доходы и расходы компании признаются, а также в какой временной период они учитываются.

При определении дохода от продажи, не учитываются заранее оплаченные услуги, залоги и вложения в уставный капитал. Кроме того, существует обширный и неокончательный перечень расходов, которые нельзя учесть при расчете дохода.

Если у вас нет специализированного образования в бухгалтерии, рекомендуется обратиться к профессионалу в этой сфере, чтобы гарантировать точность и своевременность всех расчетов и уплаты обязательных взносов. Такой подход поможет предотвратить задержки и ошибочные начисления, что в свою очередь избежит наложения штрафов и пеней со стороны налоговых органов.

Необходимо получить ответы? Юридические специалисты окажут помощь. Перейдите по ссылке и выберите наиболее подходящих экспертов.

Доверьте решение данной проблемы опытным специалистам. Квалифицированные юристы справятся с вашим заказом, исходя из указанной вами цены. Вам не потребуется изучать законы, прочитывать статьи или самостоятельно разбираться в данном вопросе.

Все организационные и правовые вопросы будут решены профессионалами в сфере юриспруденции.

Формула расчёта текущего налога на прибыль

Компания, использующая Общую систему налогообложения, вносит в бюджет налог на прибыль. Начиная с текущего года, он рассчитывается в соответствии с новыми правилами, которые обязательны для всех налогоплательщиков, применяющих Общую систему налогообложения. Расскажем, как применяется формула для расчета налога на прибыль в связи с внесенными изменениями и какая сумма теперь отражается в финансовом отчете.

Как регламентируется расчет текущего налога на прибыль

В соответствии с информацией, предоставленной бухгалтерией,
Согласно информации, отраженной в документе налоговой отчетности.

Не важно, какой метод расчета использует налогоплательщик, сумма налога на прибыль должна быть одинаковой с суммой, указанной в налоговой декларации.

Обратите внимание! Налог, уплаченный группой консолидированных налогоплательщиков (КГН), отображается на специальном счете, ведомом в целом по группе. Этот счет используется для расчетов с участниками консолидированной группы и ведется в соответствии с бухгалтерскими правилами ответственного участника КГН (согласно ПБУ 18/02 пункт 22).

Мы уже рассмотрели основу для вычисления текущего налога на прибыль и изучили связанные с ним документы. Теперь давайте разберемся, как применять формулу для расчета налога и отразить соответствующую сумму в финансовом отчете.

Формула и пример расчета

Для определения суммы налога на прибыль (НПР) используется удобное математическое выражение:

Здесь Нб представляет собой основу для налогообложения, а Нс — процент, по которому налоги взимаются. Основной налоговый процент общей суммой составляет 20%: 3% направляются в федеральный бюджет, а 17% — в региональный бюджет.

Одной из первоочередных задач является корректное определение основы для налогообложения.

Формула прибыли состоит в вычитании расходов из доходов.

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, определение доходов регулируется следующими статьями: 249, 250 и 251.
Нормирование издержек устанавливается нормами Кодекса Российской Федерации: 253, 265, 270.

В содержании данных документов приведены список получений и выплат от реализации, а также внереализационных операций, включаемых в налоговую основу; приведены затраты и поступления, не учитываемые при расчете налоговой основы.

Предположим, что доход от продажи собственной продукции с учетом НДС в размере 20% составил 2 160 000 рублей. Кроме того, мы получили арендные платежи в сумме 360 000 рублей, включая НДС в размере 20%. Затраты на производство составили 800 000 рублей, а заработная плата, включая отчисления, составила 200 000 рублей. Отчисления на амортизацию составили 30 000 рублей. Теперь мы можем рассчитать налоговую базу.

Продажа нашей продукции приносит нам доход в размере 1800000 рублей (без учета НДС) на каждый экземпляр.
Аренда помещения обойдется в 300000 рублей (без учета НДС), если разделить сумму 360 000 рублей на 1,2.

Сумма всех полученных денежных средств (1800000 + 300000) составляет 2100000 рублей. Затраты, в свою очередь, составляют 800000 + 200000 + 30000, что равно 1030000 рублей.

Вычитая 1030000 рублей из 2100000 рублей, получаем сумму в 1070000 рублей. Налог на прибыль (НПР) составляет 3% от этой суммы, что равно 32100 рублей, и 17% от этой суммы, что равно 181900 рублей, для федерального и регионального бюджетов соответственно. В итоге, общая сумма налогов составляет 214000 рублей.

Для определения текущего налога на прибыль можно воспользоваться расчетом, основанным на бухгалтерских данных. Общая формула для расчета текущего налога на прибыль имеет вид: НПР = +/- Условный расход (доход) +/- разница между полученным налоговым резервом и налоговыми отчислениями +/- Изменение оборотных активов +/- Изменение оборотных обязательств. Для лучшего понимания значения данной формулы, рассмотрим ее с помощью дополнительных объяснений и приведенных расчетов.

Равенство основано на условном расходе по налогу на прибыль, который определяется путем умножения прибыли до налогообложения на налоговую ставку (если имеется убыток, то речь идет о условном доходе).

Согласно записям в бухгалтерии, прибыль до уплаты налогов составляет 1500000 рублей. Далее, рассчитаем условный расход, который составит 300000 рублей, исходя из 20% от прибыли (со знаком плюс).

Изменились названия «постоянных налоговых активов» (ПНА) на «постоянный налоговый доход» (ПНД) с минусовым знаком, и «постоянных налоговых обязательств» (ПНО) на «постоянный налоговый расход» (ПНР) с плюсовым знаком.

Допустим, общая сумма ПНД и ПНР за данное время составляет 3000 рублей. Значение этого показателя в формуле будет равно 20% от 3000 рублей, то есть 600 рублей.

Аналогично оцениваются и изменения, связанные с отсроченными налоговыми активами и обязательствами. Дополнительные отсроченные активы (+) учитываются, так как они увеличивают налоговые выплаты в текущем периоде. С другой стороны, увеличение отсроченных налоговых обязательств (-) уменьшает налоги, и это учитывается как отрицательный фактор.

Советуем прочитать: Мужская точка G» и еще 18 незабываемых способов приласкать член рукой

Следовательно, при учете уменьшения ОНА за период, мы используем отрицательное значение, а при учете уменьшения ОНО — положительное. Если бухгалтерские расчеты показывают временную разницу ОНА за период +6000 рублей, то к этой сумме добавится еще 1200 рублей (это 20% от 6000 рублей). Конечный расчет будет равен 300000+6000+1200 = 301800 рублей — это сумма текущего налога на прибыль.

Обратите внимание! Местные власти имеют возможность установить более низкие ставки на определенную часть налога. Также могут применяться льготные ставки для определенных налогоплательщиков, а также различные ставки (в пределах от 9 до 30%) для отдельных видов операций и плательщиков.

Как отражают текущий налог на прибыль в учете

Добросовестное ведение учета играет важную роль в гарантии того, что налогооблагаемая прибыль, посчитанная согласно Налоговому Учету (НУ) и Бухгалтерскому Учету (БУ), будет одинаковой. Формула, представленная для расчета БУ текущего налога на прибыль, включает сумму, указанную на бухгалтерских счетах. Правильность учета налоговых платежей можно проверить, анализируя данную информацию в бухгалтерии.

На счете 99 создается специальный субсчет, на котором отражаются условные расходы (доходы). Для проверки правильности данных производится сравнение с оборотом по этому субсчету. Для контроля положительных и отрицательных отклонений также открывается дополнительный субсчет на счете 99. Если обороты субсчета отрицательные, это указывает на наличие положительных несоответствий данных (ПНД), а если обороты субсчета положительные, то это указывает на наличие отрицательных несоответствий данных (ПНР).

Информация о различии между дебетовым и кредитовым оборотом на счете 09 представлена через счет 77.

Линия 2410 в отчете о финансовых результатах содержит информацию о текущем налоге на прибыль.

Был создан новый шаблон отчета о финансовых результатов, который будет актуальным с начала отчетного периода за 2020 год. В нем помимо обычного текущего налога на прибыль также учитывается отложенный налог на прибыль. Согласно задумке законодателя, отложенный налог на прибыль представляет собой общую сумму изменений, которые затрагивают их и ее, за исключением операций, не учтенных при расчете бухгалтерской прибыли. В новом шаблоне отчета отложенный и текущий налог на прибыль суммируются, образуя общую сумму налога на прибыль за данный период.

Тезисно

Текущий налог на прибыль представлен произведением ставки налога на налоговую базу. В данном случае ставка налога составляет 20% и применяется как к федеральному, так и к региональному бюджету.
Для расчета налоговой базы организации необходимо учесть разность между доходами и расходами, которые включены в расчет. Определение размера налога можно осуществить на основе данных налогового учета или бухгалтерского учета, в зависимости от выбора.
В начальном варианте осуществляется определение основы налогообложения в соответствии со статьями Налогового кодекса Российской Федерации, после чего производится умножение на предусмотренную ставку.
В случае номер два, производится расчет условного расхода (или дохода), путем умножения бухгалтерской прибыли на заданную ставку. Затем, проводится определение учетной разницы между постоянными налоговыми доходами и расходами, учитывая изменения ОНА и ОНО. Для данных сумм также применяется ставка в размере 20%, и условный расход (доход) подвергается корректировке в соответствии с полученными значениями.
Если Бухгалтерский учет (БУ) и Налоговый учет (НУ) ведутся правильно, то при расчете текущего налога на прибыль результат должен быть одинаковым в обоих случаях.

Расчет налога на прибыль организации: пример

В данной статье мы поделимся информацией о том, как определить налог на прибыль. Приведем наглядный пример и предоставим вам возможность скачать таблицу — специальный калькулятор для расчета налога на прибыль. В таблице уже имеются встроенные формулы, вам лишь необходимо внести свои доходы и расходы, чтобы получить точные расчеты налогов.

У молодых специалистов в области финансов и бухгалтерии, а также у более опытных коллег, возникают многочисленные вопросы относительно расчета налога на прибыль. Эта задача, казалось бы, довольно проста — нужно просто умножить налоговую базу на ставку налога. Далее представлен пример «шаг за шагом» расчета налога на прибыль для новичков. Однако, вся эта простота сводится только к первоначальному взгляду.

Основной трудностью является определение основы для налогообложения. Мы предоставим инструкцию по расчету налога на прибыль организации и представим пример расчета с использованием таблицы и формул. Вы можете загрузить таблицу и использовать ее в качестве калькулятора налога на прибыль.

В настоящее время налоговые органы придумывают новые причины, чтобы исключить проценты по займам и кредитам из списания расходов. Весьма часто суды поддерживают их в этом. Однако судебная практика в этой области остается неоднозначной. Журнал «Российский налоговый курьер» проанализировал судебные решения, принятые за последние полгода, и выделил аргументы, с помощью которых компаниям удалось защитить свои расходы. Более подробную информацию можно найти в статье под названием «У инспекторов появились новые претензии к процентам по кредитам. Как справиться с ними».

Как определить налог на прибыль

Единственными лицами, которые обязаны уплачивать налог, являются юридические субъекты. Предприниматели, вне зависимости от условий и системы налогообложения, освобождены от его уплаты. Организации тоже не всегда считаются налогоплательщиками.

Взносоплательщики налога на доходы от деятельности

Лица, не исполняющие свои обязанности по уплате налога на прибыль

Российские предприятия, работающие по общей системе налогообложения,
Иностранные организации, которые учредили постоянное филиал в России

Российские компании, которые пользуются преимуществами специальных налоговых условий,
Зарубежные организации, не имеющие постоянного представительства в Российской Федерации,

Что потребуется для расчета налога на прибыль

Расчет налога на прибыль основан на простой формуле:

Высчитывается налог на прибыль путем умножения налоговой базы на налоговую ставку.

База для налогообложения рассчитывается путем учета разницы между доходами и расходами. Однако, определение этих показателей является нетривиальным. Не все поступления могут быть признаны как доходы, и не все затраты могут быть учтены как расходы компании. Некоторые расходы ограничиваются по размеру и подлежат ограничению при учете. Кроме того, необходимо правильно определить момент признания определенных расходов и иметь документальное подтверждение для этих операций. Весь процесс сопровождается множеством условий, правил и требований.

В данном материале мы не оглашаем детали учета доходов и расходов, однако предоставим общий список. Этот список можно найти в различных разделах Налогового кодекса Российской Федерации.

достижения финансовой стабильности организации

Организация понесла затраты.

которая устанавливает правила и условия для налогообложения доходов, полученных от продажи товаров или оказания услуг.
Доходы, не связанные с осуществлением каких-либо действий – это то, что описывается в статье 250 Налогового кодекса Российской Федерации.
Согласно статье 251 Налогового кодекса Российской Федерации, отчисления, не учитываемые как доходы при определении налога на прибыль.

Затраты, связанные с изготовлением и продажей, перечислены в статье 253 Налогового кодекса Российской Федерации.
Оформленные затраты, которые не приводят к получению дохода, регулируются статьей 265 Налогового кодекса Российской Федерации.
Согласно статье 270 Налогового кодекса Российской Федерации, такие затраты, которые не учитываются как расходы при расчете налога на прибыль, имеют особое значение.

Советуем прочитать: Каршеринг в Москве без стажа вождения 2025

В нескольких публикациях Налогового кодекса Российской Федерации раскрываются специфические характеристики учета конкретных категорий затрат, таких как:

которая регулирует порядок учета затрат на материальные ресурсы в Российской Федерации.
Расчеты и последовательность учета издержек на выплату заработной платы персонала — статья 255 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья 260 и последующие регламентируют учет затрат на восстановление основных средств.

В общей форме формула для определения основания налога на прибыль выглядит следующим образом:

Расчет налоговых обязательств основывается на разнице между доходами и расходами.

После вычисления налоговой основы необходимо определить ставки налогов. Существуют три различных вида налоговых ставок.

Ставки

Применение

Обычная ставка налога составляет 20% и подразделяется на две части для уплаты.

Приходит в федеральный бюджет 3% от общей суммы.
В региональные финансы вносятся 17% средств.

Возможно, представители регионального законодательства вправе уменьшить свой долю взносов в государственный бюджет.

Определены специальные тарифы для определенных групп налогоплательщиков и отраслей экономики. Например, образовательные учреждения или жители Сколково пользуются особой нулевой ставкой.

Для отдельных категорий налогоплательщиков и операций действуют различные ставки налога, которые варьируются в пределах от 9 до 30 процентов. В большинстве случаев налог не разделяется, а полностью поступает в бюджет определенного уровня.

Для ознакомления с полным списком тарифов налога на прибыль, вы можете загрузить таблицу, перейдя по предоставленной выше ссылке.

Определение суммы налогов с доходов осуществляется путем выполнения двух последовательных действий:

путем определения суммы, по которой будут начисляться налоги
Результатом умножения ставки налога на базу будет получение уникального значения.

Расчет налога на прибыль выполняется в указанной последовательности в течение любого выбранного налогового периода.

Как рассчитать налог на прибыль: пример

Предлагаю рассчитать налог на прибыль с учетом НДС для компании, исходя из следующих данных за первый квартал 2022 года:

За продукцию, созданную нашей компанией, удалось получить доход в размере 3 600 000 рублей, включая сумму НДС в размере 600 000 рублей.
В течение текущего года на банковскую счет поступила сумма возврата выданного займа, составляющая 400 000 рублей, а также начисленные проценты в размере 20 000 рублей за пользование данным займом.
на что ушло 1 800 000 рублей в процессе производства
Сотрудникам была выплачена заработная плата в сумме 315 000 рублей.
Размер страховых взносов составляет 94 500 рублей.
Зачислено списание стоимости оборудования в размере 55 000 рублей.

Чтобы произвести расчет налога на прибыль, мы руководствуемся четырьмя последовательными действиями:

Суммируем получения: (3 600 000 – 600 000) выручка без учета налога на добавленную стоимость плюс 20 000 проценты по предоставленному займу, получаем общую сумму 3 020 000 рублей.
Вычисляем затраты: 1 800 000 + 315 000 + 94 500 + 55 000 = 2 264 500 рублей. Просто складываем все расходы, так как они все учитываются при определении основы для налогообложения.
Рассчитываем налоговую основу: 3 020 000 минус 2 264 500 равно 755 500 рублей.
Определяем ставку налога на прибыль:
- Согласно расчётам, внесённым в федеральный бюджет, сумма в размере 755 500 рублей будет составлять лишь 3%, что равно 22 665 рублям.
- 128 435 рублей — это сумма, которая будет перечислена в региональный бюджет в результате расчетов: 755 500 умножить на 17%.

Расчет налога на прибыль для чайников

Если вы впервые рассчитываете налог на прибыль, мы поможем вам упростить эту задачу. Вам потребуется заполнить специальный документ — бухгалтерский отчет, известный как Отчет о финансовых результатах. Его еще называют «форма 2» или «отчет о прибылях и убытках». Но для нас важно только то, что это один и тот же отчет с разными названиями. Обратите внимание, что существует два варианта отчета о финансовых результатах:

которые хотят создать собственные уникальные документы и представить их в индивидуальном стиле.
Подходит для небольших компаний – упрощенная форма.

Предлагается вначале изучить первый вариант бланка, который является стандартным. В случае его непригодности, рекомендуется использовать второй упрощенный вариант. Ссылку для скачивания обоих вариантов можно найти в начале данной статьи. В данном бланке вы сможете произвести расчет налога на прибыль. В бланке уже присутствует образец с встроенными формулами в таблицах. Это инструмент, который можно использовать как простейший калькулятор налога на прибыль. Вот как с ним работать.

Если вам необходимо произвести только расчет налога на прибыль, просто приступайте к заполнению таблицы. Если же вы желаете немедленно оформить отчет о финансовых результатах, то заполните «шапку» и «подвал» документа. Укажите название вашей организации, ее основной вид экономической деятельности, индивидуальный налоговый номер и код причины постановки на учет, а также должность и полное имя руководителя компании.

Просим вас внести свою информацию вместо нашей в предложенную таблицу. Названия строк ясно указывают на их содержание.

В расчете учтены строки 2110, 2310, 2320 и 2340, которые представляют собой источники дохода.
Линии 2120, 2210, 2220, 2330, 2350 представляют расходные элементы.
Остальные строки содержат математические формулы, их не рекомендуется изменять, чтобы не повлиять на результат расчета.

Чтобы облегчить использование таблицы, каждая ячейка помечена своим уникальным цветом.

Зеленый оттенок символизирует процветание, следует указать собственные сведения,
а золотой – цвет накоплений, необходимо заполнить личную информацию.
Не нужно вводить ничего, просто посмотрите, что получится.

Представим наглядный пример использования таблицы-калькулятора для расчета налога на прибыль.

Необходимо обратить внимание на то, что данная ситуация представляет собой иллюстрацию расчета налога по применению универсальных тарифных ставок: 3% направляются в федеральный бюджет, а 17% перечисляются в региональный бюджет.

Получите нашу эксклюзивную табличку, содержащую все необходимые формулы, и замените предоставленные нами примеры своими данными. Все суммы следует указывать в тысячах рублей. В результате вы получите точный расчет налога на прибыль, а также готовый отчет о финансовых результатах.

В упрощенной схеме все остается без изменений, за исключением того, что доходы и расходы указываются сгруппированными по общим категориям, без детального разбиения по видам.