Познакомьтесь с ключевыми положениями и правилами безналичных расчётов в Российской Федерации. Узнайте о необходимых требованиях и процедурах, которые регулируют безналичные платежи в стране. Ознакомьтесь с основными преимуществами и недостатками таких расчётов согласно законодательству РФ.

Бесплатные платежи являются одной из ключевых форм финансовых операций в современной Российской Федерации. Они позволяют осуществлять платежи без использования наличных денег, что обеспечивает удобство и безопасность.

Основные положения и правила процесса безналичных платежей в Российской Федерации определяются Положением о безналичных платежах. Данное положение содержит нормативные требования, которым должны соответствовать все участники безналичных операций, включая банки, плательщиков и получателей. В тексте положения регулируются такие важные аспекты, как правила оформления и передачи платежных поручений, форматы электронных платежей, а также ответственность за нарушение правил бесплатных платежей.

Общий порядок бухгалтерского учета безналичных операций

Основные документы первичного учета бесплатных платежей

При оформлении расчетов без использования наличных денег проводятся первичные документы, которые являются основой для бухгалтерского учета. Вот основные документы для учета таких расчетов:

• Договор на покупку или договор на оказание услуг;
• Счет-фактура;
• Акт выполненных работ или услуг;
• Платежное поручение;
• Выписка из банка;
• Кассовый ордер;
• Запись в бухгалтерии о безналичных расчетах.

Создание бухгалтерских записей о безналичных расчетах

Бухгалтерские записи о безналичных расчетах оформляются в соответствии с законодательством и бухгалтерскими стандартами. Вот общий порядок составления таких записей:

1. Выбрать учетную запись и соответствующую ей счет.
2. Оформление записи о безналичном расчете на дебетовом счете, связанном с операцией (например, дебетовом счете «Расчеты по договорам»).
3. Оформление записи о безналичном расчете на кредитовом счете, связанном с операцией (например, кредитовом счете «Расчетный счет»).
4. Составление пояснительной записи, описывающей характер операции и указывающей на соответствующие первичные документы.
5. Проведение бухгалтерской записи и отражение операции в бухгалтерском учете.

Выводы

Учет безналичных расчетов является важной частью финансовой деятельности предприятия. Ведение учета безналичных платежей позволяет контролировать движение средств и предоставлять достоверную информацию о финансовом состоянии компании. Все операции должны быть правильно оформлены первичными документами и отражены в бухгалтерии согласно установленным правилам и нормам.

Приложение 2. Форма 0401060 «Платежное поручение» ТЕКСТ (Приложение 3. Форма 0401060 «Платежное поручение» нумерация полей бланка)

Все поля в платежном поручении имеют свою нумерацию и различные назначения:

1. Поле 1 — Номер поручения

В данное поле указывается уникальный номер платежного поручения, который может содержать цифры, буквы и специальные символы. Этот номер помогает идентифицировать каждый платеж и его последовательность.

2. Поле 2 — Дата составления поручения

Заполните данное поле с указанием даты составления платежного поручения. Обязательно укажите дату в следующем формате: дд.мм.гггг — две цифры для дня, две цифры для месяца и четыре цифры для года.

3. Поле 3 — ИНН плательщика

Заполните данное поле, указав ИНН (Идентификационный Номер Налогоплательщика) плательщика, то есть лица, осуществляющего перевод денежных средств с банковского счета. ИНН состоит из 10 или 12 цифр и необходимо указать без ошибок.

4. Поле 4 — ИНН получателя

Укажите данное поле ИНН получателя, то есть лица, на чей банковский счет будет переведена сумма денег. Обратите внимание, что ИНН должен быть указан без ошибок и совпадать с официально зарегистрированным ИНН получателя.

5. Поле 5 — Наименование плательщика

Укажите в данном поле название отправителя — физического или юридического лица, которое осуществляет перевод денежных средств.

6. Поле 6 — Наименование получателя

Это поле предназначено для указания названия получателя — физического или юридического лица, на чей банковский счет будет переводиться сумма денег.

7. Поле 7 — Номер банковского счета отправителя

В данном поле указывается номер банковского счета отправителя, с которого будет осуществлен перевод денежных средств. Номер счета должен быть указан точно и соответствовать официально зарегистрированному номеру счета.

8. Поле 8 — Номер банковского счета получателя

В этом поле указывается номер банковского счета получателя, на который будет переведена сумма денег. Номер счета должен быть указан без ошибок и соответствовать официально зарегистрированному номеру счета.

9. Сумма платежа — поле 9

В данном поле необходимо указать сумму денежного перевода, которая будет списана с банковского счета плательщика и зачислена на банковский счет получателя. Сумма должна быть указана точно и соответствовать финансовому положению плательщика.

10. Назначение платежа — поле 10

Поле 10 предназначено для указания назначения денежного перевода — цели платежа и информации о том, на что будет потрачена эта сумма. Назначение платежа должно быть ясным и понятным для бухгалтерии и банка.

11. Очередность платежа — поле 11

В поле 11 необходимо указать очередность платежа, которая определяет приоритетность денежного перевода. Очередность платежа может быть обычной или срочной.

12. Номер корреспондента плательщика — поле 12

Данное поле предназначено для указания номера корреспондента банка плательщика, через которого будет произведен перевод денежных средств. Необходимо указать номер без ошибок и убедиться, что он соответствует официально зарегистрированному номеру корреспондента.

13. Поле 13 — Номер корреспондента получателя

В данном поле необходимо указать номер корреспондента банка получателя, через который будет произведен перевод денежных средств. Убедитесь, что номер указан без ошибок и соответствует официально зарегистрированному номеру корреспондента.

14. Поле 14 — Код валюты

В это поле следует ввести код валюты, в которой будет осуществлен перевод денежных средств. Убедитесь, что указанный код валюты соответствует официально принимаемым кодам валют.

15. Поле 15 — Сумма налога

В область передачи информации необходимо внести задолженность налога, которая будет изъята со счета во время передачи финансовых средств. Конкретный размер налога должен быть указан точно и в соответствии с предписаниями налогового законодательства.

16. Поле 16 — Указатель статуса платежа

В данной области следует указать уникальный код статуса платежа, определяющий его состояние и особенности. Указатель статуса платежа помогает системе распознать и обработать каждый платеж в соответствии с его характеристиками.

17. Поле 17 — Указатель банковского учреждения плательщика

В данной области следует указать уникальный код банка плательщика, который будет использоваться для перевода финансовых средств. Код должен быть указан без ошибок и соответствовать официальному зарегистрированному коду банка.

18. Поле 18 — Указатель банковского учреждения получателя

Эта категория служит для ввода кода, определяющего банк, в котором зарегистрирован получатель платежа. Этот код является неотъемлемой частью процесса перевода средств. Он должен быть указан без ошибок и соответствовать официально утвержденному коду банка.

19. Поле 19 — Дата проводки

В данную категорию нужно внести дату, с которой плательщик желает осуществить платеж. Дата проводки должна быть в формате дд.мм.гггг и соответствовать установленным банком срокам.

20. Поле 20 — Код подразделения банка плательщика

Здесь следует указать код подразделения банка плательщика, через которое будет происходить перевод денежных средств. Код должен быть указан точно и соответствовать официально зарегистрированному коду подразделения банка.

21. Поле 21 — Код подразделения банка получателя

В этом поле необходимо ввести код подразделения банка получателя, через которое будет осуществлен перевод денежных средств. Важно указать код без ошибок и убедиться в его соответствии официально зарегистрированному коду подразделения банка.

22. Номер операции

Данное поле предназначено для указания номера операции банка, которая будет проведена при осуществлении перевода денежных средств. Номер операции поможет идентифицировать каждую операцию и определить правильную последовательность.

23. Номер счета плательщика

В данном поле следует указать номер счета плательщика, с которого будет производиться перевод денежных средств. Важно указать номер счета без ошибок и убедиться в его соответствии официально зарегистрированному номеру счета.

24. Номер счета получателя

Для осуществления денежного перевода необходимо правильно указать номер счета получателя. Этот номер должен быть без ошибок и совпадать с официально зарегистрированным номером счета.

25. Код КПП плательщика

Если плательщик — юридическое лицо, то в данное поле необходимо указать его КПП (Код Причины Поставки). КПП состоит из 9 цифр и должен быть правильно указан.

26. Код КПП получателя

Если получатель — юридическое лицо, то в данное поле нужно указать его КПП. КПП состоит из 9 цифр и должен быть указан без ошибок.

27. Очередность платежа

Это поле позволяет указать очередность платежа, что определяет приоритетность перевода. Очередность платежа может быть обычной или срочной.

28. Номер корреспондента плательщика

< p >Ниже необходимо указать номер корреспондента банка, через которого будет осуществляться перевод денежных средств от плательщика. Номер должен быть указан без ошибок и соответствовать зарегистрированному номеру корреспондента, установленному официально.< /p >< h3 >29. Поле 29 — Номер корреспондента получателя< /h3 >< p >В данном поле необходимо указать номер корреспондента банка, через который будет осуществляться перевод денежных средств получателю. Номер должен быть указан без ошибок и соответствовать официально зарегистрированному номеру корреспондента банка.< /p >< h3 >30. Поле 30 — Код валюты< /h3 >< p >В этом поле следует указать код валюты, которой будет осуществляться перевод денежных средств. Код валюты должен соответствовать официально принимаемым кодам валют.< /p >< h3 >31. Поле 31 — Сумма налога< /h3 >

Сумма налога, который будет удержан с платежа при переводе денежных средств, должна быть указана точно и в соответствии с требованиями налогового законодательства.

Код статуса платежа

Это поле содержит код, определяющий состояние и характеристики платежа. Он помогает системе распознать и обработать каждый платеж в соответствии с его характеристиками.

Код банка плательщика

Платежное распоряжение (Форма 0401069) — это документ, используемый для безналичных расчетов между юридическими и физическими лицами в Российской Федерации. Он содержит нумерацию полей бланка и следующие основные поля:

1. Каждый платеж имеет уникальный идентификатор — номер платежного распоряжения.

2. Дата заполнения документа указывается как дата составления.

3. Название банка, через который осуществляется перевод денежных средств, указывается как наименование банка плательщика.

4. ИНН банка плательщика — это ИНН банка, осуществляющего платеж.

5. КПП банка плательщика — это КПП банка, осуществляющего платеж.

6. Полное наименование организации или ФИО физического лица указываются как наименование получателя.

7. ИНН получателя — это ИНН лица или организации, которым осуществляется платеж.

8. КПП получателя — это КПП лица или организации, которым осуществляется платеж (при наличии).

9. Цель и основание перевода денежных средств указываются как основание платежа.

10. Код виде дохода указывается в соответствии с требованиями налогового законодательства (при наличии).

11. Сумма платежа – это обозначение суммы, которая будет переведена в валюту Российской Федерации.

12. Наименование банка получателя – это указание на название банка, через который получатель будет получать деньги.

13. ИНН банка получателя – это указание на ИНН банка получателя.

14. КПП банка получателя – это указание на КПП банка получателя.

15. Номер счета получателя – это указание на номер счета, на который будут переведены деньги.

Приложение 14. Форма 0401069 «Платежное распоряжение» является важным документом для осуществления безналичных платежей в Российской Федерации. Правильное заполнение и тщательное оформление данного документа являются неотъемлемой частью успешного перевода денежных средств.

Определение порядка формирования и контроля уникального идентификатора платежа при переводе денежных средств на банковский счет получателя

Когда денежные средства переводятся на банковский счет получателя с целью идентификации платежа, получатель обязан сгенерировать уникальный идентификатор платежа, который должен быть уникальным для каждого платежа и содержать информацию для его идентификации.

В ходе обработки платежного распоряжения банк плательщика контролирует правильность уникального идентификатора платежа, указанного получателем. Если обнаружены ошибки или несоответствия, банк плательщика должен принять меры для их исправления.

Приложение 16. Процедура проверки распоряжения о передаче денежных средств с указанием кода выплат

При осуществлении передачи денежных средств с указанием кода выплат, банк плательщика осуществляет проверку соответствия указанного кода выплат зарегистрированному в его системе коду выплат.

Если обнаруживается несоответствие или отсутствие кода выплат, банк плательщика должен предпринять меры для исправления ошибки и осуществить правильную передачу денежных средств.

Положение Банка России от 29 июня 2021 г. № 762-П «О правилах передачи денежных средств» устанавливает правила и требования для безналичных расчетов в Российской Федерации. Оно включает в себя изменения и дополнения, которые вступили в силу после первоначального утверждения положения.

Внедрение международного стандарта финансовых сообщений ISO 20022 вызвало обновление правил денежных переводов, в результате чего были внесены изменения в формат и содержание документов, применяемых при осуществлении безналичных расчетов. Кроме того, были внесены изменения, связанные с переходом Федерального казначейства на проведение операций через единый казначейский счет.

Это положение начнет действовать через 10 дней после публикации, однако некоторые его положения будут применяться с 1 апреля 2022 года. В положении также предусмотрены переходные правила для уже существующих операций.

Приказ Банка России от 29 июня 2021 г. N 762-П «Об установлении правил перевода денежных средств» регулирует процедуры и требования, связанные с безналичными расчетами в Российской Федерации. Это важный документ, который регулирует множество аспектов безналичных расчетов, обеспечивая их прозрачность и безопасность. Учет безналичных расчетов — одна из ключевых составляющих бухгалтерии на предприятии, поэтому знание соответствующих правил и требований является важной компетенцией для бухгалтера.

Глава 7. Расчеты через инкассовое поручение

7.1. Определение и виды инкассовых поручений

Инкассовое поручение — это пошаговая инструкция, которую отправитель дает банку для осуществления определенных платежей от его имени к получателю.

Существует два основных вида инкассовых поручений:

1. Комиссионное вознаграждение за инкассовое обслуживание — директивы, отправляемые клиентом платежному агенту с указанием стоимости услуг, определенной самим платежным агентом за предоставление услуг;
2. Доверенность на инкассовое поручение — финансовые поручения, применяемые физическими или юридическими лицами для осуществления безналичных платежей между сторонами взаиморасчетов.

7.2. Правила выполнения расчетов через инкассовые поручения

Для проведения расчетов через инкассовые поручения следует соблюдать следующие правила:

1. Инкассовое поручение должно быть составлено в письменной форме и подписано отправителем или уполномоченным представителем;
2. Инкассовое поручение должно включать данные о сумме перевода, включая платеж, информацию о плательщике и получателе, а также банковские реквизиты;
3. Инкассовое поручение должно быть передано в банк отправителя в оговоренные сроки;
4. Плательщик должен иметь достаточное количество денежных средств на своем банковском счете для осуществления инкассового платежа;
5. Банк получателя инкассового поручения обязан произвести зачисление средств на счет получателя в установленные сроки.

7.3. Ответственность сторон при проведении расчетов инкассовыми поручениями

При проведении расчетов инкассовыми поручениями обе стороны обязаны соблюдать правила и требования:

• Плательщик должен своевременно предоставить инкассовое поручение банку отправителя;
• Банк отправителя обязан направить инкассовое поручение банку получателя в оговоренные сроки;
• Банк получателя осуществляет зачисление денежных средств на счет получателя в соответствии с установленными правилами;
• Получатель обязан проверить правильность зачисления денежных средств и в случае несоответствия сообщить об этом банку отправителя.

Глава 5. Расчеты с использованием платежных поручений

В Главе 5 Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации содержатся основные положения и правила, касающиеся расчетов с использованием платежных поручений.

Основные положения и правила расчетов с использованием платежных поручений:

• Платежное поручение должно содержать полную информацию о переводе, включая реквизиты плательщика и получателя, сумму перевода, номер счета плательщика и получателя, а также другую необходимую информацию;
• Необходимо соблюдать требования законодательства Российской Федерации и регламент банка при заполнении и оформлении платежного поручения;
• Банк принимает платежные поручения в печатной и электронной форме через систему дистанционного банковского обслуживания;
• Сроки зачисления перевода на счет получателя определяются в соответствии с условиями банковских услуг, предусмотренными банком;
• В случае ошибок или неправильного заполнения платежного поручения банк может отказать в исполнении поручения или вернуть перевод на счет плательщика;
• Банк взимает комиссию за выполнение платежного поручения в соответствии с утвержденными тарифами, согласованными с клиентом.
• Пользователи имеют возможность узнать информацию о состоянии и исполнении своих платежных поручений.

Использование платежных поручений обеспечивает быстрые и безопасные безналичные платежи. Они являются одним из основных инструментов в современной финансовой системе и удобно и эффективно позволяют проводить расчеты между юридическими и физическими лицами.

Приложение 12. Перечень и описание реквизитов платежного поручения

В данном приложении представлены основные реквизиты платежного поручения, которые необходимо указывать при проведении безналичных расчетов в Российской Федерации.

1. Наименование и адрес организации-получателя платежа

Первоначальным реквизитом требуется указание полного наименования и адреса организации, которая будет получать платеж. Это включает в себя полное название организации, ее юридический адрес и почтовый адрес.

2. Идентификационные номера организации-получателя

Следующий реквизит — это уникальные идентификационные номера организации, которые включают ИНН (индивидуальный налоговый номер) и КПП (код причины постановки на учет в налоговом органе).

3. Банковские реквизиты организации-получателя

Третий реквизит включает банковские реквизиты организации-получателя. Они содержат следующую информацию:

• Наименование банка;
• Адрес банка;
• БИК (банковский идентификационный код) банка;
• Расчетный счет организации-получателя платежа.

4. Наименование и адрес организации-плательщика

Перечисляется информация о названии и адресе организации, от которой производится оплата. В этом разделе необходимо указать полное наименование компании, ее юридический и почтовый адреса.

5. Идентификационные номера организации-плательщика

В следующих данных указываются ИНН (индивидуальный налоговый номер) и КПП (код причины постановки на учет в налоговом органе) организации-плательщика. Эти номера служат для уникальной идентификации организации.

6. Сумма оплаты и выбранная валюта

Затем указывается сумма оплаты и валюта, которой выполняется платеж. Сумма оплаты записывается цифрами и словами.

7. Цель платежа

В седьмом поле необходимо указать цель платежа. Эта информация дает представление о назначении и основании выполнения платежа.

8. Дополнительные данные (по желанию)

Кроме основных данных, можно указать также дополнительные реквизиты, вроде номера договора, сроков исполнения и прочих сведений, которые могут понадобиться организации-получателю.

На основе этого перечня реквизитов организации могут составлять и предоставлять платежные распоряжения для безналичных расчетов в Российской Федерации.

Глава 10. Заключительные положения

10-я глава «Заключительные положения» Положений о безналичных расчетах в Российской Федерации содержит важную информацию о реквизитах платежного поручения, инкассового поручения и платежного требования. Для правильного заполнения этих реквизитов необходимо при исполнении безналичных расчетов на территории РФ.

---

Приложение 1. Перечень и описание реквизитов платежного поручения, инкассового поручения, платежного требования

Порядок проведения безналичных расчетов осуществляется на основании документов, таких как платежное поручение, инкассовое поручение и платежное требование. В этих документах содержатся специальные реквизиты, необходимые для идентификации плательщика и получателя платежа, а также для определения суммы и особенностей расчета.

Основные цели платежного поручения:

• указание наименования и других реквизитов плательщика;
• указание наименования и других реквизитов получателя платежа;
• указание суммы платежа и его основания;
• указание даты и номера платежного поручения;
• подпись плательщика.

Цели инкассового поручения:

• указание наименования и других реквизитов плательщика;
• указание наименования и других реквизитов получателя платежа;
• указание суммы платежа и его основания;
• Информация о дате и номере инкассового поручения;
• Подпись плательщика.

Изначальное назначение платежного требования:

• Указание наименования и прочих данных плательщика;
• Указание наименования и прочих данных получателя платежа;
• Данные о дате и номере платежного требования;
• Подпись плательщика.

Правильное заполнение реквизитов платежного поручения, инкассового поручения и платежного требования является важным условием для успешных безналичных расчетов в Российской Федерации. Неверное заполнение реквизитов может привести к задержке или отказу в проведении платежа, поэтому необходимо внимательно следить за корректностью заполнения документов. Также необходимо соблюдать правила безопасности при осуществлении безналичных расчетов.

Глава 6. Расчеты по аккредитиву

1. Расчеты по аккредитиву осуществляются в несколько этапов:
2. Продавец и покупатель заключают договор, где они обсуждают условия расчетов по аккредитиву, такие как сумма, сроки и порядок исполнения.
3. Открытие аккредитива
4. Покупатель обращается в банк, чтобы открыть аккредитив в пользу продавца на определенную сумму. В аккредитиве указываются все необходимые условия, требования и детальное описание товаров или услуг.
5. Исполнение аккредитива
6. Продавец предоставляет необходимые документы и выполняет условия аккредитива. Банк проверяет, соответствуют ли предоставленные документы требованиям аккредитива, и выплачивает продавцу.
7. Передача товаров или услуг
8. Продавец передает товары или оказывает услуги в соответствии с условиями договора и аккредитива.
9. Завершение расчетов

Окончательный расчет происходит, когда продавец получает оплату, а покупатель получает товар или услугу.

Преимущества аккредитивного расчета:

• Гарантированная оплата для продавца;
• Защита интересов покупателя;
• Безопасность и надежность операций;
• Удобство и простота процесса.

Аккредитивный расчет является эффективным средством внешнеэкономической деятельности. Он обеспечивает безопасность и надежность в процессе реализации товаров и услуг, а также гарантирует выполнение обязательств сторонами договора.

Глава 8. Расчеты чеками

Расчеты чеками имеют свои особенности и правила, которые регулируются законодательством Российской Федерации. Правила включают порядок заполнения, вид и необходимые реквизиты чеков, а также способы и сроки их предъявления для оплаты.

Основные положения и правила использования платежных документов:

• Платежный документ должен содержать следующие обязательные реквизиты: наименование и ИНН продавца, название банка и его БИК, номер счета продавца, дату составления платежного документа, сумму платежа прописью и цифрами, подпись продавца.
• Платежный документ может быть использован для оплаты товаров или услуг как в магазинах и салонах, так и при осуществлении платежей через почту, банки и другие организации.
• Платежный документ имеет ограниченный срок годности для оплаты, который указывается на самом документе. По истечении срока годности платежный документ считается недействительным и не может быть использован для оплаты.
• Платежный документ может быть передан третьим лицам для оплаты с их согласия.

Преимущества расчетов платежными документами:

• Использование чеков очень удобно: для их заполнения и использования не требуются особые навыки или знания. Каждый чек имеет стандартную форму, благодаря чему их использование становится более простым.
• Трассируемость: чек является документом, который можно отследить и использовать в качестве подтверждения платежа.
• Гибкость: использование чеков позволяет совершать платежи в любом банке или финансовом учреждении по всей стране, которые принимают этот документ в качестве оплаты.

Однако стоит отметить, что в последние годы популярность чеков как способа расчетов значительно снизилась. Это связано с развитием безналичных и электронных форм оплаты, которые отличаются большей скоростью и удобством использования.

Глава 8. Расчеты с использованием чеков является одной из форм безналичного расчета и удобным способом оплаты товаров и услуг. Однако в современном мире, с развитием электронных платежей и технологий, чеки постепенно утрачивают свою актуальность.

Приложение 4. Форма 0401071 «Инкассовое поручение» TEXT

Нумерация полей бланка инкассового поручения соответствует приложению 5. Форма 0401071 «Инкассовое поручение». Ниже представлена информация о каждом поле бланка.

Поле 1: Код вида операции

Данное поле содержит код вида операции, который определен в соответствии с классификатором операций.

Поле 2: Дата составления поручения

В данном поле необходимо указать дату составления инкассового поручения.

Поле 3: Номер поручения

К счастью, всегда можно найти новые способы выразить информацию. В данном поле следует ввести уникальный идентификатор инкассового поручения.

Поле 4: Данные плательщика

Здесь необходимо указать информацию о плательщике — физическом или юридическом лице, осуществляющем оплату.

Поле 5: Данные получателя

В данное поле необходимо внести информацию о получателе средств.

Поле 6: Сумма платежа прописью

В данной графе следует записать сумму платежа прописью.

Поле 7: Сумма платежа цифрами

В данной графе следует указать сумму платежа цифрами.

Поле 8: Основание (назначение) платежа

В данном поле следует указать информацию о цели и условиях операции.

Поле 9: Дополнительные сведения

В этом поле следует указать дополнительные данные, необходимые для верного определения платежа.

Поле 10: Код целевого назначения

В этом поле указывается код целевого назначения платежа в соответствии с классификатором целевых назначений.

Поле 11: Информация о доверенности

В этом поле следует указать информацию о доверенности, если она предоставляется для осуществления платежа.

Поле 12: Подпись плательщика

В этом поле плательщик должен поставить свою подпись.

Поле 13: Подпись банка

В этом поле следует указать подпись и печать банка.

Поле 14: Код контроля

В этом поле указывается код контроля для проверки правильности заполнения инкассового поручения.

Нормативная база по безналичным расчетам

В Российской Федерации основы регулирования безналичных денежных расчетов между юридическими лицами сформулированы в главе 46 Гражданского кодекса РФ.

Основные положения и правила:

• Юридические лица и предприниматели обязаны вести основные расчеты по коммерческой деятельности безналичным способом (пункт 2 статьи 861 ГК).
• Установлен порядок проведения безналичных расчетов (пункт 3 статьи 861 ГК).
• В России основными формами безналичного расчета являются платежное поручение, чек, аккредитив и инкассо, и юридические лица имеют свободу выбора формы расчетов (статья 862 ГК).

Бухгалтерский учет и первичная документация:

Организация бухгалтерского учета безналичных расчетов должна осуществляться с соблюдением принципов, установленных в Гражданском кодексе РФ.

В целях бухгалтерского учета и документооборота также используются следующие документы:

• Закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (далее — закон № 402-ФЗ).
• План счетов, утвержденный приказом Минфина от 21.10.2000 № 94н (далее — План счетов).
• Положение о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденное приказом Банка России от 29.06.2021 № 762-П (далее — Положение № 762-П).
• Указание Банка России «О правилах наличных расчетов» от 09.12.2019 № 5348-У в части, устанавливающей лимит, сверх которого расчеты должны быть только безналичными (далее — Указание № 5348-У).

Общий порядок бухгалтерского учета безналичных расчетов

Условно, бухгалтерский учет безналичных расчетов может быть разделен на три части:

1. Составление первичной документации, например, создание платежных поручений на оплату и учет расходных операций.

2. Получение информации от банка, получение выписок и копий входящих документов, и учет приходных операций.

3. Выполнение контроля за соответствием денежных транзакций действующему законодательству, включая следующее:

— Расчеты между юридическими лицами свыше 100 000 рублей должны быть выполнены только в безналичной форме в соответствии с Указанием № 5348-У.

— НДС должен быть указан отдельно в назначении платежа в соответствии со статьей 168 Налогового кодекса Российской Федерации.

— Назначение платежа должно быть правильно сформулировано и заполнено в соответствии с приложением 1 к Положению № 762-П. Подробные инструкции по заполнению платежного поручения при расчетах между контрагентами доступны в системе КонсультантПлюс.

Операции с рублевыми счетами в банках выполняются с использованием счета 51, установленного Планом счетов.

С 10 сентября 2021 года вступили в силу новые правила проведения денежных переводов Банком России и кредитными организациями на территории РФ. Новый порядок осуществления банковских операций определен Положением Банка России от 29.06.2021 № 762-П. Предыдущее Положение ЦБ РФ от 19.06.2012 № 383-П утратило свою силу.

Положение № 762-П регулирует переводы денежных средств различными способами безналичного расчета, такие как платежные поручения, аккредитивы, инкассовые поручения, чеки и переводы электронных денежных средств. Также был введен новый платежный документ — платежное распоряжение 0401069, который в настоящее время используется по добровольному усмотрению и может заменить существующие платежные документы с 2024 года.

Пункт 762-П также определяет правила заполнения платежного поручения и содержит разъяснения о том, как отражать суммы, взыскиваемые по исполнительным документам, в реквизите «Назначение платежа».

Налоги, перечисленные через банк, который потерял лицензию, и не поступившие в бюджет, рассматриваются как неуплаченные. Эту информацию можно найти в статье на сайте.

Согласно пункту 762-П, в распоряжениях о переводе денежных средств следует указать код вида дохода. Этот код должен быть указан в поле «Назначение платежа» согласно установленному порядку. Такие коды были утверждены в ранее действовавшем Указании Банка России от 14.10.2019 № 5286-У, которое потеряло силу с 10 сентября 2021 года.

Форма платежного поручения 0401060 осталась без изменений, однако правила заполнения были корректированы. Например, инструкции по отражению взысканной суммы по исполнительному документу в реквизите «Назначение платежа» были уточнены.

Согласно Положению Банка России от 29.06.2021 № 762-П, платежное распоряжение может быть использовано по желанию совместно с другими расчетными документами, такими как платежное поручение и платежное требование. В данном Положении нет перечня обязательных случаев, когда необходимо использовать платежное распоряжение.

Обратите внимание, что Положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П и Указание Банка России от 14.10.2019 № 5286-У утратили силу в связи с введением Положения Банка России от 29.06.2021 № 762-П.

С 10 сентября 2021 года вступают в силу новые правила перевода денежных средств, установленные Положением Банка России от 29.06.2021 № 762-П. В этих правилах определены форма платежного поручения и правила его заполнения. При осуществлении перевода денежных средств операторы должны соблюдать эти правила.

Если у вас возникнут дополнительные вопросы или вам потребуется дополнительная информация, вы можете обратиться к системе КонсультантПлюс, где вы сможете получить подробную информацию о применении Положения Банка России № 762-П.

Приложение 8. Перечень и описание реквизитов платежного ордера

В соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации и правилами, утвержденными Центральным банком Российской Федерации, платежный ордер содержит следующие реквизиты:

• Плательщиков банковский счет: номер уникальный идентификатор, откуда будет производиться перевод денежных средств.
• Получательский банковский счет: номер уникальный идентификатор, на который будут переведены деньги.
• Номер документа о платеже: номер уникальный идентификатор платежного ордера. Используется для отслеживания и контроля движения денежных средств.
• Сумма платежа: указывается сумма, которая будет переведена с платежного счета плательщика на счет получателя.
• Назначение платежа: указывается цель платежа, то есть для чего именно производится перевод денежных средств.
• Дата платежа: указывается дата, когда будут переведены денежные средства.
• Платежник: необходимо указать полное наименование организации или физического лица, которое осуществляет платеж.
• Получатель: указывается полное наименование организации или физического лица, на счет которого будет осуществлен перевод средств.
• Банк платежника: необходимо указать название банка, в котором открыт счет платежника.
• Банк получателя: необходимо указать название банка, в котором открыт счет получателя.

Все эти данные необходимы для безошибочного и точного проведения безналичных платежей в Российской Федерации. Обратите внимание, что заполнение должно быть внимательным и без ошибок, чтобы избежать задержек в переводе денежных средств и других проблем.

Приложение 6. Форма 0401061 «Платежное требование»

Основные положения и нумерация полей бланка:

1. Показатель формы платежного требования
2. Индекс платежного требования
3. Дата формирования платежного требования
4. Лицевой счет документа. Требование
5. Дата счета-требования
6. Плательщик-контрагент
7. ИНН плательщика-контрагента
8. КПП плательщика-контрагента
9. Банковский счет плательщика-контрагента
10. Банковский идентификационный код плательщика-контрагента
11. Плательщический счет плательщика-контрагента
12. Получатель-контрагент
13. ИНН получателя-контрагента
14. КПП получателя-контрагента
15. Банковский счет получателя-контрагента
16. Банковский идентификационный код получателя-контрагента
17. Получатель (плательщический счет-контрагент)
18. Вид перевода денежных средств
19. Назначение заплаты
20. Сумма перевода денежных средств
21. Схема оплаты
22. Сообщение о платеже
23. Подтверждающие документы, являющиеся основанием для платежа
24. Дополнительная информация

Дополнительные данные:

Каждому полю платежного требования назначено свое обозначение, поэтому при заполнении необходимо придерживаться точной нумерации полей бланка. Важно отметить, что неправильное заполнение платежного требования может привести к невозможности проведения платежа или его задержке.

В поле «Плательщик» необходимо указать информацию о лице или организации, осуществляющих платеж. В поле «Получатель» следует указать данные о лице или организации, которые получают платеж.

Сумма платежа указывается цифрами в рублях и копейках. Необходимо также указать форму платежа (наличными или безналичным). В поле «Назначение платежа» следует указать информацию о цели платежа, которая должна быть четкой и точной.

В поле «Основание платежа» указывается информация о документе или договоре, на основании которого производится платеж.

Для обеспечения достоверности и правильности передаваемой информации необходимо заполнить все поля платежного требования согласно указанной нумерации полей бланка.

Платежное требование гарантирует надежность и достоверность информации при осуществлении безналичных расчетов на территории Российской Федерации, используя указанные поля и их нумерацию.

Приложение 9. Форма 0401066 «Платежный ордер»

Нумерация полей бланка «Платежного ордера» следующая:

1. Наименование и идентификационный номер организации-плательщика.
2. Наименование и идентификационный номер организации-получателя.
3. Сумма платежа.
4. Основание для перечисления средств (указывается договор, счет-фактура, накладная и т.д.).
5. Назначение платежа.
6. Код бюджетной классификации.
7. Номер лицевого счета (для юридических лиц).
8. Банк отправителя
9. Банк получателя
10. Расчетный счет отправителя

При заполнении формы «Платежного ордера» следует учесть максимальное количество символов в реквизитах. Для платежного ордера в электронном виде, максимальное количество символов в реквизитах составляет:

Номер платежного документа: 15 символов.

Наименование отправителя и получателя: 160 символов.

Назначение платежа: 210 символов.

Окончательный получатель платежа: 160 символов.

Код ОКТМО (ОКАТО) получателя платежа: 11 символов.

Банковский идентификационный код: 9 символов.

Номер лицевого счета (для физических лиц): 20 символов.

Необходимо придерживаться указанного максимального количества символов при заполнении реквизитов платежного ордера в электронной форме, чтобы обеспечить корректное и безопасное совершение безналичных расчетов в Российской Федерации. Такие правила и требования гарантируют безопасность и надежность процесса.